|
İÇİNDEKİLER
İçindekiler
Önsöz ve Teşekkür 5
Tablolar Listesi 13
Simgeler ve Kısaltmalar 15
Giriş 17
Bölüm 1:
VERGİ HUKUKU VE VERGİ CEZA HUKUKUNA İLİŞKİN
TEMEL KAVRAMLAR
I. VERGİ HUKUKUNA İLİŞKİN TEMEL KAVRAMLAR 21
A. Verginin Tarihsel Süreci 21
B. Vergi Kavramı 23
C. Verginin Konusu 25
D. Vergilendirme Süreci 25
1. Vergiyi Doğuran Olay 26
2. Tarh 28
a. Matrah 28
b. Nispet (Oran) 28
c. Tarh Çeşitleri 29
aa. Beyana Dayalı Tarh 29
bb. Resen Vergi Tarhı 30
cc. İkmalen Vergi Tarhı 31
dd. İdarece Vergi Tarhı 32
3. Tebliğ 32
4. Tahakkuk 34
a. Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergilerde Tahakkuk 36
5. Tahsil 37
II. VERGİ CEZA HUKUKUNA HAKİM OLAN İLKELER 38
A. Kanunilik İlkesi 38
B. Belirlilik (Kesinlik) İlkesi 40
C. Kıyas Yasağı İlkesi 41
D. Ne Bıs In Idem İlkesi (Çifte Yargılama Yasağı İlkesi) 43
E. Masumiyet İlkesi / Suçsuzluk Karinesi İlkesi 52
F. Nemo Tenetur İlkesi / Susma Hakkı 56
G. Ölçülülük İlkesi 58
1. Elverişlilik Unsuru 59
2. Gereklilik Unsuru 60
3. Orantılılık Unsuru 61
III. VERGİ CEZA HUKUKUNUN KONU VE KAPSAMI 62
IV. VERGİ KABAHAT VE SUÇLARI 62
A. Kabahat ve Suç Farkı 63
B. Vergi Kabahatleri 64
1. Genel Olarak 64
2. Vergi Ziyaı Kabahati 64
3. Usulsüzlük Kabahati (Genel Usulsüzlük) 68
4. Özel Usulsüzlük Kabahati 71
C. Vergi Suçları 75
1. Genel Olarak 75
2. Vergi Mahremiyetinin İhlali Suçu 75
3. Mükellefin Özel İşlerini Yapma Suçu 79
Bölüm 2:
VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARI
I. KORUNAN HUKUKİ DEĞER 83
II. VERGİ USUL KANUNU MADDE 359 KAÇAKÇILIK SUÇLARI VE CEZALARI 84
A. VUK M. 359/a’da Yer Alan Fiiller 86
1. Defter ve Kayıtlarda Hesap ve Muhasebe Hilesi Yapmak 86
2. Gerçek Olmayan veya Kayda Konu İşlemlerle İlgisi Bulunmayan Kişiler Adına Hesap Açmak 90
3. Defterlere Kaydı Gereken Hesap ve İşlemleri Vergi Matrahının Azalması Sonucunu Doğuracak Şekilde Tamamen veya Kısmen Başka Defter, Belge ve Diğer Kayıt Ortamlarına Kaydetmek 91
4. Defter, Kayıt ve Belgeleri Tahrif Etmek 94
5. Defter, Kayıt ve Belgeleri Gizlemek 95
6. Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenlemek veya Bu Belgeleri Kullanmak 99
B. VUK M. 359/b’de Yer Alan Fiiller 102
1. Defter, Kayıt ve Belgeleri Yok Etmek 102
2. Defter Sayfalarını Yok Ederek Yerine Başka Yaprak Koymak ya da Hiç Yaprak Koymamak 104
C. VUK m. 359/c’de Yer Alan Fiiller 104
1. Maliye Bakanlığıyla Anlaşması Olmadığı Halde Belge Basmak 104
2. Maliye Bakanlığıyla Anlaşması Olmayanların Bastığı Belgeleri Bilerek Kullanmak 105
D. VUK m. 359/ç’de Yer Alan Fiiller 106
1. Ödeme Kaydedici Cihazlar Aracılığıyla İşlenen Vergi Kaçakçılığı Suçları 106
E. VUK m. 359/d’de Yer Alan Fiiller 108
Bölüm 3:
SAHTE BELGE DÜZENLEME VE KULLANMA SUÇLARI
I. SAHTE BELGE SUÇLARI 111
A. Sahte Belge Suçlarının Tarihçesi 111
B. Sahte Belge Düzenlenme ve Kullanma Nedenleri 113
C. Genel Olarak Sahte Belge Suçları 114
D. Sahte Belge Düzenleme Suçunun Maddi Unsurları 114
1. Fail 114
a. Gerçek Kişiler Açısından Sorumluluk 116
aa. Yaş Küçüklüğü ve Kısıtlılık Hali 116
bb. Adi Ortaklıklar 117
b. Tüzel Kişiler 117
2. Mağdur 120
3. Suçun Konusu 121
a. Belge Kavramı 122
b. Sahte Belge Tanımı 122
aa. Aldatma Kabiliyeti 125
bb. Vergi Kanunları Uyarınca Düzenlenmesi Gereken Belgeler 131
aaa. Fatura 132
bbb. Perakende Satış Fişi 134
ccc. Müstahsil Makbuzu 134
ddd. Sevk İrsaliyesi 135
4. Fiil 136
5. Netice 140
6. Nedensellik Bağı 140
E. Sahte Belge Düzenleme Suçunda Suç Tarihinin Tespiti 141
F. Sahte Belge Kullanma Suçu Maddi Unsurları 142
1. Fail 142
2. Mağdur 143
3. Suçun Konusu 143
4. Fiil 143
5. Netice 145
6. Nedensellik Bağı 146
G. Sahte Belge Kullanma Suçunda Suç Tarihinin Tespiti 146
H. Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Suçlarında Manevi Unsur 146
I. Sahte Belge Düzenleme ve Kullanma Suçlarında Hukuka Aykırılık Unsuru 148
J. Suçun Özel Görünüş Biçimleri 149
1. İştirak 149
a. Faillik 152
b. Yardım Etme 153
c. Azmettirme 154
d. İştirak Halinde İşlenen Suçlarda Ceza Tayini 154
2. Teşebbüs 156
3. İçtima 157
a. Aynı Suçu İşleme Kararının İcrası ve Suç İşleme Kararının Kesintiye Uğraması Durumları 162
K. Etkin Pişmanlık 164
Bölüm 4:
SAHTE BELGE SUÇLARININ TESPİTİNE ÖZGÜ
MUHAKEME USULLERİ VE KARŞILAŞILAN SORUNLAR
I. SORUŞTURMAYA HAZIRLIK 169
A. Vergi İdaresinin Soruşturmaya Hazırlık Çalışmaları 169
1. Vergi Denetimi 170
a. Yoklama 170
b. Arama 172
c. Bilgi Toplama 173
aa. Taleple Bilgi Verme 174
bb. Sürekli Bilgi Verme 174
cc. İstihbarat Arşivi 175
d. Vergi İncelemesi 175
aa. Vergi İncelemesinde Usul 177
bb. Vergi İncelemesinin Çeşitleri 178
aaa. Vergi Türleri Bakımından 178
bbb. Mükellefler Bakımından 179
ccc. Kapsamı Bakımından 179
cc. Vergi İncelemesinde KURGAN Sisteminin Yeri 179
B. Kolluğun Soruşturmaya Hazırlık Süreci 181
II. SAHTE BELGE SUÇLARINDA SORUŞTURMA SÜRECİ VE MÜTALAA SÜRECİ 182
A. Mütalaa 186
1. Mütalaa Alınmasının Gerekçesi 187
2. Mütalaanın İçeriği ve Özellikleri 188
B) Anayasa Mahkemesi’nin 12.02.2026 Tarih ve 2023/128 E. 2026/36 K. Sayılı Kararının Değerlendirilmesi 191
III. VERGİ SUÇLARINDA KOVUŞTURMA SÜRECİ 193
A. İddianamenin Kabulü ve Duruşma Hazırlığı 194
B. Duruşma Süreci 195
C. Hüküm 197
Sonuç 199
Kaynakça 205
Kavram Dizini 231 |
Bilgisayar, Teknoloji Kitapları 
