|
İÇİNDEKİLER
İçindekiler
Beşinci Baskıya Önsöz 5
Kısaltmalar Listesi 17
Başlarken 19
Kısım I
GELİR VERGİLERİ
Birinci Bölüm
GELİR VERGİSİ
1. TEORİDE VE UYGULAMADA “GELİR” KAVRAMI 29
1.1. Gelir Teorilerine Göre “Gelir” Kavramı 29
1.1.1. Kaynak Teorisi 29
1.1.2. Safi Artış Teorisi 30
1.2. Gelir Vergisi Kanununa Göre “Gelir” Kavramı 30
1.2.1. Kişisel Olması 31
1.2.2. Yıllık Olması 31
1.2.3. Safi Olması 33
1.2.4. Gerçek Olması 33
1.2.5. Genel Olması 33
1.2.6. Elde Edilmiş Olması 33
2. GELİR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ 34
2.1. Tam Mükellefiyet 35
2.1.1. Tam Mükellefiyet ve Yerleşme Kriteri 35
2.1.2. Dar Mükellefiyet ve Uyrukluk (Tabiiyet) Kriteri 37
3. GELİR VERGİSİ KANUNU’NA GÖRE GELİRİN UNSURLARI 38
3.1. Ticari Kazançlar 39
3.1.1. Ticari Kazancın Tanımı 39
3.1.2. Ticari Kazancın Tespiti 40
3.1.2.1. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespiti 40
3.1.2.2. Basit Usulde Ticari Kazancın Tespiti 43
3.1.3. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilen Giderler 44
3.1.4. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilmeyen Ödemeler 49
3.1.5. Yıllara Yayılı İnşaat ve Onarma İşleri 52
3.1.6. Hasılat Esaslı Kazanç Tespiti 53
3.1.7. Ticari Kazançlarda Muafiyet ve İstisnalar 54
3.2. Zirai Kazançlar 61
3.2.1. Zirai Kazancın Konusu ve Sınırları 61
3.2.2. Zirai Kazancın Tespiti 62
3.2.2.1. İşletme Büyüklüğü Ölçüleri 62
3.2.2.2. Zirai Kazancın Gerçek Usule Göre Tespiti 63
3.2.3. Zirai Kazancın Tespitinde İndirilecek Giderler 64
3.2.4. Zirai Kazançların Beyanı 66
3.3. Ücretler 66
3.3.1. Ücretin Tarifi ve Niteliği 67
3.3.2. Ücret Sayılan Ödemeler 67
3.3.3. Ücretin Gerçek Usulde Vergilendirilmesi İçin Safi Ücretin Belirlenmesi 68
3.3.4. Diğer Ücretliler 70
3.3.5. Birden Fazla İşverenden Ücret Alanların Durumu 70
3.3.6. Yıl İçinde İş Değiştirenlerin Durumu 74
3.3.7. Ücretlerle İlgili Muafiyet ve İstisnalar 75
3.3.7.1. Genel Olarak Muafiyet ve İstisnalar 75
3.3.7.2. Asgari Ücrete Kadar Olan Ücret/Gelir İstisnası 75
3.3.7.3. İşverenlerce Hizmet Erbabına Verilen Yemek Bedeline İlişkin İstisna 76
3.3.7.4. Yurt Dışı İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerde Çalışan Hizmet Erbabına Yapılan Ücret Ödemelerinde İstisna 77
3.3.7.5. Elektrik, Doğalgaz ve Benzeri Isınma Giderleri Karşılığı Olarak Çalışanlara Yapılan Ödemelerde Gelir Vergisi İstisnası 79
3.3.7.6. Hizmet Erbabına Pay Senedi Verilmek Suretiyle Sağlanan Menfaatlerde Ücret İstisnası 79
3.3.8. Ücretlerle İlgili İndirimler 81
3.3.8.1. Asgari Geçim İndirimi 81
3.3.8.2. Engellilik İndirimi 82
3.4. Serbest Meslek Kazançları 82
3.4.1. Serbest Meslek Kazancı ve Erbabının Tarifi 82
3.4.2. Serbest Meslek Kazancının Tespiti 85
3.4.3. Mesleki Giderler 85
3.4.4. Telif Kazançları İstisnası 87
3.4.5. Ticari ve Mesleki Kazançlarda Günlük Hasılat Tespiti ve Gelir Vergisi Matrahının Belirlenmesi 89
3.5. Gayrimenkul Sermaye İratları 89
3.5.1. Gayrimenkul Sermaye İradının Tarifi 89
3.5.2. Gayrimenkul Sermaye İradında Safi ve Gayrisafi İrat 91
3.5.3. Emsal Kira Bedeli Esası – Asgari Vergi Kuralı 92
3.5.4. Gayrimenkul Sermaye İradının Tespiti 93
3.5.5. Gayrimenkul Sermaye İradında Giderler 94
3.5.6. Gayrimenkul Sermaye İradı İstisnası 95
3.5.7. İş Yeri Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi 97
3.6. Menkul Sermaye İratları 98
3.6.1. Menkul Sermaye İradının Tarifi 98
3.6.2. Menkul Sermaye İradı Sayılmayan Gelirler 100
3.6.3. Menkul Sermaye İradının Tespiti 100
3.6.4. Menkul Sermaye İratlarında İstisnalar 100
3.7. Diğer Kazanç ve İratlar 102
3.7.1. Değer Artışı Kazançları 103
3.7.2. Arızi Kazançlar 108
4. GELİRİN TOPLANMASI VE BEYANI İLE İLGİLİ GENEL İLKELER 109
4.1. Gelir Vergisinin Temel Şekilleri 109
4.1.1. Sedüler Gelir Vergisi 109
4.1.2. Üniter Gelir Vergisi 109
4.2. Gelir Vergisinde Beyanname Türleri 110
4.2.1. Yıllık Beyanname 110
4.2.2. Muhtasar Beyanname 112
4.2.3. Münferit Beyanname 112
4.2.4. Geçici Vergi Beyannamesi 113
4.3. Beyanname Verilmeyecek veya Diğer Gelirler Nedeniyle Beyanname Verilse Dahi Beyannameye Yazılmayacak Gelirler 114
4.3.1. Tam Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller 114
4.3.2. Dar Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller 116
4.3.3. Mahsuplar ve İndirimler 116
4.3.3.1. Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu 116
4.3.3.2. Diğer İndirimler 116
4.3.4. İndirilemeyecek Ödemeler 120
4.4. Gelir Vergisi Tarifesi ve Hesaplaması 121
4.5. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi 122
İkinci Bölüm
KURUMLAR VERGİSİ
1. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU 127
2. KURUMLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFLERİ 128
2.1. Sermaye Şirketleri 128
2.2. Kooperatifler 129
2.3. İktisadi Kamu Kuruluşları 130
2.4. Yabancı Kamu İdare ve Müesseselerine Ait İktisadi İşletmeler 131
2.5. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler 131
2.6. İş Ortaklıkları 134
3. KURUMLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ 135
4. KURUMLAR VERGİSİNDE MUAFİYETLER 137
4.1. Kamu İdare ve Kuruluşları Tarafından Gerçekleştirilen Eğitim, Kültür, Sanat, Sağlık ve Sosyal Nitelikli Faaliyet Gösteren Kuruluşlar 138
4.2. Fuarlar, Sergiler ve Panayırlar 138
4.3. Kreşler ve Konukevleri 138
4.4. Sosyal Güvenlik Kurumları 139
4.5. Resim ve Harç Alma Yetkisine Sahip Kamu Kuruluşları 139
4.6. Diğer Kuruluşlar 139
4.7. Yerel Yönetim Kuruluşları ile Bunların Birlikleri Tarafından İşletilen veya Bunlara Bağlı Bazı İşletmeler 139
4.8. İdman ve Spor Müesseseleri 139
4.9. Kooperatifler 139
4.10. Kredi Teminatı Sağlayan Kuruluşlar 140
4.11. Hazineye Ait Olan Varlık Kiralama Şirketleri 140
5. KURUMLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR 140
5.1. İştirak Kazançları İstisnası 140
5.2. Yurt Dışı İştirak Kazancı İstisnası 141
5.3. Tam Mükellef Anonim Şirketlerin Yurt Dışı İştirak Hisselerini Elden Çıkarmalarına İlişkin İstisna 143
5.4. Emisyon Primi İstisnası 145
5.5. Yatırım Fon ve Yatırım Ortaklıklarının İstisnası 146
5.6. Taşınmazlar ve İştirak Hisseleri ile Kurucu Senetleri, İntifa Senetleri ve Rüçhan Hakları Satış Kazancı İstisnası 147
5.7. Yurt Dışı Şube Kazancı İstisnası 150
5.8. Yurt Dışında Yapılan İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazançlarda İstisna 150
5.9. Eğitim Tesisleri, Özel Kreş ve Gündüz Bakımevleri ile Rehabilitasyon Merkezlerinin İşletilmesinden Elde Edilen Kazançlara İlişkin İstisna 151
5.10. Risturn İstisnası 151
5.11. Yabancı Fon Kazançlarının Vergilendirilmesi 152
5.12. Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna 152
6. TAM MÜKELLEF KURUMLARDA SAFİ KURUM KAZANCI 152
7. KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM KAZANCI 153
8. KURUMLAR VERGİSİNDE İNDİRİLECEK GİDERLER 155
9. ZARAR MAHSUBU VE DİĞER İNDİRİMLER 156
9.1. Zarar Mahsubu 156
9.2. Diğer İndirimler 157
10. KANUNEN KABUL EDİLMEYEN İNDİRİMLER 161
11. KURUMLAR VERGİSİNİN BEYANI 169
12. KURUMLAR VERGİSİNİN TARHI 170
13. KURUMLAR VERGİSİNDE VERGİ KESİNTİSİ 171
14. KURUMLAR VERGİSİNİN ORANI 176
15. ASGARİ KURUMLAR VERGİSİ 179
15.1. Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi 180
15.2. Küresel Asgari Kurumlar Vergisi 182
15.3. Asgari Kurumlar Vergisinden Muaf Olanlar 184
15.4. Vergi Yükünün Tespitinde Düzeltilmiş Kapsanan Vergilerin Hesaplanması 186
15.5. İşletme Bazlı Kazanç veya Zararın Hesaplanması ile Vergi Yükünün Tespiti 190
15.6. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Matrahı, Oranı ve Hesabı 193
15.7. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Mükellefi 196
15.8. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Vergilendirme Dönemi, Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi 198
15.9. Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Mükellefi 199
15.10. Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Vergilendirme Dönemi, Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi 199
15.11. Özel Vergileme Halleri 200
Kısım II
TÜKETİM VERGİLERİ
Birinci Bölüm
KATMA DEĞER VERGİSİ
1. KDV’NİN KONUSU 207
2. KDV’NİN MÜKELLEFİ 209
3. KDV’DE VERGİ SORUMLUSU 211
4. KDV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 211
5. KDV’DE İSTİSNALAR 212
5.1. Tam İstisnalar 212
5.2. Kısmi İstisnalar 213
6. KDV’DE MATRAH 214
7. KDV’DE ORAN 216
8. KDV’DE İNDİRİM 217
8.1. Vergi İndirimi 217
8.2. İndirilemeyecek KDV 219
8.3. İstisna Edilmiş İşlemlere İndirim 220
8.4. Kısmi Vergi İndirimi 220
8.5. İndirimin Belgelendirilmesi 220
8.6. Matrah ve İndirim Miktarlarının Değişmesi 221
9. KDV’DE VERGİLENDİRME USULLERİ 221
10. KDV’DE VERGİLENDİRME DÖNEMİ VE BEYAN 221
11. KDV’DE TARH 224
12. KDV’NİN ÖDENMESİ 226
İkinci Bölüm
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
1. ÖTV’NİN KONUSU 228
2. ÖTV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 229
3. ÖTV’NİN MÜKELLEFİ 229
4. ÖTV’DE VERGİ İNDİRİMİ 230
5. ÖTV’DE VERGİLEME ÖLÇÜLERİ 230
6. ÖTV’DE ORAN VE TUTAR 230
7. ÖTV'NİN TARHI VE BEYANI 231
Üçüncü Bölüm
GİDER VERGİLERİ KANUNU KAPSAMINDA BANKA VE
SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ, KONAKLAMA VERGİSİ,
ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
1. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ 234
2. KONAKLAMA VERGİSİ 235
3. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ 238
Dördüncü Bölüm
ŞANS OYUNLARI VERGİSİ
1. ŞANS OYUNLARINDA ÖDENECEK İKRAMİYE 241
2. ŞANS OYUNLARI VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ, MATRAHI VE BEYANI 242
3. ŞANS OYUNLARINDA KAMU PAYI VE DAĞITIMI 242
Beşinci Bölüm
DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
1. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN KONUSU 243
2. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU 244
3. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE MUAFİYET VE İSTİSNALAR 244
4. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MATRAHI, ORANI VE HESAPLANMASI 246
5. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİLENDİRME DÖNEMİ, BEYANI VE TARHI 247
6. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİ GÜVENLİĞİ 248
Altıncı Bölüm
GÜMRÜK VERGİSİ
1. GÜMRÜK VERGİSİNİN KONUSU 250
2. GÜMRÜK VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 250
3. GÜMRÜK VERGİSİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 250
4. GÜMRÜK VERGİSİNİN TARHI, BEYANI VE ÖDENMESİ 251
Yedinci Bölüm
DAMGA VERGİSİ
1. DAMGA VERGİSİNİN KONUSU 253
2. DAMGA VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 254
3. DAMGA VERGİSİNİN MATRAHI VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 255
4. DAMGA VERGİSİNİN BEYANI VE ÖDENMESİ 255
Sekizinci Bölüm
HARÇLAR
HARÇLAR 257
Kısım III
SERVET VERGİLERİ
Birinci Bölüm
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
1. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN KONUSU 263
2. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 264
3. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE MUAFLIKLAR 265
4. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE İSTİSNALAR 265
5. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN TARHI 267
6. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN BEYANI 267
7. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE VERGİNİN MATRAHI 268
8. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ORANI 269
9. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ÖDENMESİ 270
İkinci Bölüm
EMLAK VERGİSİ
1. BİNA VERGİSİ 271
1.1. Bina Vergisinin Konusu 271
1.2. Bina Vergisinin Mükellefi 271
1.3. Bina Vergisinde Muaflıklar 271
1.3.1. Daimi Muaflıklar 271
1.3.2. Geçici Muaflıklar 274
1.4. Bina Vergisinde Matrah 275
1.5. Bina Vergisinin Oranı 275
1.6. Bina Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı 276
1.7. Bina Vergisinin Tarh ve Tahakkuku 276
1.8. Bina Vergisinin Ödenmesi 277
2. ARAZİ VERGİSİ 277
2.1. Arazi Vergisinin Konusu 277
2.2. Arazi Vergisinin Mükellefi 277
2.3. Arazi Vergisinde Muaflıklar 278
2.3.1. Daimi Muaflıklar 278
2.3.2. Geçici Muaflıklar 279
2.4. Arazi Vergisinde İstisna 279
2.5. Arazi Vergisinde Matrah 279
2.6. Arazi Vergisinin Oranı 279
2.7. Arazi Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı 280
2.8. Arazi Vergisinin Tarh ve Tahakkuku 280
2.9. Arazi Vergisinin Ödenmesi 281
3. ORTAK HÜKÜMLER 281
3.1. Bildirim Verme ve Süresi 281
3.2. Vergi Değeri 281
4. SIFIR ORANLI EMLAK VERGİSİ UYGULAMASI 282
4.1. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanacak Kişiye İlişkin Şartlar 282
4.2. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanılacak Konuta/Binaya İlişkin Şartlar 287
Üçüncü Bölüm
DEĞERLİ KONUT VERGİSİ
1. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN KONUSU 291
2. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 291
3. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MATRAHI VE ORANI 292
4. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNDE MUAFİYET 293
5. VERGİNİN BEYANI, ÖDEME SÜRESİ VE ÖDEME YERİ 294
Dördüncü Bölüm
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
1. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN KONUSU 295
2. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 296
3. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR 296
4. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE VERGİLEME ÖLÇÜ VE HADLERİ 297
5. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET BAŞLANGICI 298
6. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN TARH, TEBLİĞ VE ÖDENMESİ 299
Kaynakça 301
Kavram Dizini 303 |
Bilgisayar, Teknoloji Kitapları 
