|
İÇİNDEKİLER
İçindekiler
Önsöz 5
İçindekiler 7
Kısaltmalar 19
AÇILIŞ KONUŞMALARI 23
Prof. Dr. Funda BAŞARAN YAVAŞLAR (MÜHF ve İKÜHF Öğretim Üyesi) 23
Prof. Dr. Dr.h.c. mult. Bahri ÖZTÜRK (İKÜHF Dekanı) 26
Prof. Dr. Sıddıka Semahat DEMİR (İKÜ Rektörü) 27
Dr. Masum TÜRKER (Ekonomiden Sorumlu Eski Devlet Bakanı, TÜRMOB Eski Genel Başkanı) 28
BİRİNCİ BÖLÜM
YMM VE SMMM’LERİN MESLEKİ HAK VE ÖDEVLERİ
YMM ve SMMM’ler İle Vergi Mükellefleri Arasındaki Hukuki İlişkinin Niteliği 37
Prof. Dr. Faruk ACAR 37
YMM ve SMMM’lerin Uymak Zorunda Olduğu Etik Kurallar 47
Ahmet CANGÖZ 47
1. Giriş 47
2. Mesleki Etik Kuralları 47
3. Mesleki Etik Kuralları’nın (Geniş Firma Yapıları İçinde) Uygulanması 51
Mali Müşavirler ve IAFA Arasındaki Haksız Rekabet Problemleri ve Bu Problemler İle Mücadelede Meslek Odalarının Yetkileri 55
Dr. Xaver DITZ (Türkçe’ye Çeviren: Arş. Gör. Zeynep Nihan ÇAMURCU) 55
1. Giriş 55
2. Alman Haksız Rekabeti Önleme Düzenlemeleri 56
2.1. Vergi Danışmanlığı Kanunu Hükümleri 56
2.2. Haksız Rekabet Kanunu 58
2.3. Vergi Danışmanları İçin Ücret Tarifesi 59
2.4. Ulusal Düzenlemelerin Etkileri 59
3. Uluslararası Görünümler 61
4. Sonuç 62
TARTIŞMALAR 71
İKİNCİ BÖLÜM
YMM VE SMMM’LERİN
VERGİ USULÜNDEKİ ROLÜ
Yeminli Mali Müşavirler ile Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlerin Vergi Usulündeki Görev ve Yetkileri 83
Prof.Dr.Gülsen GÜNEŞ - Doç.Dr.İrfan BARLASS 83
1. Giriş 83
2. Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlerin ve Yeminli Mali Müşavirlerin Görevlerinin Hukuki Niteliği ve Görevlerini Düzenleyen Temel Normlar 84
2.1. Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlerin ve Yeminli Mali Müşavirlerin Görevlerinin Hukuki Niteliği 84
2.2. Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlerin ve Yeminli Mali Müşavirlerin Görevlerini Düzenleyen Temel Normlar 85
2.2.1. 3568 Sayılı Kanun’dan Doğan Yetkiler ve Görevler 85
2.2.2. Vergi Usul Kanunu’ndan Doğan Yetkiler ve Görevler ve İkincil Mevzuat Düzenlemeleri 88
3. Yeminli Mali Müşavirlerin ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlerin Vergi Usulündeki Görev ve Yetkilerine İlişkin Bazı Özellikli Olduğu Düşünülen Hususlar 93
3.1. Yeminli Mali Müşavirlerin Tasdik Edecekleri Belgeler, Tasdik Konuları, Tasdike İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğin, Yeminli Mali Müşavirlerin Yetkileri Kenar Başlıklı 8. Maddesi Uyarınca Genel Kurula Bilgi Verme Yetkisi/Görevi 93
3.2. Karşıt İncelemelerde Nezdinde Karşıt İnceleme Yürütülen Mükellefin Yeminli Mali Müşavirinden Bilgi Talebi 94
4. Sonuç 95
Yeminli Mali Müşavir ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlerin Hukuki Statülerinin İdare Hukuku Yönüyle İrdelenmesi 97
Prof. Dr. Oğuz SANCAKDAR - Yrd. Doç. Dr. M. Aytaç ÖZELÇİ 97
1. Giriş 97
2. YMM ve SMMM’lerin Pozitif Düzenlemelerdeki Hukuki Rejimi 98
2.1. Tanımlar 98
2.2. Kamu Görevlisi Statüsü, Mesleğe Kabul, Meslek Birliğine Üyelikleri, Hukuki ve Cezai Sorumlulukları, Disiplin Hükümleri ve Mesleki Denetim Konularında Hukuki Düzen 100
2.2.1. Mesleğe Kabulde Genel ve Özel Şartların Bulunması 100
2.2.2. Bir Meslek Birliğine Üye Olma Zorunluluğu 102
2.2.3. Müşterek ve Müteselsil Sorumluluk/Hukuki ve Cezai Sorumluluklar ile Yargı Kararlarından Örnekler 104
2.2.4. Disiplin Hükümleri ve Mesleki Denetim 108
3. YMM ve SMMM’lerin Kamu Personel Rejimi ve İdarenin Faaliyetleri (Kamu Hizmeti ve Kolluk) Çerçevesinde Değerlendirilmesi 110
4. Geniş Anlamda Hizmet Özelleştirmesi ve Sınırları Yönüyle YMM ve SMMM’lerin Hukuki Durumu 123
5. Sonuç 126
Kamu Çalışanı ve Güvenilir Danışman Olarak Vergi Danışmanı 129
Prof. Dr. Peter H. J. ESSERS (Türkçe’ye Çeviren: Arş. Gör. Arzu ŞEN KALYON) 129
1. Giriş 129
2. Hollanda’daki Vergi Mükellefi, Vergi İnceleme Elamanı ve Vergi Danışmanı Arasındaki İlişki 130
3. IAS/IFRS’deki Belirli Olmayan Vergisel Durumlar Açısından İfşa Koşulları 134
4. Şirketin Vergi Politikasının Etkileyebilecek Diğer Kamuyu Aydınlatma Gereklilikleri 138
5. İş birlikçi Uyum /Yatay Denetim 140
6. Özet ve Sonuç 143
TARTIŞMALAR 165
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
YMM VE SMMM‘LERİN VERGİ USULÜNDEKİ
GÖREVLERİYLE İLGİLİ VERGİSEL VE
CEZAİ SORUMLULUKLARI
Almanya’da Vergi Danışmanlarının Vergi Hukuku ve Ceza Hukuku Bakımından Sorumlulukları 173
Dr. Peter JÜRGENS (Türkçe’ye Çevirenler: Stj. Av. Tuğçe ÇAĞLAR ve
Stj. Av. Burak KESKİN) 173
1. Medeni Hukuk Sorumluluğu 174
1.1. Vergi Danışmanının Sorumluluğu 174
1.1.1. Belirli Bir İş Hakkında Tam Tavsiye 175
1.1.2. Müvekkilinin Maddi ve Hukuki Eksikliklerini Gidermek 175
1.1.3. Amaçlanan Vergisel Sonuca Ulaşmak İçin Görece En Güvenli Yolu Göstermek 175
1.2. Danışmanın Medeni Hukuk Sorumluluğunun Hukuki Temeli 175
1.2.1. Sözleşmenin Olumlu İhlali 176
1.2.2. Kusur 176
1.2.3. Sorumluluk Doğuran ve Sorumluluk Miktarını Belirleyen Nedensellik Bağı 176
1.3. “Sözleşmenin Olumlu İhlalinin” Hukuki Sonuçları 177
1.3.1. Sonradan İfa 177
1.3.2. Zararın Tazmini Talebi 177
1.3.3. Vergi Danışmanlığı Firması Nezdinde Zarar Tazmini Talebi 178
1.4. Zararın Hesaplanması 179
1.5. Faydanın Denkleştirilmesi 179
1.6. Mesleki Sorumluluk Sigortası Yapma Yükümlülüğü 180
1.7. Zamanaşımı 180
1.8. Sınırlı Sorumluluk 181
1.9. Yıllık Hesap Denetlemesi ve Bilirkişi Raporunun Özellikleri 182
1.9.1. Eser Sözleşmesi 182
1.9.2. Hatalı Eserde Müvekkilin İddiaları 182
1.10. Medeni Hukuk Sorumluluk Riskinin Pratik Önemi 183
1.10.1. Vergi Danışmanı 183
1.10.2. Mali Denetçi 184
2. Ceza Hukuku Sorumluluğu 184
2.1. Genel 184
2.2. Dikkatsiz/Anlamsız Vergi Ziyaı (§ 378 AO-Vergi Kanunlarında) 184
2.3. Kasıtlı Vergi Kaçırma, § 370 AO 184
2.4. Para Aklama, § 261 StGB 185
2.5. Kayırma (birini) (§ 257 StGB) 185
2.6. Suçluyu Kayırma (Cezalandırmayı Engelleme Suçu)(§ 258 StGB) 186
2.7. Ceza Hukuku Sorumluluğunun Pratik Önemi 186
Türkiye’de YMM ve SMMM’lerin Vergi Ziyaı ve İdari Vergi Cezaları Nedeniyle Sorumlulukları 203
Mehmet Ali GÜMÜŞ 203
1. Giriş 203
2. Kavramlar ve Tanımlar 204
3. Mevzuat 206
4. Yargı Kararları 209
5. Sonuç ve Öneriler 213
Yeminli Mali Müşavirlerin 3568 Sayılı Kanun’dan Kaynaklanan Cezai Sorumluluğu 215
Veli ÖZDEK 215
1. Yeminli Mali Müşavirlerin “Kamu Görevlisi Gibi” Sorumlu Olması 215
2. Yeminli Mali Müşavirlerin TCK’da Yer alan Bazı Suçlar Nedeniyle Cezai Sorumluluğu 219
3. Yeminli Mali Müşavirlerin 3568 Sayılı Kanunda Düzenlenen Suçlar Nedeniyle Cezai Sorumluluğu 233
TARTIŞMALAR 235
Özgeçmişler 243
Kavram Dizini 253 |
Bilgisayar, Teknoloji Kitapları 
