|
İÇİNDEKİLER
İÇİNDEKİLER
ÜÇÜNCÜ BASKIYA ÖNSÖZ 9
İÇİNDEKİLER 13
KISALTMALAR 19
BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ KANUNLARINA GÖRE AVUKAT
1. VERGİNİN TANIMI 23
2. VERGİ MÜKELLEFİ (VERGİ YÜKÜMLÜSÜ) 30
3. AVUKATLIĞIN TANIMI 37
4. MÜKELLEFİYET TÜRÜNE GÖRE AVUKATLIK 42
4.1. Genel Olarak 42
4.2. Serbest Meslek Erbabı Avukat 45
4.3. Ücret Karşılığı Çalışan Avukat 49
İKİNCİ BÖLÜM
VERGİ MÜKELLEFİYETİNİN BAŞLANGICI
1. İŞE BAŞLAMA BİLDİRİMİ 57
1.1. İşe Başlamanın Tanımı ve Bildirim Esasları 57
1.2. Serbest Meslek Erbabı Olan Avukatın İşe Başlaması 60
1.3. CMK Gereğince Görevlendirilen Avukatın İşe Başlaması 64
1.4. Adli Yardım Kapsamında Görevlendirilen Avukatın İşe Başlaması 71
1.5. Ücretli Çalışan Avukatın İşe Başlaması 75
1.6. Tevkil veya Teşrik Yoluyla İş Takip Eden Avukatın İşe Başlaması 79
2. YOKLAMA 83
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
SERBEST MESLEK ERBABI AVUKATIN YÜKÜMLÜ OLDUĞU VERGİLER
1. GELİR VERGİSİ 87
1.1. Tanımı 87
1.2. Vergiyi Doğuran Olay 92
1.3. Hasılat Kavramı 96
1.4. Beyan ve Ödeme Zamanı 102
1.5. Geçici Vergi Kavramı 103
1.6. Giderler 105
1.6.1. Genel Giderler 107
1.6.2. Personel Giderleri 111
1.6.3. Seyahat ve İkamet (Konaklama) Giderleri 116
1.6.4. Amortismanlar 118
1.6.5. Taşıt Giderleri 122
1.6.6. Mesleki Yayın Bedelleri 123
1.6.7. Mal ve Hizmet Alım Bedelleri 124
1.6.8. SGK ve Mesleki Teşekküle Ödenen Aidatlar 125
1.6.9. Yerel Yönetim Vergileri 126
1.6.10. Tazminatlar 127
1.7. İndirimler 129
1.7.1. Özel Sigorta Primleri 129
1.7.2. Eğitim ve Sağlık Harcamaları 131
1.7.3. Engelli İndirimi 132
1.7.4. Yapılan Bağış ve Yardımlar 133
1.8. Genç Girişimci Desteği 135
1.9. Vergiye Gönüllü Uyum İndirimi 138
1.10. Stopaj 141
1.10.1. Mahsuben veya Nakden İade 148
2. KATMA DEĞER VERGİSİ 154
2.1. Katma Değer Vergisinin Tanımı 154
2.2. Avukatların KDV Karşısındaki Durumu 159
2.3. Avukatlık Hizmetlerinde KDV Oranı 165
2.4. Beyan ve Ödeme Zamanı 168
2.5. Ücretsiz Takip Edilen İşlerde KDV 169
2.6. Tevkifat Uygulaması 174
2.7. Karşı Taraf Vekâlet Ücreti, İcra Vekâlet Ücreti ve Beraat Vekâlet
Ücretinin KDV Karşısındaki Durumu 180
2.7.1. Tanımı 180
2.7.1.1. Karşı Taraf Vekâlet Ücreti 180
2.7.1.2. İcra Vekâlet Ücreti 182
2.7.1.3. Beraat ve Katılan Vekâlet Ücretleri 184
2.7.2. KDV Yükümlülüğü 186
2.7.3. Tevkifat 189
2.8. Adli Yardım Ücretlerinin Katma Değer Vergisi Karşısındaki Durumu 194
2.8.1. Adli Yardım (Adli Müzaheret) Ücretinin Tanımı 194
2.8.2. KDV Yükümlülüğü 197
2.8.3. Tevkifat 198
2.9. CMK Gereğince Müdafi ve Vekillere Ödenen Ücretin KDV
Karşısındaki Durumu 199
2.9.1. CMK Ücretinin Tanımı 199
2.9.2. KDV Yükümlülüğü 202
2.9.3. Tevkifat 204
2.10. Hizmet İhracatı İstisnası 205
2.11. KDV’de İndirim Mekanizması 211
3. DAMGA VERGİSİ 215
3.1. Genel Olarak 215
3.2. Avukatlık Sözleşmelerinde Damga Vergisi 218
3.3. Vergi ve SGK Beyannameleri Üzerinden Alınan Damga Vergisi 221
3.4. İş Yeri Kira Sözleşmelerinde Damga Vergisi 222
3.5. Karşı Taraf Vekâlet Ücreti Tahsilatlarında Damga Vergisi Sorunu 224
4. YEREL YÖNETİM VERGİLERİ 226
4.1. İlan ve Reklâm Vergisi 227
4.2. Çevre Temizlik Vergisi 233
4.3. Emlak Vergisi 236
4.3.1. Bina Vergisi 236
4.3.1.1. Konusu 236
4.3.1.2. Mükellefi 237
4.3.1.3. Matrah ve Oran 238
4.3.1.4. Mükellefiyetin Başlaması ve Bitmesi 239
4.3.1.5. Verginin Tarh ve Tahakkuku 239
4.3.1.6. Muafiyet Düzenlemeleri 240
4.3.1.7. Ödeme Zamanı 241
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
MÜKELLEFİYETTEN KAYNAKLANAN ÖDEVLER
1. MADDİ YÜKÜMLÜLÜK 243
1.1. Ödeme 243
1.2. Ödeme Zamanı 248
1.2.1. Gelir Vergisi Bakımından 248
1.2.2. KDV Bakımından 249
1.2.3. Gelir Geçici Vergisi Bakımından 249
1.2.4. Muhtasar Beyanname Bakımından 250
1.2.5. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Bakımından 252
1.2.6. Özel Ödeme Zamanları 253
1.3. Ödeme Sürelerinin Uzaması 256
1.3.1. Mücbir Sebepler 257
1.3.2. Zor Durum Hali 262
1.3.3. Ölüm 263
1.3.4. Resmî Tatil 263
1.3.5. Malî Tatil 264
1.3.6. Özel Uzama Sebepleri 266
1.4. Ödememenin Sonuçları 267
1.4.1. Gecikme Faizi 267
1.4.2. Gecikme Zammı 269
1.4.3. Cebrî Takibat 271
1.4.4. Zamanaşımı 276
1.4.4.1. Tarh Zamanaşımı (Tahakkuk Zamanaşımı) 278
1.4.4.1.1. Beyana Dayalı Tarhiyat (Tahakkuk Fişi
Esası) 281
1.4.4.1.2. İkmalen Tarhiyat 286
1.4.4.1.3. İdarece Tarhiyat 290
1.4.4.1.4. Re’sen Tarhiyat 291
1.4.4.1.5. Tarh Zamanaşımı Uygulaması 297
1.4.4.2. Tahsil Zamanaşımı 299
1.4.4.3. Ceza Zamanaşımı 303
2. ŞEKLİ YÜKÜMLÜLÜKLER 303
2.1. Bildirim Yükümlülüğü 303
2.2. İşe Başlamanın Bildirilmesi 304
2.3. Adres Değişikliğinin Bildirilmesi 304
2.4. İşi Terk Etmenin Bildirilmesi 306
2.5. Defter Tutma Yükümlülüğü 307
2.5.1. Serbest Meslek Kazanç Defteri 308
2.5.2. Defter Beyan Sistemi 311
2.6. Beyanname Verme Yükümlülüğü 312
2.7. Serbest Meslek Makbuzu Düzenleme Yükümlülüğü 314
2.8. Fatura Alma Yükümlülüğü 315
2.9. Tahsilat ve Ödemeleri Belgelendirme Yükümlülüğü 317
2.10. Muhafaza ve İbraz Yükümlülüğü 319
BEŞİNCİ BÖLÜM
SERBEST MESLEK MAKBUZU
1. TANIMI 323
2. ZORUNLU UNSURLAR 328
3. DÜZENLEME VE TALEP ZORUNLULUĞU 331
4. SAKLAMA VE İBRAZ ZORUNLULUĞU 335
5. DÜZENLEME ZAMANI 336
6. MAKBUZUN TARAFI 340
7. SERBEST MESLEK MAKBUZUNDA TUTARLARIN HESAPLANMASI 345
7.1. KDV ve Stopaj Dâhil Ücretlerde Makbuz 345
7.2. KDV Dâhil, Stopaj Hariç Ücretlerde Makbuz 350
7.3. KDV Hariç, Stopaj Dâhil Ücretlerde Makbuz 353
7.4. KDV ve Stopaj Hariç Ücretlerde Makbuz 356
8. ELEKTRONİK SERBEST MESLEK MAKBUZU (E–SMM) 360
8.1. Genel Olarak 360
8.2. E–SMM Başvurusu 362
8.3. E–SMM’nin Şekli ve Zorunlu Unsurlar 364
8.4. E–SMM’nin Düzenlenmesi 366
9. MAKBUZ DÜZENLEMEME KABAHATİ 367
ALTINCI BÖLÜM
AVUKATLIK ORTAKLIĞININ VERGİLENDİRİLMESİ
1. ORTAKLIĞIN HUKUKİ NİTELİĞİ VE VERGİ HUKUKUNDAKİ KONUMU 375
2. ORTAKLIĞIN KURULUŞUNA İLİŞKİN VERGİSEL YÜKÜMLÜLÜKLER 377
3. VERGİ MÜKELLEFİYETİNİN İKİLİ YAPISI: ORTAKLIK VE ORTAKLAR 378
4. DEFTER TUTMA YÜKÜMLÜLÜĞÜ 379
5. ORTAKLIK KAZANCININ TESPİTİ, ORTAKLARA DAĞITIMI VE STOPAJ
MAHSUBU 380
6. YÖNETİCİ ORTAĞA YAPILAN ÖDEMELERİN VERGİLENDİRİLMESİ 381
7. ORTAKLIK PAYININ DEVRİ, ORTAKLIKTAN ÇIKMA VE ÇIKARILMADA
VERGİSEL SONUÇLAR 382
8. ORTAKLIĞIN TASFİYESİNDE VERGİSEL SONUÇLAR 383
9. YABANCI AVUKATLIK ORTAKLIKLARININ VERGİLENDİRİLMESİ 383
KAYNAKÇA 385
A. KİTAPLAR 385
B. MAKALELER 389
C. TEZLER 394
D. RAPORLAR 395
KAVRAMLAR DİZİNİ 397 |
Bilgisayar, Teknoloji Kitapları 
