|
İÇİNDEKİLER
İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ 9
FOREWORD 11
İÇİNDEKİLER 13
TABLOLAR LİSTESİ 25
KISALTMALAR 27
I. KISIM
GENEL VERGİ HUKUKU: VERGİ, BÖLÜMLENDİRME VE VERGİLENDİRME SÜREÇLERİ
BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ, BÖLÜMLENDİRİLMESİ VE TÜRK VERGİ SİSTEMİNE GİRİŞ
1. VERGİ NEDİR? 29
2. VERGİ MÜKELLEFİ VE EHLİYETİ 30
2.1. Kanuni Mükellef 31
2.2. Gerçek Vergi Mükellefi 31
2.3. Genel Esaslara Tabi Mükellef 32
2.4. Özel Esaslara Tabi Mükellef (Kod Listesi) 32
2.5. Vergi Ehliyeti 34
3. VERGİ SORUMLUSU 35
3.1. Müşterek Sorumluluk 35
3.2. Müteselsil Sorumluluk 36
3.3. Vergi Kesenlerin Sorumluluğu 37
3.4. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 37
3.5. Mirasçıların Sorumluluğu 39
3.6. Meslek Mensuplarının Sorumluluğu 40
4. VERGİ HUKUKUNDA BÖLÜMLENDİRME 40
4.1. Vergi Usul Hukuku 41
4.2. Vergi Tahsil/İcra Hukuku 41
4.3. Vergi Ceza Hukuku 42
4.4. Vergi Yargılama Hukuku 42
4.5. Uluslararası Vergi Hukuku 43
5. VERGİNİN BÖLÜMLENDİRMESİ 44
6. TÜRK VERGİ SİSTEMİNE GİRİŞ VE VERGİ TÜRLERİ 45
6.1. Gelir ve Kazançlar Üzerinden Alınan Vergiler 45
6.1.1. Gelir Vergisi 45
6.1.2. Kurumlar Vergisi 47
a. Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi 48
b. Küresel ve Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi 49
6.2. Harcama ve İşlemler Üzerinden Alınan Vergiler 51
6.2.1. KDV 52
6.2.2. ÖTV 52
6.2.3. Gümrük Vergileri 53
6.2.4. BSMV 54
6.2.5. Konaklama Vergisi 54
6.2.6. Dijital Hizmet Vergisi 55
6.2.7. Şans Oyunları Vergisi 55
6.2.8. Özel İletişim Vergisi 56
6.2.9. Eğlence Vergisi 56
6.2.10. Yangın Sigortası Vergisi 57
6.2.11. İlan ve Reklam Vergisi 57
6.2.12. Çevre Temizlik Vergisi 57
6.2.13. Haberleşme Vergisi 58
6.2.14. Elektrik ve Havagazı Tüketim Vergisi 58
6.2.15. Damga Vergisi 58
6.2.16. Harçlar 59
6.3. Servet/Servet Transferi Üzerinden Alınan Vergiler 60
6.3.1. Veraset ve İntikal Vergisi 61
6.3.2. MTV 61
6.3.3. Emlak Vergisi 62
6.3.4. Değerli Konut Vergisi 62
İKİNCİ BÖLÜM
VERGİLENDİRME SÜREÇLERİ
1. VERGİNİN KONUSU 66
2. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 67
3. VERGİ MATRAHI 67
4. VERGİNİN TARHI 68
4.1. Vergi Tarhiyat Türleri 68
4.1.1. Beyana Dayalı Tarhiyat 69
4.1.2. Re’sen Tarhiyat 69
4.1.3. İkmalen Tarhiyat 70
4.1.4. İdarece Tarhiyat 71
4.1.5. Düzeltme Yolu ile Tarhiyat 71
4.2. Tarhiyattan Sızıntılar: Vergi Harcamaları 72
5. VERGİNİN TEBLİĞİ 73
5.1. Vergilendirme Sürecinde Uyulacak Süreler 76
5.2. Mali Tatilde Sürelerin Uygulanması 78
6. VERGİNİN TAHAKKUKU 79
7. VERGİNİN TAHSİLİ 80
II. KISIM
VERGİ SUÇLARI VE VERGİ CEZA HUKUKU İLKELERİ
BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ SUÇLARINA GENEL BİR BAKIŞ 83
İKİNCİ BÖLÜM
VERGİ SUÇ VE CEZA HUKUKU İLKELERİ
1. KANUNSUZ SUÇ VE CEZA OLMAZ 89
2. SUÇ VE CEZANIN ŞAHSİLİĞİ İLKESİ 93
3. BELİRLİLİK VE ADİL YARGILANMA HAKKI 95
4. ÖLÇÜLÜLÜK İLKESİ 96
5. KIYAS YASAĞI 98
6. NE BİS İN İDEM İLKESİ 98
6.1. İlkenin, Adli ve İdari Cezalar Açısından Uygulanabilirliği 101
6.2. Adli ve İdari Vergi Suçları Arasındaki Bağlantının, AYM İptal Kararı İle
Sağlanabilme İhtimali 101
6.3. Ceza Mahkemesinin Kararının, İdari Ceza Yargılaması Yapan
Mahkemeyi Bağlamazlığı 103
6.4. İlkenin Uygulanmasında 367. Maddenin Kül Olarak Yeniden
Değerlendirilmesi 104
7. NEMO TENETUR İLKESİ 104
8. LEHE OLAN KANUN HÜKMÜNÜN UYGULANMASI 106
9. ŞÜPHEDEN SANIK YARARLANIR 107
10. ALEYHE BOZMA/HÜKÜM KURMA YASAĞI İLKESİ 109
III. KISIM
İDARİ VERGİ SUÇ VE CEZALARI, SONA ERDİREN/AZALTAN İDARİ VE ADLİ YÖNTEMLER
BİRİNCİ BÖLÜM
İDARİ VERGİ SUÇ VE CEZALARI
1. İDARİ VERGİ CEZALARININ UYGULANMASINDA TEMEL İLKELER 113
1.1. Veli, Vasi ve Kayyımların Ceza Sorumluluğu 113
1.2. Tüzel Kişilerin Sorumluluğu 114
1.2.1. Genel İlkeler 114
1.2.2. Tasfiye Halinde Ceza Sorumluluğu 115
1.3. Damga Vergisinde Sorumluluk 115
1.4. Tek Suça Bağlı Cezaların Uygulanması 115
1.4.1. Tek Fiil ile Birden Çok Vergi Ziyaına Sebebiyet Verilmesi 115
1.4.2. Tek Fiilin Farklı Cezaları Gerektirmesi 116
1.5. Fiil Ayrılığı 118
1.6. Tekerrür 119
1.7. Suçlarda Birleşme 121
1.8. Kabahatler Hukukunda İdari Suç ve Cezalar 122
2. VERGİ ZİYAI VE USULSÜZLÜK CEZALARI 124
3. VERGİ ZİYAI CEZASI 125
3.1. Kayıtdışı Mükelleflere Artırımlı Vergi Ziyaı Cezası 126
3.2. Vergi Cezasında Alt Limit 128
3.3. Veraset ve İntikal Vergisinde Vergi Cezası 129
4. USULSÜZLÜK FİİLLERİ VE CEZALARI 130
4.1. Genel Usulsüzlük Dereceleri ve Cezaları 130
4.1.1. I inci Derece Usulsüzlükler 132
a. Vergi ve harç beyannamelerinin süresinde verilmemiş
olması 132
b. Tutulması mecburi olan defterlerden herhangi birinin
tutulmamış olması 134
c. Defter kayıt ve vesikalarının doğru bir vergi incelemesi
yapılmasına imkân vermeyecek derecede noksan, usulsüz
veya karışık olması 137
d. Çiftçilerin ekim ve sayım beyan davetine icabet etmemesi 138
e. Kanuni defterlere kayıt nizamına ait hükümlerine
uyulmamış olması 139
f. İşe başlamanın zamanında bildirilmemesi 140
g. Tasdiki mecburi olan defterlerden herhangi birinin tasdik
muamelesinin yaptırılmaması 142
1. Defter–Beyan sisteminde tasdik 143
2. e–Defter tutan mükelleflerde tasdik 144
h. Veraset ve intikal vergisi beyannamesinin ikinci 15 günlük
sürede verilmesi 146
i. Diğer ücretlerden alınan gelir vergisinin süresinde tarh
ettirilmemesi 148
4.1.2. II nci Derece Usulsüzlükler 149
a. Veraset ve intikal vergisi beyannamelerinin birinci 15
günlük sürede verilmesi 149
b. Ekim ve sayım beyanlarının süresi içinde veya doğru bir
şekilde yapılmaması 150
c. Vergiye ilişkin bildirimlerin zamanında yapılmaması 150
d. Vergi karnesinin süresinin sonundan başlayarak 15 gün
geçtiği halde alınmaması 152
e. Tasdiki mecburi olan defterlerin tasdiklerinin süresinin
sonundan başlayarak bir ay içinde yaptırılması 152
f. Vergi beyannameleri, bildirimler, evrak ve vesikaların kanunen
belli şekil ve muhteviyatı ve ekleri ile bunlarla ilgili olarak
yapılan diğer düzenlemelere ilişkin hükümlere uyulmaması 153
g. Hesap veya muamelelerin doğruluk veya açıklığını
bozmamak şartıyla bazı evrak ve vesikaların
bulunmaması veya ibraz edilmemesi 154
4.2 Özel Usulsüzlük Fiilleri ve Cezaları 155
a. Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu ile serbest
meslek makbuzlarının düzenlenmemesi ve alınmaması 155
b. Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihazla verilen fiş,
giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma
irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ve diğer
belgelerin düzenlenmemesi ve kullanılmaması 156
1. Fatura ve diğer tevsik edici belge ve vesikalar 161
2. Elektronik defter ve belgeler 169
c. Mükellef olmayan kişilerin (nihai tüketici) belge almaması 171
d. Günlük defterlerin işyerinde bulundurulmaması ve
işlemlerin kayıt edilmemesi, vergi levhası
yükümlülüklerine uyulmaması 172
e. 213 sayılı VUK a göre belirlenen muhasebe standartlarına, tek
düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile
muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine
ve kullanılmasına ilişkin kural ve standartlara uyulmaması 173
f. VKN mecburiyetine uyulmaksızın işlem yapılması 174
g. Matbaalarca belge basımı ile ilgili bildirim görevinin
tamamen veya kısmen yerine getirilmemesi 175
h. VKN kullanma zorunluluğu getirilen kurumların yaptıkları
işlemlere ilişkin bildirimleri belirlenen standart ve
zamanda yerine getirmemesi 176
ı. Nakliye vasıtalarının yoklama memurlarının ikazına
rağmen durmaması 177
i. Noterlerce damga vergisi ödenmemiş/ noksan ödenmiş
kâğıtların vergi ve cezası tahsil edilmeden tasdik edilmesi 177
l. Bilgi ve ibraz yükümlülüğüne uyulmaması 178
k. Elektronik tebliğ yükümlülüğüne uyulmaması 180
l. Petrol ve akaryakıt işletmelerinin getirilen teminat
uygulamasına ilişkin usul ve esaslara uymaması 182
m. Motorlu taşıt ticareti yapanlarca teminat verilmemesi 186
n. Tahsilat ve ödemelerin finansal kurumlar ve posta
idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme
zorunluluğuna uymama 188
o. Mükelleflerce başkasının ad ve hesabı kullanılarak
tahsilat yapılması 191
ö. Mükelleflerce başkasına ait kredi, banka ve manyetik
kartlarla digital ödeme sistemleri aracılığı ile tahsilat
yapılması 191
p. Elektronik ortamda beyanname verilmesi mecburiyetine
uyulmaması 193
1. Elektronik Ortamda Beyan Esasları ve Ceza
Uygulamaları 193
2. Kâğıt Ortamında Beyan Esasları ve Ceza
Uygulamaları 195
3. Sorunlu Alanlar ve Öneriler 197
r. Elektronik ortamda bildirim veya form verilmesi
mecburiyetine uyulmaması 200
s. Elektronik ticarette aracı hizmet sağlayıcıların ticari
faaliyetlerine ilişkin getirilen bildirim verme
yükümlülüğüne uymaması ve alım, satım, kiralama, ilan
ve reklama ilişkin bilgilerin doğru ve tam olarak
bildirilmemesi 202
ş. Tüzel kişiler ve tüzel kişiliği olmayan teşekküllerce gerçek
faydalanıcılarının bildirilmesi yükümlüğüne uyulmaması 204
t. Tasdik kapsamına alınan konularda YMM tasdik raporunun
süresinde ibraz edilmemesi 206
u. Beyanname imzalatma yükümlülüğüne uyulmaması 209
1. Beyannameleri imzalayacak meslek mensupları ve
sorumlulukları 210
2. Müşterek ve müteselsil sorumluluğun tespiti 211
ü. Sahte belge ticareti nedeniyle kayıtları terkin edilip
yeniden mükellef tesisi için başvuranların istenilen
teminatı vermemeleri 213
v. Ödeme kaydedici cihaz, elektronik, manyetik ve benzeri
cihaz ve sistem üretici ve satıcılarının düzenlemelere
aykırı hareket etmeleri 214
İKİNCİ BÖLÜM
İDARİ VERGİ CEZALARINI KALDIRAN /AZALTAN İDARİ VE ADLİ YÖNTEMLER
1. ZAMANAŞIMI 217
1.1. Tarh Zamanaşımı, Durması ve Özellikli Durumlar 217
1.2. Tahsil Zamanaşımı, Durması ve Kesilmesi 219
1.2.1. Zamanaşımının Durması 220
1.2.2. Zamanaşımın Kesilmesi 220
1.3. Ceza Zamanaşımı 220
2. ÖLÜM 221
3. MÜCBİR SEBEP 221
4. İDARENİN YANILMASI VEYA GÖRÜŞ DEĞİŞİKLİĞİ 222
5. VERGİ VE CEZALARIN TERKİNİ 222
5.1. VUK Kapsamında Tabii Afetler Nedeniyle Terkin 222
5.2. Kamu İcra Hukukunda Tabii Afetler Nedeniyle Terkin 223
5.3. Tahsil İmkânsızlığı Nedeniyle Terkin 225
5.4. Tahakkuktan Vazgeçme Yoluyla Terkin 226
6. PİŞMANLIK VE ISLAH 226
7. UZLAŞMA 226
7.1. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 228
7.1.1. Genel İlkeler 228
7.1.2. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Komisyonu 229
7.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma 230
7.2.1. Genel İlkeler 230
7.2.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Komisyonu 232
8. VERGİ HATALARI 233
8.1. Hesap Hataları 233
8.1.1. Matrah Hataları 233
8.1.2. Vergi Miktarında Hata 234
8.1.3. Verginin Mükerrer Olması 234
8.2. Vergilendirme Hataları 235
8.2.1. Mükellefin Şahsında Hata 235
8.2.2. Mükellefiyette Hata 235
8.2.3. Vergilendirme/Muafiyet Döneminde Hata 235
8.2.4. Mevzuda Hata 236
8.3. Hataların Tespiti ve Düzeltme İşlemi 236
8.4. Düzeltme Zamanaşımı 237
9. VERGİ YAPILANDIRMALARI VE AFLARI 237
10. YARGI KARARLARI 239
11. VADESİNDE ÖDEME İLE CEZADA İNDİRİM 240
12. İZAHA DAVET 241
13. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME 245
14. VERGİYE UYUMLU MÜKELLEFLERE VERGİ İNDİRİMİ 246
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
ÜST İDARİ MAKAMLARA VE KAMU DENETÇİSİNE BAŞVURU
1. ÜST MAKAMLARA BAŞVURU 250
2. KAMU DENETÇİSİNE (OMBUDSMAN) BAŞVURU 251
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
İDARİ VERGİ CEZALARINA KARŞI YARGILAMA SÜREÇLERİ
1. VERGİ UYUŞMAZLIKLARINDA YETKİLİ MAHKEMELER 255
1.1. Vergi Mahkemesi 257
1.1.1. Vergi Mahkemesinde Dava Açmanın Tahsile Etkisi 258
a. Tahsil Sürecini Durduran ve Etkilemeyen Nedenler 258
b. Yürütmenin Durdurulması Kararları ve Şartları 261
1.2. Bölge İdare Mahkemesi 262
1.3. Danıştay 262
1.4. İçtihatları Birleştirme Kurulu 264
1.5. Mahkeme Kararına Rağmen Vergi Hatalarında Düzeltme 264
2. DAVA SÜRELERİNE İLİŞKİN ESASLAR 265
3. VERGİ/CEZALARA KARŞI İPTAL DAVASI AÇILMA ŞARTLARI 266
3.1. Yetki Yönünden Hukuka Aykırılık 268
3.2. Şekil Yönünden Hukuka Aykırılık 269
3.3. Sebep Yönünden Hukuka Aykırılık 270
3.4. Konu Yönünden Hukuka Aykırılık 270
3.5. Amaç Yönünden Hukuka Aykırılık 271
4. VERGİ YARGILAMASINDA TEMEL İLKELER 272
5. KANUN YOLLARI 274
5.1. Olağan Kanun Yolları 274
5.1.1. İstinaf 274
5.1.2. Temyiz 275
5.2. Kanun Yoluna Başvurmaktan Vazgeçme 276
5.3. Olağanüstü Kanun Yolları 277
5.3.1. Kanun Yararına Temyiz 277
5.3.2. Yargılamanın Yenilenmesi 278
6. VERGİ YARGILAMASINDA PARASAL SINIRLAR 280
BEŞİNCİ BÖLÜM
HAK ARAMADA İKİNCİ YOL: AYM’YE BİREYSEL BAŞVURU 283
IV. KISIM
ADLİ VERGİ SUÇ VE CEZALARI, SORUMLULUĞU KALDIRAN/AZALTAN HALLER VE YARGILAMA SÜREÇLERİ
BİRİNCİ BÖLÜM
ADLİ VERGİ SUÇ VE CEZALARI
1. ADLİ VERGİ SUÇLARINDA KASIT VE NİTELİĞİ 290
2. VERGİ USUL KANUNUNDA ÖNGÖRÜLEN ADLİ SUÇLAR 292
2.1. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu 292
2.1.1. Yasal Dayanak 292
2.1.2. Suç İçeriği 293
2.1.3. Suça Öngörülen Ceza 295
2.1.4. İhlale Neden Olmayan veya Hukuka Uygunluk Durumları 296
2.1.5. Suça Öngörülen Ceza Hakkında Hükmün Açıklanmasının Geri
Bırakılması ve Erteleme 298
2.1.6. Dava Zamanaşımı Süresi 301
2.1.7. Cezanın Adli Para Cezasına Çevrilmesi 302
2.2. Haysiyet ve Şerefe Tecavüz Suçu 303
2.2.1. Suç İçeriği ve Cezası 303
2.2.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 304
2.3. Mükellefin Özel İşlerini Yapma Suçu 304
2.3.1. Suç İçeriği ve Cezası 304
2.3.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 307
2.4. Ekim Sayım Beyanlarını Denetlememe Suçu 307
2.4.1. Suç İçeriği ve Cezası 307
2.4.2 Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 308
2.5. Kaçakçılık Suçları 309
2.5.1. Suçun Kanuni Dayanakları 309
2.5.2. Suçların Analizi 315
2.5.3. Kaçakçılık Suçlarının Savcılıklara Bildirimi ve Mütalaa Şartı 318
2.5.4. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 322
2.5.5. Kaçakçılık Suçlarında Etkin Pişmanlık 323
a. Yargılama aşamasında etkin pişmanlık ve evreleri 325
1. Soruşturma/kovuşturma evresinde etkin pişmanlık 325
2. Vergi ve ceza olmadığı durumlarda etkin pişmanlık 326
3. Ceza indirimi için savcılık/mahkemenin ihtar
yükümlülüğü 329
b. İdari aşamada etkin pişmanlık halleri 330
1. Pişmanlık ve ıslah 330
2. İzaha davet 332
3. Özel usulsüzlüklerde etkin pişmanlık 333
3. AMME ALACAKLARININ TAHSİL USULÜ HAKKINDA KANUNDA
ÖNGÖRÜLEN ADLİ SUÇLAR 334
3.1. Gizli Kalması Gereken Bilgilerin Açıklanması Suçu 334
3.1.1. Suç İçeriği ve Cezası 334
3.1.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 336
3.2. Hacizli Mal İhalelerine Katılma ve Bunları Edinme Suçu 336
3.2.1. Suç İçeriği ve Cezası 336
3.2.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 337
3.3. Amme Alacağının Tahsilini Engelleme ve Zorlaştırma Suçu 337
3.3.1. Suç İçeriği ve Cezası 337
3.3.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 338
3.4. Mal Bildiriminde Bulunmama, Mal Edinimlerini Bildirmeme veya
Eksik/Yanlış Bildirimde Bulunma Suçu 338
3.4.1. Suçların İçeriği ve Cezası 338
3.4.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 340
3.5. Adres ve Mükellefiyetlerini Bildirmeme Suçu ve Cezası 340
3.6. Haczedilen Menkul Malların Muhafazası Görevine Muhalefet Suçu 341
3.6.1. Suç İçeriği ve Cezası 341
3.6.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 342
3.7. Hacizli Mallarda Amacı Dışında İzinsiz Tasarruf Suçu 343
3.7.1. Suç İçeriği ve Cezası 343
3.7.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 343
3.8. Takdir İşlemleri ve Kararlarına Katılmama Kuralını İhlal Suçu 343
3.8.1. Suç İçeriği ve Cezası 343
3.8.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 344
3.9. Tahsil Dairelerine Yardım Mecburiyetini Yerine Getirmeme Suçu 344
3.9.1. Suç İçeriği ve Cezası 344
3.9.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 345
3.10. Üçüncü Şahısların Haciz Bildirilerine Karşı Gerçeğe Aykırı İtiraz Suçu 345
3.10.1. Suç İçeriği ve Cezası 345
3.10.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 346
İKİNCİ BÖLÜM
ADLİ VERGİ SUÇLARINDA ÖZEL HALLER, CEZA SORUMLULUĞUNU KALDIRAN/AZALTAN DURUMLAR
1. ADLİ VERGİ SUÇLARI AÇISINDAN ÖZEL DURUMLAR 348
1.1. Teşebbüs Aşaması 348
1.2. Suça İştirak 351
1.3. Suçların İçtimaı 355
1.3.1. Bileşik Suç 355
1.3.2. Zincirleme Suç 357
1.3.3. Fikri İçtima 358
1.4. Tekerrür 359
2. CEZA SORUMLULUĞUNU KALDIRAN/AZALTAN NEDENLER 360
2.1. Kanunun Hükmü ve Amirin Emri 362
2.2. Meşru Savunma ve Zorunluluk 364
2.3. Hakkın Kullanılması ve İlgilinin Rızası 365
2.4. Sınırın Aşılması 367
2.5. Cebir ve Şiddet, Korkutma ve Tehdit 367
2.6. Haksız Tahrik 367
2.7. Hata 368
2.8. Yaş Küçüklüğü 369
2.9. Akıl Hastalığı 370
2.10. Sağır ve Dilsizlik 370
2.11. Geçici nedenler, Alkol veya Uyuşturucu Madde Etkisinde Olma 371
3. DAVA VE CEZANIN DÜŞÜRÜLMESİ 371
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
ADLİ VERGİ SUÇLARINDA YARGILAMA SÜREÇLERİ
1. SORUŞTURMA VE İLK YARGILAMA EVRESİ 374
2. KANUN YOLLARI 379
2.1. İtiraz 380
2.2. İstinaf 381
2.3. Temyiz 382
3. OLAĞANÜSTÜ KANUN YOLLARI 384
3.1. Cumhuriyet Başsavcısının İtiraz Yetkisi 384
3.1.1. Yargıtay Cumhuriyet Başsavcısının İtiraz Yetkisi 384
3.1.2. Bölge Adliye Mahkemesi Cumhuriyet Başsavcılığının İtiraz
Yetkisi 384
3.2. Kanun Yararına Bozma 385
3.3. Yargılamanın Yenilenmesi 386
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
ADLİ VERGİ SUÇLARINDA UZLAŞTIRMA 389
SONUÇ 393
EKLER 397
EK–1 Vergi Usul Kanununda Yer Alan İdari Vergi Cezaları Tutarları 397
EK–1/A 1 Sayılı Usulsüzlük Cezalarına Ait Cetvel 401
EK–1/B 2 sayılı Özel Usulsüzlük Cezalarına Ait Cetvel 401
EK–2 Vergi Beyanname ve Bildirimlerin Verilme/ Ödeme Süreleri 402
EK–3 AYM nin Bireysel Başvurulara İlişkin Karar Örnekleri 408
KAYNAKLAR 411 |
Bilgisayar, Teknoloji Kitapları 
