|
İÇİNDEKİLER
İçindekiler
Önsöz V
1. BÖLÜM
TEMEL BİLGİLER VE KAVRAMLAR
I. VERGİ HUKUKU HAKKINDA GENEL BİLGİLER 1
1. Verginin Benzer Kavramlardan Ayırt Edilmesi 2
a. Vergi 2
b. Resim 2
c. Harç 2
d. Şerefiye 2
e. Katılma Payı 2
f. Parafiskal Gelirler 2
2. Vergi Hukukunun Bölümlenmesi 3
II. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI 3
1. Bağlayıcı Kaynaklar 4
a. Anayasa 4
b. Kanun 4
c. Uluslararası Antlaşmalar 4
d. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri 5
e. Cumhurbaşkanı Kararları 5
f. Yönetmelikler 5
g. Anayasa Mahkemesi Kararları 5
h. İçtihadı Birleştirme Kararları 6
ı. Düzenleyici Genel Tebliğler 6
i. Örf–Adet 6
2. Yardımcı Kaynaklar 7
a. Açıklayıcı Genel Tebliğler 7
b. İç Genelgeler 7
c. Özelge ve Sirkülerler 7
d. Yargı Kararları 7
e. Doktrin 8
III. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI VE YORUMU 8
1. Zaman Bakımından Uygulanma 8
2. Yer Bakımından Uygulanma 8
a. Mülkilik İlkesi 8
b. Şahsilik İlkesi 9
3. Vergi Kanunlarının Yorumlanması 9
4. Vergisel Olayların Yorumlanması: Ekonomik Yaklaşım İlkesi 11
IV. VERGİLENDİRMENİN ANAYASAL ÇERÇEVESİ 12
1. Vergilendirme Yetkisi 12
a. Çifte Vergilendirme Sorunu 12
b. Yürütmeye Tanınan Yetkiler 12
2. Vergilendirme İlkeleri 13
a. Vergilerin Kanuniliği İlkesi: “Temsilsiz Vergi Olmaz” 13
b. Vergi Adaleti İlkesi 14
2. BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNDA SORUMLULUK
I. VERGİ BORCU İLİŞKİSİ VE VERGİNİN TARAFLARI 15
II. MÜKELLEF 16
1. Mükellefiyet Kavramı 16
2. Vergi Ehliyeti 18
3. Özel Sözleşmelerin Mükellefiyet ve Sorumluluğa Etkisi 18
4. Yasaklanmış Faaliyetlerde Mükellefiyet 18
III. VERGİ SORUMLUSU 19
1. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 20
2. Vergi Kesenlerin Sorumluluğu 22
3. Mirasçıların Sorumluluğu 22
4. Meslek Mensuplarının Sorumluluğu 23
5. Vergi Sorumluluğunun Yaygın Diğer Örnekleri 23
IV. ÜÇÜNCÜ KİŞİ VERGİ ÖDEVLİSİ 24
V. SORUMLULUKTA ÖZEL DURUMLAR 25
1. Müşterek Sorumluluk – Müteselsil Sorumluluk 25
2. İradi Temsil 25
3. Ödenen Borçlar için Asıl Sorumluya Başvuru İmkanı: Rücu 26
4. Kusurlu Sorumluluk – Kusursuz Sorumluluk 26
5. Adi Şirketlerde Sorumluluk 27
3. BÖLÜM
VERGİLENDİRME SÜRECİ
1. KISIM
VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ
I. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 29
II. TARH 31
1. Tarh Yöntemleri 32
a. Beyana Dayalı Tarh 32
b. İkmalen Tarh 32
c. Re’sen Tarh 33
d. İdarece Tarh 33
III. TEBLİĞ 34
1. Tebliğ Yapılacak Kimseler 35
2. Tebliğ Yöntemleri 36
a. Posta Yoluyla Tebliğ 36
b. Elektronik Ortamda Tebliğ 36
c. İlan Yoluyla Tebliğ 36
ç. Memur Aracılığıyla Tebliğ 36
d. Daire veya Komisyonda Tebliğ 37
3. Tebliğ İşlemlerinde Hata ve Hukuka Aykırılık 37
a. Usul Hataları 37
b. Şekil Hataları 37
IV. TAHAKKUK 37
1. Tahakkukun Gerçekleşmesinde Özel Durumlar 38
a. Tahakkuk ve Kesinleşmenin Birlikte Gerçekleştiği Durumlar 38
b. Tahakkuk ve Kesinleşmenin Ayrı Gerçekleştiği Durumlar 39
V. TAHSİL 39
VI. VERGİLENDİRME İŞLEMLERİNDE SÜRELER 40
1. Sürelerin Hesaplanması 40
2. Süreleri Uzatan Haller 41
2. KISIM
BORCUN SONA ERMESİ VE ZORLA TAHSİL
I. VERGİ BORCUNUN SONA ERMESİ 43
1. Ödeme 44
2. Zamanaşımı 44
a. Tahakkuk Zamanaşımı 44
b. Tahsil Zamanaşımı 46
c. Düzeltme Zamanaşımı 47
ç. Ceza Zamanaşımı 48
3. Hataların Düzeltilmesi 48
a. Hataların Türleri 48
b. Hata Düzeltme İşlemleri 49
c. Şikâyet Yolu 50
4. Uzlaşma 51
5. Takas 51
6. Terkin 51
7. Yargı Kararları 51
8. Af 52
9. Kanun Yolundan Vazgeçme 52
II. VERGİ ALACAĞININ KORUNMASI 52
1. Vergi Alacağını Güvence Altına Alan Önlemler 52
a. Teminat veya Kefil İstenmesi 52
b. İhtiyati Tahakkuk 53
c. İhtiyati Haciz 54
d. Rüçhan Hakkı 54
e. Tasarrufun İptali Davası 55
f. Diğer Güvence Önlemleri: Vergi Güvenlik Tedbirleri 55
2. Vergi Alacağının Değerini Koruyan Önlemler 56
a. Gecikme Zammı 56
b. Gecikme Faizi 58
c. Tecil Faizi 60
d. Hata Düzeltme ve İade İşlemlerinde Faiz 60
III. VERGİ ALACAĞININ ZORLA TAHSİLİ 61
1. Teminatın Paraya Çevrilmesi veya Kefilin Takibi 61
2. Ödeme Emri 61
3. Haciz Yoluyla Takip 62
4. İflas Yoluyla Takip 62
4. BÖLÜM
MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
I. MADDİ ÖDEV 65
II. ŞEKLİ ÖDEVLER 67
1. Kayıt Düzenine Uyma 67
a. Kayıt Usulüne Uyma 67
b. Defter Tutma 67
c. Defterleri Tasdik Ettirme 70
2. Belge Düzenine Uyma 71
3. Saklama ve İbraz 72
4. Bildirimde Bulunma 73
5. Beyanname Verme 73
5. BÖLÜM
VERGİ CEZALARI
I. VERGİ KABAHATLERİ 77
1. Vergi Ziyaı Kabahati 78
2. Usulsüzlük Kabahati 79
a. Birinci Derece Usulsüzlük Kabahati 79
b. İkinci Derece Usulsüzlük Kabahati 79
3. Özel Usulsüzlük Kabahati 80
II. VERGİ SUÇLARI 82
1. Vergi Kaçakçılığı 82
a. 18 Aydan 5 Yıla Kadar Hapis Gerektiren Eylemler 82
b. 3 Yıldan 8 Yıla Kadar Hapis Gerektiren Eylemler 83
c. Yıldan 8 Yıla Kadar Hapis Gerektiren Eylemler 83
2. Vergi Mahremiyetinin İhlali 84
3. Mükellefin Özel İşlerini Yapma 84
III. VERGİ KABAHAT VE SUÇLARINA İLİŞKİN ORTAK KURALLAR 84
1. Birleşme 84
a. Tek Fiil ile Birden Fazla Kabahat İşlenmesi: 84
b. Fiil Ayrılığı 85
c. Kabahat ve Suçların Birleşmemesi 85
2. Tekerrür 85
3. İştirak 85
4. Vergi Suçluluğunu Ortadan Kaldıran Nedenler 86
a. Pişmanlık ve Islah 86
b. Mücbir Sebep 86
c. Yanılma 86
5. Vergi Cezalarını Azaltan ya da Sona Erdiren Nedenler 87
IV. VERGİ DENETİMİ 87
1. Bilgi Toplama 87
2. Arama 88
3. Yoklama 89
4. Vergi İncelemesi 91
6. BÖLÜM
VERGİ UYUŞMAZLIKLARI
I. VERGİ ANLAŞMAZLIKLARININ ÇÖZÜMÜ: İDARİ ÇÖZÜM 95
1. Pişmanlık ve Islah 95
2. Hata Düzeltme 96
3. İzaha Davet 96
4. Cezalarda İndirim 97
5. Karşılıklı Anlaşma Usulü 97
6. Uzlaşma 97
7. Kanun Yolundan Vazgeçme 98
8. Kamu Denetçiliği Kurumuna Başvuru 98
II. VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ ÇÖZÜMÜ: YARGISAL ÇÖZÜM 100
1. Vergi Davasının Konusu 101
2. Vergi Davasında Görev Ve Yetki 102
III. İLK DERECE YARGILAMASI 104
1. Davanın Açılması 104
a. Dava Açma Süresi 104
b. Dava Dilekçesinin Verilmesi 105
c. İlk İnceleme 106
ç. Tebligat ve Cevap Verme 106
2. Davanın İncelenmesi ve Karara Bağlanması 107
IV. KANUN YOLLARI 108
1. İstinaf 108
2. Temyiz 109
3. Kanun Yararına Temyiz 110
4. Yargılamanın Yenilenmesi 110
V. DELİL VE İSPAT 111
7. BÖLÜM
GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
1. KISIM
GELİR VERGİSİ
I. GELİR KAVRAMI VE MÜKELLEFİYET 113
1. Temel Bilgiler: Türk Vergi Sistemi 113
a. Gelir Üzerinden Alınan Vergiler 114
b. Harcamalar Üzerinden Alınan Vergiler 114
c. Servet Üzerinden Alınan Vergiler 115
2. Gelir Teorileri 115
3. Gelirin Özellikleri ve Unsurları 117
a. Gelirin Kişisel Olması 117
b. Gelirin Yıllık Olması 117
c. Gelirin Genel (Toplam) Olması 118
ç. Gelirin Safi Olması 118
d. Gelirin Gerçek Olması 119
4. Verginin Konusu 119
5. Vergiyi Doğuran Olay 119
6. Tam ve Dar Mükellefiyet 120
a. Vergi Hukukunda Ehliyet ve Gelir Vergisi Mükellefiyeti 120
b. Tam Mükellefiyet 120
c. Dar Mükellefiyet 121
II. MATRAHIN TESPİTİ 121
1. Gelirin Unsurları 121
a. Ticari Kazanç (GVK m.37–51) 121
b. Zirai Kazanç (GVK m.52–61) 121
c. Ücret (GVK m.61–64) 122
d. Serbest Meslek Kazancı (GVK m.65–67) 122
e. Gayrimenkul Sermaye İradı (GVK m.70–74) 122
f. Menkul Sermaye İradı (GVK m.75–76) 122
g. Diğer Kazanç ve İratlar (GVK m.80–82) 123
2. Her Bir Gelir Unsuru Yönünden Kazanç Ve İradın Hesaplanması 123
a. Ticari Kazanç 123
3. Ticari Kazançta Safi Gelirin Hesaplanması 127
a. Muafiyet ve İstisnalar 127
b. İndirilebilir Giderler 128
4. Zirai Kazanç 131
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti 131
2. Safi Gelirin Hesaplanması 133
5. Ücretler 135
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti 135
2. Safi Gelirin Hesaplanması 137
6. Serbest Meslek Kazançları 142
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti 142
2. Safi Gelirin Hesaplanması 146
7. Gayrimenkul Sermaye İratları 149
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti 149
2. Safi Gelirin Hesaplanması 153
8. Menkul Sermaye İratları 155
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti 155
2. Safi Gelirin Hesaplanması 159
9. Diğer Kazanç Ve İratlar 162
a. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti 162
b. Safi Gelirin Hesaplanması 166
10. Matrahın Hesaplanması 170
a. Zarar Mahsubu 170
b. Özel Sigorta Primleri 171
c. Eğitim ve Sağlık Harcamaları 171
ç. Sosyal Güvenlik Kurumu Primleri 171
d. Engellilik İndirimi 171
e. Bağış ve Yardımlar 171
f. Sponsorluk Harcamaları 172
g. Diğer İndirimler 172
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ 173
1. Beyan 173
2. Tarh 175
a. Gelir Vergisinde Vergi Oranı ve Hesaplama Usulü 175
b. Vergiden Yapılacak Mahsuplar ve Ödenecek Verginin Hesaplanması 176
2. KISIM
KURUMLAR VERGİSİ
I. KURUM KAZANCI KAVRAMI VE MÜKELLEFİYET 181
1. Kurum Kazancının Özellikleri 181
2. Verginin Konusu 182
3. Vergiyi Doğuran Olay 182
4. Mükellefiyet 182
a. Mükellefler 182
b. Mükellefiyet Türleri 184
II. MATRAHIN TESPİTİ 185
1. Gayrisafi Kazancın Kapsamı Ve Tespiti 185
a. Kurum Kazancının İçeriği 185
b. Kurum Kazancının Tespit Yöntemi 185
2. Safi Kazancın Hesaplanması 186
a. Muafiyet ve İstisnalar 186
b. İndirilebilir Giderler 192
3. Matrahın Hesaplanması 202
a. Zararlar 202
b. Bağış ve Yardımlar (KVK m.10) 203
c. Sponsorluk Harcamaları 203
d. Diğer İndirimler 203
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ 204
1. Beyan 204
2. Tarh 206
3. Ödeme 209
8. BÖLÜM
HARCAMA ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
1. KISIM
KATMA DEĞER VERGİSİ
I. VERGİNİN KONUSU VE MÜKELLEFİYET 213
1. Temel Bilgiler: Harcama Vergileri 213
2. Verginin Konusu 215
3. Vergiyi Doğuran Olay 216
4. Mükellefiyet 218
II. MATRAHIN TESPİTİ 219
1. Matrah Kapsamı ve Tespiti 219
a. Matrahın İçeriği 219
b. Matrahın Tespit Yöntemi 221
2. Matrahın Hesaplanması 222
a. İstisnalar 222
b. Hesaplamada Özel Durumlar: Tevkifat ve İndirim 224
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ 228
1. Beyan 228
2. Tarh 229
2. KISIM
DİĞER HARCAMA VERGİLERİ
I. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ 233
1. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay 233
2. Mükellefiyet (ÖTVK m. 4) 235
3. Matrahın Kapsamı ve Tespit Yöntemi: 235
4. Matrahın Hesaplanması 236
a. Özel Tüketim Vergisinde İstisnalar 236
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ 238
1. Beyan: Vergilendirme Dönemleri ve Beyan Süreleri 238
2. Tarh 238
3. Ödeme 238
II. DAMGA VERGİSİ 239
1. Kavramsal Çerçeve 239
a. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay 239
b. Mükellefiyet 240
2. Matrah Tespiti 240
3. Yükümlendirme Süreci 240
a. Beyan ve Tarh 240
b. Verginin Ödenme Şekilleri ve Süreleri 241
III. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ 242
1. Genel Bilgiler 242
a. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay 242
b. Mükellefiyet 242
2. Matrah Tespiti 242
3. Yükümlendirme Süreci 243
a. Beyan ve Tarh 243
b. Ödeme 243
IV. GÜMRÜK VERGİSİ 243
1. Genel Çerçeve 243
2. Matrah Tespiti 245
a. Verginin Matrahı 245
b. Muafiyetler ve İstisnalar 245
3. Yükümlendirme Süreci 246
a. Beyan ve Tarh 246
b. Ödeme 246
V. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ 247
1. Genel Bilgiler 247
2. Matrahın Tespiti 247
3. Yükümlendirme Süreci 247
VI. ŞANS OYUNLARI VERGİSİ 248
1. Verginin Konusu 248
2. Mükellefiyet 248
3. Beyan, Tarh ve Ödeme 248
VII. DİJİTAL HİZMET VERGİSİ 248
1. Verginin Konusu 248
2. Mükellefiyet 249
3. Beyan, Tarh ve Ödeme 249
VIII. KONAKLAMA VERGİSİ 250
1. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay 250
2. Verginin Mükellefi 250
3. Matrahın Tespiti 250
4. Beyan, Tarh ve Ödeme 250
IX. DEĞERLİ KAĞITLAR VERGİSİ 250
X. HARÇLAR 251
9. BÖLÜM
SERVET ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
I. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ 256
1. Veraset Ve İntikal Kavramı 256
a. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay 256
b. Mükellefiyet 256
2. Matrahın Tespiti 257
3. Yükümlendirme Süreci 257
a. Beyan 257
b. Tarh 257
c. Ödeme 258
II. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ 259
1. Temel Bilgiler 259
a. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay 259
b. Mükellefiyet (MTVK m.4–8) 259
2. Matrahın Tespiti 259
3. Yükümlendirme Süreci 260
III. EMLAK VERGİSİ 260
1. Genel Bilgiler 260
1. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay 260
2. Mükellefiyet 260
2. Matrah Tespiti 261
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ 261
1. Beyan: Bildirime İlişkin Yükümlülükler 261
2. Tarh 261
3. Ödeme 262
IV. DEĞERLİ KONUT VERGİSİ 262
1. Genel Bilgiler 262
2. Matrahın Tespiti 263
3. Yükümlendirme Süreci 263
1. Beyan 263
2. Tarh 263
3. Ödeme: 264 |
Bilgisayar, Teknoloji Kitapları 
