Kategoriler
Eser Adı Yazar Yayınevi Açıklama İçindekiler Barkod
Arama  
Ana Sayfa Sipariş Takip Üyelik Yardım İletişim
 
 
Bülten
   

×
Türk Vergi Sistemi
Şubat 2023 / 12. Baskı / 373 Syf.
Fiyatı: 330.00 TL
24 saat içerisinde temin edilir.
 
Sepete Ekle

Diğer Baskılar
 Baskı Tarih Fiyatı İndirimli
 11. Şubat 2022 325.00 TL 95.00 TL (%71) Sepete Ekle
 10. Ocak 2020 320.00 TL 65.00 TL (%80) Sepete Ekle
 9. Şubat 2019 29.90 TL 14.90 TL (%50) Sepete Ekle
 8. Ağustos 2017 16.50 TL 9.90 TL (%40) Sepete Ekle
 7. Nisan 2016 12.00 TL 9.90 TL (%18) Sepete Ekle
 6. Ağustos 2015 12.00 TL 4.90 TL (%59) Sepete Ekle
 5. Şubat 2015 11.00 TL 6.90 TL (%37) Sepete Ekle
 4. Ağustos 2014 11.00 TL 4.90 TL (%55) Sepete Ekle
   

Kitap 2023 yılı Şubat ayı başında yürürlükte olan vergi mevzuatı dikkate alınarak hazırlanmış, konular "Türk Vergi Sistemi - TVS" dersine uygun olarak, basit ve sade bir dille anlatılmış ve çok sayıda tablo ve örnekler ile desteklenmiştir. Kitapta, işlenen konuların daha iyi anlaşılabilmesi ve esaslı bir öğrenim için yürürlükteki vergi kanunlarının anlatılması sırasında da konular, her bir mükellef grubunun tabi olduğu esaslara göre açıklanmıştır.

Gözden geçirilmiş ve genişletilmiş 12. baskısını yapan kitap, yazarın uzun yıllar çeşitli fakülte ve bölümlerde anlattığı "Türk Vergi Sistemi - TVS" derslerinin notlarından, ders anlatımı esnasında öğrencilerden gelen sorulardan ve 37 yıl Maliye Bakanlığı ve Bakanlığa bağlı kuruluşlarda genel müdürlükten, müsteşarlığa kadar çeşitli kademelerdeki deneyimlerinden sağladığı birikimlerle yazılmıştır. Kitabın ilk onbir baskısının ardından akademisyenler, öğrenciler ve meslek sınavlarına hazırlanan okuyuculardan gelen istek ve öneriler de dikkate alınarak, kitabın okuyucular için daha kullanışlı olması sağlanmıştır.

Çalışma, lisans ve ön lisans düzeyindeki öğrencilere yönelik hazırlanmış olsa da, konu hakkında kendisini geliştirmek, kurum sınavlarına hazırlanmak isteyen ve bilgilerini güncellemek isteyenlere de hitap etmektedir.

Konu Başlıkları
Gelir, Harcama ve Servetten Alınan Tüm Vergiler
Gelir, Kurumlar ve Katma Değer Vergisi Uygulamaları
Belediye Vergi ve Harçları
Gümrük İdarelerince İthâlde Alınan Vergiler
Barkod: 9789750283130
Yayın Tarihi: Şubat 2023
Baskı Sayısı:  12
Ebat: 16x24
Sayfa Sayısı: 373
Yayınevi: Seçkin Yayıncılık
Kapak Türü: Karton Kapaklı
Dili: Türkçe
Ekler: -

 

İÇİNDEKİLER
İçindekiler
Önsöz  7
Tablolar Listesi  25
Kısaltmalar  27
Giriş  29
Birinci Kısım
GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
Birinci Bölüm
GELİR VERGİSİ
(Gerçek Kişilerin Gelirlerinin Vergilendirilmesi)
I. GELİR VERGİSİNİN KONUSU  35
A. Gelir Kavramı  35
1. Dar Anlamda Gelir (Kaynak Teorisi)  35
2. Geniş Anlamda Gelir (Net Artış Teorisi)  36
B. Gelir Vergisi Kanununa Göre Gelir Kavramı ve Gelirin Unsurları  37
C. Gelirin Özellikleri  38
1. Gelir Bir Gerçek Kişiye Aittir ve Kişiseldir  38
2. Gelir Yıllıktır  39
3. Gelir Elde Edildikten Sonra Vergilendirilir  42
4. Gelir Safî Miktarı Üzerinden Vergilendirilir  42
5. Vergi Gelirin Gerçek Miktarı Üzerinden Alınır  43
6. Gelir Geneldir  43
II. GELİR VERGİSİNİN MÜKELLEFİ VE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ  44
A. Tam Mükellefiyet  44
1. Türkiye’de Yerleşmiş Olanlar  45
2. Yabancı Ülkelerde Görevli Türk Vatandaşları  46
B. Dar Mükellefiyet  46
Birinci Başlık
GELİR UNSURLARI VE VERGİLENDİRİLMESİ
I. TİCARÎ KAZANÇ  49
A. Ticarî Kazancın Tanımı ve Kapsamı  49
B. Ticarî Kazancın Tespiti  51
1. Gelir Vergisinden Muaf Esnaf  52
a. Esnaf Muaflığından Yararlanacak Olanlar  52
b. Esnaf Muaflığından Yararlanamayanlar  53
c. Muaf Esnafın Ödev ve Sorumlulukları  54
d. Muaf Esnaftan Gelir Vergisi Kesintisi Yapılan Haller  55
2. Ticarî Kazancı Basit Usulde Tespit Edilenler  55
a. Basit Usulden Yararlanacak Olan Ticaret ve Sanat Erbabı  56
b. Basit Usulden Yararlanamayanlar  57
c. Ticarî Kazancın Basit Usulde Tespiti  57
d. Ticarî Kazancı Basit Usulde Tespit Edilenlerin Ödev ve Sorumlulukları  58
3. Ticarî Kazancı Gerçek Usulde Tespit Edilenler  59
a. Ticarî Kazanç Sahiplerinin Sınıflandırılması  59
b. Ticarî Kazancın Bilânço Esasında Tespiti  60
aa. Bilânço Esasında Tutulan Defterler  61
bb. Bilânço Esasında Ticarî Kazancın Tespitinde Uygulanan Esaslar  62
c. Ticarî Kazancın İşletme Hesabı Esasında Tespiti  71
d. Özel Hükümler Uygulanan Faaliyetlerde Ticari Kazancın Tesbiti  73
aa. Bir Yıldan Fazla Süren İnşaat ve Onarma İşlerinde Ticarî Kazancın Tespiti  73
bb. Ticari Kazancın Hasılat Esas Alınarak Tesbiti  74
cc. Sosyal İçerik Üreticiliği ve Mobil Cihazlar için Uygulama Geliştiriciliği Yapan Tam ve Dar Mükelleflerin Ticari Kazancının Tesbiti  75
e. Dar Mükellefiyette Ticarî Kazancın Elde Edilmesi ve Tespit Şekli  76
f. Ticari Kazancı Gerçek Usulde Tespit Edilenlerin Ödev ve Sorumlulukları  77
II. ZİRAÎ KAZANÇ  79
A. Ziraî Kazancın Tanımı ve Kapsamı  79
B. Ziraî Faaliyetin Sınırları  80
C. Zirai Kazancın Vergilendirilmesi  81
1. Ziraî Kazancı Gerçek Usulde Tespit Edilenler  82
a. Ziraî Kazancın Gerçek Usulde Tespiti  83
b. Ziraî Kazancı Gerçek Usulde Tespit Edilenlerin Ödev ve Sorumlulukları  83
2. Ziraî Kazancı Vergi Kesintisi Yapılması Suretiyle Vergilendirilenler  85
III. SERBEST MESLEK KAZANCI  86
A. Serbest Meslek Kazancının Tanımı ve Kapsamı  86
B. Serbest Meslek Faaliyetinin Özellikleri ve Diğer Faaliyetlerden Farkları  87
C. Serbest Meslek Kazancının Vergilendirilmesi  88
1. Serbest Meslek Kazancının Gerçek Usulde Tespit Edilmesi  88
a. Serbest Meslek Kazancının Tespit Esasları  89
b. Serbest Meslek Kazancı Gerçek Usulde Tespit Edilenlerin Ödev ve Sorumlulukları  90
2. Serbest Meslek Kazancı Vergi Kesintisi Yapılması Suretiyle Vergilendirilenler (Eserlerini Vergi Sorumlularına Teslim Edenler)  92
3. Gelir Vergisinden Muaf Serbest Meslek Erbabı  93
4. Türkiye’de Serbest Meslek Kazancı Elde Eden Dar Mükelleflerin Vergilendirilmesi  94
IV. ÜCRETLER  95
A. Ücretin Tanımı ve Nitelikleri  95
B. Ücret Sayılan Diğer Ödemeler  96
C. Ücretlerin Vergilendirilmesi  97
1. Gerçek Ücretleri Üzerinden Kesinti Yapılarak Vergilendirilenler (Vergi Sorumlularının Yanında Çalışanlar)  99
a. Kesintiye Tabi Ücretin Safi Tutarının Tespiti  99
b. Ücret Üzerinden Ödenecek Verginin Hesaplanması  100
c. Gerçek Usulde Vergilendirilen Ücretlilerin Ödevleri  102
2. Gerçek Ücretleri Beyannameye Dayanarak Vergilendirilenler (Yıl İçinde Kesinti Yoluyla Vergilendirilmemiş Ücretler)  104
3 Kaldırılan GVK md.64 Kapsamında Bulunan “Diğer Ücretliler” in Durumu  105
4. Gelir Vergisinden Muaf Ücretliler  105
V. GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI  106
A. Gayrimenkul Sermaye İradının Tanımı ve Kapsamı  107
B. Gayrimenkul Sermaye İradının Vergilendirilmesi  108
1. Gayrimenkullerini Konut Olarak Kiraya Verenler  109
2. Konut Dışında Kalan Gayrimenkulleri İle Mal ve Haklarını Kiraya Verenler  110
3. Kira Gelirini Yıllık Beyanname İle Bildirecek Olanlar  111
C. Yıllık Beyanname İle Bildirilecek Safî İradın Hesaplanması  112
1. Gayrisafî Hasılatın Kapsamı  112
2. Emsal Kira Bedeli Esası  113
3. Hasılattan İndirilebilecek Giderler  114
a. Gerçek (Belgeli) Gider Usulü  114
b. Götürü (Belgesiz) Gider Usulü  115
D. Kira Gelirleri İçin Yıllık Beyanname Veren Mükelleflerin Ödev ve Sorumlulukları  116
VI. MENKUL SERMAYE İRADI  117
A. Genel Olarak  117
B. Menkul Kıymetler ve Diğer Malî Araçlarla İlgili İşlemlerden Elde Edilen Gelirlerin Niteliği  118
C. Menkul Sermaye İradı Kapsamına Giren Gelir Türleri  118
1. Kâr Payı ve Benzerleri  119
2. Faiz ve Benzeri Gelirler  120
3. Diğer Menkul Sermaye İratları  121
D. Menkul Sermaye İratlarında Elde Etme  122
E. Menkul Sermaye İratlarının Vergilendirilmesi  122
1. Vergiye Tabi Olmayan Menkul Sermaye İratları  124
2. Kesinti Yapılarak Vergilendirilen Menkul Sermaye İratları  125
3. Yıllık Beyanname ile Bildirilen Menkul Sermaye İratları  126
a. Kesintiye Tabi Tutulmamış Olan Menkul Sermaye İratları  126
b. GVK'nın 94. Maddesine Göre Kesintiye Tabi Tutulan ve Beyan Sınırının Üzerinde Olan İratlar  127
c. Beyanname Verilmesi Halinde Safî İradın Hesaplanması  128
VII. DİĞER KAZANÇ VE İRATLAR  128
A. Değer Artış Kazançları  129
1. Vergilendirilmeyecek Değer Artış Kazançları  129
2. Vergilendirilecek Değer Artışı Kazançları  130
B. Değer Artış Kazançlarının Vergilendirilmesi  132
1. Kesinti Suretiyle Vergilendirilen Değer Artış Kazançları  132
2. Beyanname İle Bildirilmesi Zorunlu Değer Artış Kazançları  134
C. Arızî Kazançlar ve Vergilendirilmesi  135
İkinci Başlık
GELİRİN BEYANI VE GELİR VERGİSİNİN TARHI
I. BEYAN ESASI  137
II. BEYANNAME TÜRLERİ  137
A. Yıllık Beyanname  139
1. Gelirin Toplanması Kuralı  140
2. Gelirin Toplanmasında Uygulanan Genel Esaslar  140
a. Tutarı Ne Olursa Olsun Beyanı Zorunlu Gelirler  141
b. İstisna Uygulanan Gelirler  142
c. Yıl İçinde Gelir Vergisi Kesintisi Yapılmış Olan Gelirler  142
aa. Beyannameye Dahil Edilmeyen Kesintili Gelirler  142
bb. Beyan Sınırını Aştığı Takdirde Beyan Edilen Kesintili Gelirler  143
d. İstisnaya ve Kesintiye Konu Olmayan Gelirler  143
3. Gelir Unsurlarından Yıllık Beyanname İle Beyan Edilecek Olanlar  143
4. 3. Yıllık Beyanname ile Bildirilen Gelirden Yapılacak Mahsup ve İndirimler  146
a. Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu  146
b. Beyan Edilen Gelirden Yapılacak İndirimler  147
c. Beyan Edilen Gelirden İndirilemeyecek Giderler  149
4. Gelir Vergisinin Matrahı ve Oranı  149
5. Ödenecek Gelir Vergisinin Bulunması  150
6. Yıllık Beyannamenin Verilme Zamanı  151
7. Yıllık Beyannamenin Verileceği Yer,  152
8. Beyana Dayanan Gelir Vergisinin Tarh ve Tahakkuku  152
9. Gelir Vergisinin Ödenmesi  153
10. Geçici Vergi (Peşin Vergi)  153
a. Geçici Vergiye Tabi Olanlar  154
b. Geçici Vergi Miktarının Hesabı ve Ödenmesi  154
B. Muhtasar Beyanname ve Gelir Vergisinin Kaynakta Kesilmesi  155
1. Yaptıkları Ödemelerden Vergi Kesintisi Yapmak Zorunda Olanlar  155
2. Vergi Kesintisine Tabi Ödemeler ve Kesinti Oranları  156
3. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Verilmesi ve Yapılan Kesintilerin Yatırılması  157
a. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesini Verecek Olanlar  158
b. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinde Vergilendirme Dönemi  158
c. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Verileceği Yer  158
d. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Verilme Zamanı ve Ödeme  158
e. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Tahakkuklarının Ödeme Yöntemleri  159
C. Dar Mükellefler ve Münferit Beyanname  159
İkinci Bölüm
KURUMLAR VERGİSİ (Kurum Kazançlarının Vergilendirilmesi)
I. KURUMLAR VERGİSİ KONUSUNDA GENEL BİLGİLER  161
II. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU  162
III. KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ  162
A. Sermaye Şirketleri ve Fonlar  163
B. Kooperatifler  165
1. Kooperatiflerin Kurumlar Vergisi Karşısındaki Durumu  165
a. Kooperatiflerde Muafiyet İçin Aranan Genel Şartlar  166
b. Kooperatif Türüne Göre Aranan Özel Şartlar  166
c. Ortak Dışı İşlemler  167
2. Kooperatife Bağlı İktisadi İşletme Oluşması  168
3. Risturn İstisnası  168
4. Kooperatifler ve Bağlı İktisadi İşletmenin Vergiler İle ilgili Ödev ve Sorumlulukları  169
a. Kooperatif Tüzel Kişiliğinin Ödev ve Sorumlulukları  169
b. İktisadi İşletmenin Ödev ve Sorumlulukları  170
C. İktisadi Kamu Kuruluşları  170
1. İktisadi Kamu Kuruluşlarının Ödev ve Sorumlulukları  171
2. Kurumlar Vergisinden Muaf İktisadi Kamu Kuruluşları  172
D. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler  173
1. Genel Olarak Dernek ve Vakıfların Tüzel Kişi Olarak Vergi Mükellefiyetleri  173
2. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmelerin Vergi Mükellefiyetleri  174
E. İş Ortaklıkları  176
IV. KURUMLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ  177
V. KURUM KAZANÇLARININ TESPİTİ VE VERGİLENDİRİLME ESASLARI  177
Birinci Başlık
TAM MÜKELLEF KURUMLARDA KURUM KAZANCININ TESPİTİ
I. KURUM KAZANCININ TESPİTİNDE UYGULANACAK ESASLAR  180
A. Kurum Kazancına Yapılacak Ekleme (Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı)  181
B. Kurum Kazancının Tespitinde Hasılattan İndirilebilecek Giderler  183
C. Kurum Kazancının Tespitinde Hasılattan İndirilemeyen Giderler  183
1. Vergi Güvenlik Müessesesi Olarak Öngörülen Kısıtlamalar Sonucu İndirilemeyen Giderler.  184
a. Örtülü Sermaye Üzerinden Ödenen veya Hesaplanan Faiz, Kur Farkları ve Benzeri Giderler  184
b. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Olarak Dağıtılan Kazançlar  185
c. Finansman Gideri Kısıtlaması (interest barrier)  185
2. Kanunen İndirilemeyen Diğer Giderler  186
D. Kurum Kazancından İndirilecek İstisnalar  187
1. Vergi Mükerrerliğini Önlemek Amacıyla Getirilmiş İstisnalar  188
a. Yurtiçi İştirak Kazançları İstisnası  188
b. Yurtdışı İştirak Kazançları İstisnası  188
2. İşletmelerin Güçlendirilmesi Amacıyla Getirilen İstisnalar  188
a. Taşınmazlar ve İştirak Hisseleri Satış Kazancı İstisnası  188
b. Yurtdışı İştirak Hisselerinin Elden Çıkarılmasından Sağlanan Kazanç İstisnası  189
c. Yurtdışı Şube Kazançları İstisnası  190
d. Yabancı Paraların ve Altın Hesaplarının Türk Lirası Mevduat ve Katılma Hesaplarına Dönüştürülmesinden Elde Edilen Kazanç İstisnası  190
3. Bazı Faaliyet ve Hizmetleri Teşvik Amacıyla Getirilen İstisnalar  191
a. Yurt Dışında Yapılan İnşaat, Onarma, Montaj İşleri İle Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazanç İstisnası  191
b. Eğitimi Teşvik Amaçlı İstisna  191
c. Kooperatiflerde Risturn İstisnası  191
d. Sınai mülkiyet haklarında istisna (icat istisnası)  192
4. Sermaye Piyasasının Gelişmesini Sağlamak Amacıyla Getirilmiş İstisnalar  192
a. Türkiye’de Kurulu Fonlar İle Yatırım Ortaklıklarının Kazançlarına İlişkin İstisna  192
b. Yabancı Fon Kazancı İstisnası  192
c. Emisyon Primi Kazancı İstisnası  193
d. Sat– Kirala–Geri Al İşlemlerinden Doğan Kazançlarda İstisna  193
e. Kira Sertifikası İhracı Amacıyla Yapılan Satıştan Doğan Kazanç İstisnası  194
5. Diğer Kanunlarda Yer Alan İstisnalar  194
a. Türk Uluslararası Gemi Siciline Kayıtlı Gemilerin İşletilmesinden ve Devrinden Elde Edilen Kazanç İstisnası  194
b. Teknoloji Geliştirme Bölgesinde Yapılan Faaliyetlerden Elde Edilen Kazançlara İlişkin İstisna  194
c. Serbest Bölgelerde Elde Edilen Kazanç İstisnası  195
d. 5300 Sayılı Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Kanunu Kapsamında Düzenlenen Ürün Senetlerinin Elden Çıkarılmasından Doğan Kazançlar  195
6. Kurumlar Vergisinden İstisna Edilen Kazançlara İsabet Eden Giderler  195
E. Kurumlar Vergisi Matrahına Ulaşmak İçin Kurum Kazancından Beyanname Üzerinde Yapılabilecek İndirimler  195
1. Zarar Mahsubu  196
2. Diğer İndirimler  196
a. Ar–ge İndirimi  196
b. Sponsorluk Harcamaları  196
c. Bağış ve Yardımlar  197
aa. %5 Sınıra Tabi Bağışlar:  197
bb. Tamamı İndirilebilen Bağışlar:  197
d. Teşvik Amaçlı İndirimler  197
3. Kurumlar Vergisi İstisna ve İndirimlerinde Mahsup Önceliği  198
II. KURUMLAR VERGİSİNİN HESAPLANMASI  199
III. YILLARA YAYGIN TAAHHÜT İŞLERİNDE KAZANCIN TESPİTİ  200
IV. KURUM KAZANCININ BEYANI VE KURUMLAR VERGİSİNİN TARHI  202
A. Yıllık Beyannameye Dayanan Tarhiyat  202
1. Vergilendirme Dönemi  202
2. Kurumlar Vergisi Oranı  203
3. İndirimli Kurumlar Vergisi Oranı  204
3. Hesaplanan Kurumlar Vergisinden Mahsup Edilebilecek Vergiler  205
a. Yurt Dışında Ödenen Vergilerin Mahsubu  205
b. Yurt İçinde Kesilen Vergilerin Mahsubu  206
c. Geçici Vergi  206
d. Yurt Dışında ve İçinde Ödenen Vergiler İle Geçici Verginin Mahsup Sırası  207
4. Beyana Dayanan Kurumlar Vergisinin Tarh ve Tahakkuku  207
5. Kurumlar Vergisinin Ödenmesi  208
B. Muhtasar Beyannameye (Vergi Kesintisine) Dayanan Tarhiyat  208
1. Gelir Vergisi Kanununun Geç. 67. Maddesine Göre Tam Mükellef Kurum Kazancından Yapılacak Kesintiler  209
2. Kurumlar Vergisi Kanununun 15. Maddesine Göre Tam Mükellef Kurum Kazancından Yapılacak Kesintiler  210
3. Kâr Payı Dağıtımında Vergi Kesintisi  212
a. Vergi Kesintisi Yapılacak Kişiler  212
b. Gerçek Kişilerin Kâr Paylarının Vergilendirilmesi.  212
V. KURUMLARIN TASFİYESİ VE YENİDEN YAPILANMALARI HALİNDE KAZANCIN TESPİTİ  213
A. Tasfiye  213
B. Birleşme  215
C. Devir, Bölünme ve Hisse Değişimi  215
1. Devir  216
2. Bölünme ve Hisse Değişimi  216
3. Vergilendirilmeyecek Kazançlar  217
İkinci Başlık
DAR MÜKELLEFİYET VE DAR MÜKELLEFİYETTE KURUM KAZANCININ TESPİTİ
I. DAR MÜKELLEF KURUM KAZANCININ KAPSAMI VE ELDE ETME  218
A. Genel Olarak  218
B. Uluslararası Vergi Anlaşmaları  220
II. DAR MÜKELLEFİYETE TABİ KURUMLARIN VERGİLENDİRİLMESİ  221
A. Beyan Esasında Dar Mükellef Kurum Kazancının Tespiti  221
B. Yabancı Ulaştırma Kurumlarında Kurum Kazancının Tespiti  223
III. DAR MÜKELLEF KURUM KAZANCININ BEYANI VE ÖDENMESİ  224
A. Yıllık Beyanname ile Bildirilecek Kazançlar  224
B. Özel Beyanname İle Bildirilecek Kazançlar  225
C. Muhtasar Beyanname ve Kurumlar Vergisinin Kaynakta Kesilmesi  226
1. Gelir Vergisi Kanununun Geç. 67. Maddesine Göre Dar Mükellef Kurum Kazancından Yapılacak Kesintiler  226
2. Kurumlar Vergisi Kanununun 30. Maddesine Göre Dar Mükellef Kurum Kazancından Yapılacak Kesintiler  227
İkinci Kısım
HARCAMA ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
Birinci Bölüm
KATMA DEĞER VERGİSİ
I. KATMA DEĞER VERGİSİNİN KONUSU  231
II. KATMA DEĞER VERGİSİNİN MÜKELLEFİ  234
III. KATMA DEĞER VERGİSİNDE İSTİSNALAR  236
A. Genel Olarak  236
B. Katma Değer Vergisinden İstisna Edilen İşlemler  236
1. İhracat İstisnası  236
2. İhracat İstisnası Dışında Kalan İstisnalar  237
a. Kişilerin Özelliğinden Kaynaklanan İstisnalar:  237
b. Sektörlere ve Faaliyetlere Tanınan İstisnalar  238
4. Mükelleflerin İstisnadan Vazgeçme Hakkı  240
IV. VERGİ SORUMLUSU  240
A. Tam Kesintiye (Tevkifata) Tabi İşlemler ve Kesinti Yapacak Kişiler  241
B. Kısmi Kesinti (Tevkifat) Kapsamındaki İşlemler ve Kesinti Yapacak Kişiler  241
V. VERGİYİ DOĞURAN OLAY  242
A. Mal Teslimlerinde Vergiyi Doğuran Olay  242
1. Teslim  243
2. Teslim Sayılan Haller  243
3. Mal Teslimlerinde Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi  244
B. Hizmet İfalarında Vergiyi Doğuran Olay  244
1. Hizmet ve Hizmet Sayılan Haller  244
2. Hizmet İfalarında Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi  244
C. İthalâtta Vergiyi Doğuran Olay  245
VI. KATMA DEĞER VERGİSİNİN MATRAHI  245
A. Mal Teslimi ve Hizmet İfalarında Vergi Matrahı  245
B. Uluslararası Yolcu ve Yük Taşımalarında Matrah  246
C. Özel Matrah Şekilleri  246
D. Katma Değer Vergisi Matrahına Dahil Olan ve Olmayan Unsurlar  248
E. İthâlde Alınan Katma Değer Vergisinde Matrah  248
VII. KATMA DEĞER VERGİSİNİN ORANI  250
A. Mal ve Hizmetlere Uygulanan Vergi Oranları  250
B. Konut Teslimlerine Uygulanan Vergi Oranları  251
VIII. KATMA DEĞER VERGİSİNİN TARH, TAHAKKUK VE ÖDENMESİ  251
A. Ödenecek Katma Değer Vergisinin Hesabı ve Vergi İndirimi  251
1. İndirim Esası  251
2. İndirilebilecek KDV ve Beyan Edilecek KDV’nin Hesap Esasları  252
B. İndirilemeyecek Katma Değer Vergisi  253
C. Katma Değer Vergisinde İade Hakkı Doğuran İşlemler  254
1. Tam İstisna Kapsamındaki İşlemler  255
2. İndirimli Orana Tabi İşlemler:  255
3. Kısmi Tevkifat Kapsamı Uygulamasındaki İşlemler:  255
4. Fazla veya Yersiz Uygulanan Vergilerden Kaynaklanan İadeler:  255
D. Katma Değer Vergisinde Vergilendirme Usulü ve Vergilendirme Dönemi  256
1. Gerçek Usulde Vergilendirme  256
2. Hasılat Esaslı (Düz Oranlı) Vergilendirme  256
E. Katma Değer Vergisinin Beyanı ve Ödenmesi  257
F. İthalde Alınan Katma Değer Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi  258
İkinci Bölüm
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
I. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN KONUSU  259
A. (I) sayılı Listede Yer Alan Mallar:  260
B. II sayılı Listede Yer Alan Mallar  260
C. III sayılı Listede Yer Alan Mallar  261
D. IV sayılı Listede Yer Alan Mallar  262
II. VERGİYİ DOĞURAN OLAY  262
III. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN MÜKELLEFİ VE VERGİ SORUMLUSU  263
A. Özel Tüketim Vergisinin Mükellefi  263
B. Vergi Sorumlusu  264
IV. MUAFLIK VE İSTİSNALAR  264
V. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN MATRAHI VE ORANI  265
VI. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN TARH, TAHAKKUK VE ÖDENMESİ  266
VII. İTHÂLDE ALINAN ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN TARH, TAHAKKUK VE ÖDENMESİ  267
Üçüncü Bölüm
HARCAMALARDAN ALINAN DİĞER VERGİLER İLE
HARÇLAR VE RESİMLER
I. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ  269
A. Özel İletişim Vergisinin Konusu, Mükellefi ve Vergiyi Doğuran Olay  269
B. Özel İletişim Vergisinin Matrahı ve Oranı  269
C. Özel İletişim Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi  270
II. ŞANS OYUNLARI VERGİSİ  270
III. DİJİTAL HİZMET VERGİSİ  271
A. Dijital Hizmet Vergisinin Konusu, Mükellefi ve Vergiyi Doğuran Olay  272
B. Dijital Hizmet Vergisinin Matrahı ve Oranı:  272
C. Dijital Hizmet Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi:  273
IV. KONAKLAMA VERGİSİ  273
A. Konaklama Vergisinin Konusu, Mükellefi ve Vergiyi Doğuran Olay:  273
B. Konaklama Vergisinin Matrahı ve Oranı:  274
C. Konaklama Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi:  274
V. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ  274
A. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisinin Konusu ve Mükellefi  274
B. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisinin Matrahı ve Oranı  276
C. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi  276
IV. DAMGA VERGİSİ  277
A. Damga Vergisinin Konusu  277
1. Akitlerle İlgili Kâğıtlar  278
2. Kararlar ve Mazbatalar  278
3. Ticarî İşlemlerde Kullanılan Kâğıtlar  278
4. Makbuzlar ve Diğer Kağıtlar  278
B. Damga Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay  279
B. Damga Vergisinde Zamanaşımı  280
C. Damga Vergisinin Mükellefi  280
D. Damga Vergisinin Hesaplanması  280
E. Damga Vergisini Ödeme Şekilleri  281
1. Makbuz Karşılığı Ödeme  282
2. İstihkaktan Kesinti Suretiyle Ödeme  283
3. Basılı Damga Konulması Suretiyle Ödeme  283
F. Damga Vergisinde Sorumluluk  284
1. Damga Vergisini Beyan Yoluyla Ödeyenlerin Sorumluluğu  284
2. Damga Vergisini Beyan Edenler Dışında Kalan Kişiler İçin Öngörülen Özel Sorumluluk Halleri  284
V. HARÇLAR  285
A. Harca Tabi İşlemler  286
B. Harcın Mükellefi  287
C. Harcın Hesaplanması  288
D. Harcın Ödeme Zamanı ve Ödeme Şekilleri  289
VI. GEMİ SAĞLIK RESMİ  289
Üçüncü Kısım
SERVETTEN VE SERVETİN EL DEĞİŞTİRMESİNDEN
ALINAN VERGİLER
I. EMLÂK VERGİSİ  291
A. Bina Vergisi  291
1. Bina Vergisinin Konusu ve Mükellefi  291
2. Bina Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay, Mükellefiyetin Başlaması ve Sona Ermesi  292
3. Binaların Bildirilmesi, Muaflık ve İstisnalar  293
a. Emlâk Vergisi Bildirimi  293
b. Vergiden Daimi veya Geçici Olarak Muaf Tutulan Binalar  294
4. Bina Vergisinin Matrahı ve Oranı  295
5. Bina Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi  297
B. Arazi Vergisi  298
1. Arazi Vergisinin Konusu ve Mükellefi  298
2. Arazi Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay, Mükellefiyetin Başlaması ve Sona Ermesi  298
3. Arazilerin Bildirilmesi, Muaflık ve İstisnalar  299
a. Emlak Vergisi Bildirimi  299
b. Vergiden Daimi veya Geçici Olarak Muaf Tutulan Araziler  300
4. Arazi Vergisinin Matrahı ve Oranı  301
5. Arazi Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi  302
C. Bina ve Arazilerden Emlâk Vergisine Ek Olarak Alınan Vergi ve Paylar  303
1. Değerli Konut Vergisi  303
a. Değerli Konut Vergisinin Konusu, Mükellefi ve Vergiyi Doğuran Olay  303
b. Değerli Konut Vergisinin Matrahı ve Oranı  303
c. Değerli Konut Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi  304
2. Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunması Katkı Payı  304
II. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ  305
A. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Konusu, Mükellefi ve Vergiyi Doğuran Olay  305
1. Verginin Konusu ve Mükellefi  305
2. Vergi Mükellefiyetinin Başlaması ve Sona Ermesi  306
B. Motorlu Taşıt Vergileme Ölçüleri ve Vergi Miktarları  307
C. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi  308
D. Motorlu Taşıtlar İle İlgili İşlem Yapan Kişilerin Sorumlulukları  308
E. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Gider Kaydedilememesi  309
III. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ  310
A. Veraset ve İntikal Vergisinin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay  310
B. Veraset ve İntikal Vergisinin Mükellefi  313
1. Veraset Yoluyla İntikallerde Mükellef  313
2. Sağlararası İvazsız İntikallerde Mükellef  314
C. Veraset ve İntikal Vergisi ile İlgili Muaflık ve İstisnalar  314
1. Veraset Yoluyla Meydana Gelen İntikallerde Uygulanan İstisnalar  314
2. Sağlar Arası İvazsız İntikallerde Uygulanan İstisnalar  315
D. Veraset ve İntikal Vergisi Mükellefiyetinin Başlaması  316
E. Veraset ve İntikal Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi  317
1. Veraset ve İntikal Vergisinin Beyanname Verilerek Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi  317
a. Beyanname Verme Süreleri ve Verileceği Yer  318
b. Veraset ve İntikal Vergisi Matrahının Hesaplanması ve Verginin Tarhı  319
aa. Sağ Kalan Eşin Katılma Alacağı veya Borcunun Tespiti  319
bb. Veraset ve İntikal Vergisinin Tarhı  320
c. Veraset ve İntikal Vergisinin Oranı  321
d. Veraset ve İntikal Vergisinin Ödenmesi  321
2. Veraset ve İntikal Vergisinin İkramiyelerden Kesinti Yapılarak Tarh ve Tahakkuk Ettirilmesi ve Ödenmesi  322
F. Veraset ve İntikal Vergisine Konu Gayrimenkul Mülkiyeti ve Sınırlı Ayni Hakların Tapuda Hak Sahibi Adına Tescili Sırasında Ödenecek Harçlar  322
1. Miras Yoluyla İntikali Halinde  323
2. Bağışlanması Halinde  323
3. Yarışma ve Çekilişlerde İkramiye Olarak Kazanılması Halinde  324
Dördüncü Kısım
MAHALLİ İDARE VERGİLERİ
(İl Özel İdareleri ve Belediyeler Tarafından Tahsil Edilen Vergi, Resim ve Harçlar)
I. GENEL OLARAK  325
II. BELEDİYELERİN VERGİ GELİRLERİ  326
A. Belediye Vergileri  326
1. Doğrudan Tahsil Edilen Belediye Vergileri  326
a. İlân ve Reklâm Vergisi  326
b. Eğlence Vergisi  327
c. Çevre Temizlik Vergisi  328
2. Başka İdareler Tarafından Tahsil Edilen Belediye Vergileri  329
a. Haberleşme Vergisi  329
b. Elektrik ve Havagazı Tüketim Vergisi  329
c. Yangın Sigortası Vergisi  329
B. Belediye Harçları  330
C. Harcamalara Katılma Payları  331
D. Gayrimenkul Değer Artış Payı (DAP)  331
E. Belediye Vergi ve Harç Tarifelerinin Tespiti  332
E. Büyükşehir Belediyelerinin Vergi Gelirleri  332
Beşinci Kısım
GÜMRÜK İDARELERİ TARAFINDAN ALINAN VERGİLER
(Dış Ticaretten Alınan Vergiler)
I. GÜMRÜK YÜKÜMLÜLÜĞÜ (MÜKELLEFİYETİ)  336
II. GÜMRÜK VERGİLERİ  336
III. İTHALÂT VERGİLERİ VE KAPSAMI  336
IV. TÜRKİYE'DE İTHÂLDE ALINAN VERGİLER VE MALİ YÜKÜMLÜLÜKLER  337
A. Gümrük Vergisi ve Gümrük Vergisi İle Eş Etkili Vergiler  337
1. Gümrük Vergisi  337
a. Gümrük Vergisinin Konusu  338
b. Gümrük Vergilerinin Yükümlüsü (Mükellefi)  338
c. Gümrük Vergilerinde Vergiyi Doğuran Olay  338
d. Gümrük Vergilerinin Hesaplanması  338
aa. Gümrük Tarifesi  339
bb. Eşyanın Menşei  339
cc. Gümrük Vergisinin Matrahı  339
aaa. Kıymet Esasına Tabi Eşyada Vergi Matrahı: Eşyanın Gümrük Kıymeti  340
bbb. Miktar Esasına Tabi Eşyada Vergi Matrahı  340
ccc. Gümrük Vergilerinin Tek ve Maktu Olarak Alınması:  340
dd. Gümrük Vergisi Oranları  341
ee. Gümrük Vergilerinde Muafiyet ve İstisnalar  343
2. Gümrük Vergisi İle Eş Etkili Vergiler ve Mali Yükümlülükler  344
a. Genel Olarak Eş Etkili Vergiler  344
b. Tarım Politikası ya da İşlenmiş Tarım Ürünlerine İlişkin Düzenlemeler Çerçevesinde Alınan Vergiler ve Diğer Malî Yükler  344
B. İthâlde Alınan Harcama Vergileri  345
1. İthâlde Alınan Katma Değer Vergisi  345
2. İthâlde Alınan Özel Tüketim Vergisi  346
C. İthâlde Alınan Diğer Malî Yükümlülükler  346
1. Dampinge Karşı Vergi– Sübvansiyona Karşı Telâfi Edici Vergi  346
2. Ek Malî Yükümlülük  347
3. Kaynak Kullanımı Destekleme Fonu (KKDF)  347
4. Diğer Mali Yükümlülükler  347
V. GÜMRÜK (İTHALÂT) VERGİLERİNİN TAHAKKUK VE TEBLİĞİ, KESİNLEŞMESİ VE ÖDENMESİ  348
A. Gümrük Vergilerinin Tahakkuku ve Tebliği  348
B. Gümrük Vergilerinde Zamanaşımı:  349
C. Gümrük Vergileri ve İdari Para Cezalarının Kesinleşmesi  349
D. Gümrük Vergilerinin Ödenmesi  350
VI. GÜMRÜK MEVZUATI İHLÂLLERİNE UYGULANAN CEZALAR  351
VII. GÜMRÜKTE ALINAN VERGİ VE CEZALAR İLE İLGİLİ YARGI ÖNCESİ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI  352
A. Gümrükte Alınan Vergilerde Uyuşmazlıkların Doğuş Nedenleri  352
B. Yükümlülerin Başvurabilecekleri İdari Yollar  353
1. Peşin Ödeme ve Ceza İndirimi  353
2. Gümrük Vergi ve Cezalarında Uzlaşma  354
3. Vergi ve Cezalara Karşı Gümrük İdaresine İtiraz  355
VIII. GÜMRÜKTE ALINAN VERGİLERLE İLGİLİ UYUŞMAZLIKLARIN İDARİ YARGIYA BAŞVURARAK ÇÖZÜMLENMESİ  356
Ek Liste 1: Yeniden Değerleme Oranına Göre veya Cumhurbaşkanı Kararı İle Her Yıl Güncellenen Rakamlar (2020– 2022)  359
Ek Liste 2: Gelir Vergisi Kanununun 94 ve geçici 67. Maddelerine Göre Vergi Kesintisine (Tevkifatına) Tabi Gelirler ve Kesinti Oranları (1 Ocak 2023 Tarihi İtibariyle)  361
Kaynakça  367
Kavramlar Dizini  369
Yazarın Özgeçmişi  375
Yazarın Yayınlanmış Eserleri  376
 


Abdurrahman Akdoğan
Ekim 2023
600.00 TL
Sepete Ekle
S. Ateş Oktar
Kasım 2022
500.00 TL
Sepete Ekle
Ahmet Somuncu
Ekim 2014
390.00 TL
İndirimli: 150.00 TL (%62)
Sepete Ekle
Volkan Alptekin
Mart 2013
180.00 TL
Sepete Ekle





 

İÇİNDEKİLER
İçindekiler
Önsöz  7
Tablolar Listesi  25
Kısaltmalar  27
Giriş  29
Birinci Kısım
GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
Birinci Bölüm
GELİR VERGİSİ
(Gerçek Kişilerin Gelirlerinin Vergilendirilmesi)
I. GELİR VERGİSİNİN KONUSU  35
A. Gelir Kavramı  35
1. Dar Anlamda Gelir (Kaynak Teorisi)  35
2. Geniş Anlamda Gelir (Net Artış Teorisi)  36
B. Gelir Vergisi Kanununa Göre Gelir Kavramı ve Gelirin Unsurları  37
C. Gelirin Özellikleri  38
1. Gelir Bir Gerçek Kişiye Aittir ve Kişiseldir  38
2. Gelir Yıllıktır  39
3. Gelir Elde Edildikten Sonra Vergilendirilir  42
4. Gelir Safî Miktarı Üzerinden Vergilendirilir  42
5. Vergi Gelirin Gerçek Miktarı Üzerinden Alınır  43
6. Gelir Geneldir  43
II. GELİR VERGİSİNİN MÜKELLEFİ VE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ  44
A. Tam Mükellefiyet  44
1. Türkiye’de Yerleşmiş Olanlar  45
2. Yabancı Ülkelerde Görevli Türk Vatandaşları  46
B. Dar Mükellefiyet  46
Birinci Başlık
GELİR UNSURLARI VE VERGİLENDİRİLMESİ
I. TİCARÎ KAZANÇ  49
A. Ticarî Kazancın Tanımı ve Kapsamı  49
B. Ticarî Kazancın Tespiti  51
1. Gelir Vergisinden Muaf Esnaf  52
a. Esnaf Muaflığından Yararlanacak Olanlar  52
b. Esnaf Muaflığından Yararlanamayanlar  53
c. Muaf Esnafın Ödev ve Sorumlulukları  54
d. Muaf Esnaftan Gelir Vergisi Kesintisi Yapılan Haller  55
2. Ticarî Kazancı Basit Usulde Tespit Edilenler  55
a. Basit Usulden Yararlanacak Olan Ticaret ve Sanat Erbabı  56
b. Basit Usulden Yararlanamayanlar  57
c. Ticarî Kazancın Basit Usulde Tespiti  57
d. Ticarî Kazancı Basit Usulde Tespit Edilenlerin Ödev ve Sorumlulukları  58
3. Ticarî Kazancı Gerçek Usulde Tespit Edilenler  59
a. Ticarî Kazanç Sahiplerinin Sınıflandırılması  59
b. Ticarî Kazancın Bilânço Esasında Tespiti  60
aa. Bilânço Esasında Tutulan Defterler  61
bb. Bilânço Esasında Ticarî Kazancın Tespitinde Uygulanan Esaslar  62
c. Ticarî Kazancın İşletme Hesabı Esasında Tespiti  71
d. Özel Hükümler Uygulanan Faaliyetlerde Ticari Kazancın Tesbiti  73
aa. Bir Yıldan Fazla Süren İnşaat ve Onarma İşlerinde Ticarî Kazancın Tespiti  73
bb. Ticari Kazancın Hasılat Esas Alınarak Tesbiti  74
cc. Sosyal İçerik Üreticiliği ve Mobil Cihazlar için Uygulama Geliştiriciliği Yapan Tam ve Dar Mükelleflerin Ticari Kazancının Tesbiti  75
e. Dar Mükellefiyette Ticarî Kazancın Elde Edilmesi ve Tespit Şekli  76
f. Ticari Kazancı Gerçek Usulde Tespit Edilenlerin Ödev ve Sorumlulukları  77
II. ZİRAÎ KAZANÇ  79
A. Ziraî Kazancın Tanımı ve Kapsamı  79
B. Ziraî Faaliyetin Sınırları  80
C. Zirai Kazancın Vergilendirilmesi  81
1. Ziraî Kazancı Gerçek Usulde Tespit Edilenler  82
a. Ziraî Kazancın Gerçek Usulde Tespiti  83
b. Ziraî Kazancı Gerçek Usulde Tespit Edilenlerin Ödev ve Sorumlulukları  83
2. Ziraî Kazancı Vergi Kesintisi Yapılması Suretiyle Vergilendirilenler  85
III. SERBEST MESLEK KAZANCI  86
A. Serbest Meslek Kazancının Tanımı ve Kapsamı  86
B. Serbest Meslek Faaliyetinin Özellikleri ve Diğer Faaliyetlerden Farkları  87
C. Serbest Meslek Kazancının Vergilendirilmesi  88
1. Serbest Meslek Kazancının Gerçek Usulde Tespit Edilmesi  88
a. Serbest Meslek Kazancının Tespit Esasları  89
b. Serbest Meslek Kazancı Gerçek Usulde Tespit Edilenlerin Ödev ve Sorumlulukları  90
2. Serbest Meslek Kazancı Vergi Kesintisi Yapılması Suretiyle Vergilendirilenler (Eserlerini Vergi Sorumlularına Teslim Edenler)  92
3. Gelir Vergisinden Muaf Serbest Meslek Erbabı  93
4. Türkiye’de Serbest Meslek Kazancı Elde Eden Dar Mükelleflerin Vergilendirilmesi  94
IV. ÜCRETLER  95
A. Ücretin Tanımı ve Nitelikleri  95
B. Ücret Sayılan Diğer Ödemeler  96
C. Ücretlerin Vergilendirilmesi  97
1. Gerçek Ücretleri Üzerinden Kesinti Yapılarak Vergilendirilenler (Vergi Sorumlularının Yanında Çalışanlar)  99
a. Kesintiye Tabi Ücretin Safi Tutarının Tespiti  99
b. Ücret Üzerinden Ödenecek Verginin Hesaplanması  100
c. Gerçek Usulde Vergilendirilen Ücretlilerin Ödevleri  102
2. Gerçek Ücretleri Beyannameye Dayanarak Vergilendirilenler (Yıl İçinde Kesinti Yoluyla Vergilendirilmemiş Ücretler)  104
3 Kaldırılan GVK md.64 Kapsamında Bulunan “Diğer Ücretliler” in Durumu  105
4. Gelir Vergisinden Muaf Ücretliler  105
V. GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI  106
A. Gayrimenkul Sermaye İradının Tanımı ve Kapsamı  107
B. Gayrimenkul Sermaye İradının Vergilendirilmesi  108
1. Gayrimenkullerini Konut Olarak Kiraya Verenler  109
2. Konut Dışında Kalan Gayrimenkulleri İle Mal ve Haklarını Kiraya Verenler  110
3. Kira Gelirini Yıllık Beyanname İle Bildirecek Olanlar  111
C. Yıllık Beyanname İle Bildirilecek Safî İradın Hesaplanması  112
1. Gayrisafî Hasılatın Kapsamı  112
2. Emsal Kira Bedeli Esası  113
3. Hasılattan İndirilebilecek Giderler  114
a. Gerçek (Belgeli) Gider Usulü  114
b. Götürü (Belgesiz) Gider Usulü  115
D. Kira Gelirleri İçin Yıllık Beyanname Veren Mükelleflerin Ödev ve Sorumlulukları  116
VI. MENKUL SERMAYE İRADI  117
A. Genel Olarak  117
B. Menkul Kıymetler ve Diğer Malî Araçlarla İlgili İşlemlerden Elde Edilen Gelirlerin Niteliği  118
C. Menkul Sermaye İradı Kapsamına Giren Gelir Türleri  118
1. Kâr Payı ve Benzerleri  119
2. Faiz ve Benzeri Gelirler  120
3. Diğer Menkul Sermaye İratları  121
D. Menkul Sermaye İratlarında Elde Etme  122
E. Menkul Sermaye İratlarının Vergilendirilmesi  122
1. Vergiye Tabi Olmayan Menkul Sermaye İratları  124
2. Kesinti Yapılarak Vergilendirilen Menkul Sermaye İratları  125
3. Yıllık Beyanname ile Bildirilen Menkul Sermaye İratları  126
a. Kesintiye Tabi Tutulmamış Olan Menkul Sermaye İratları  126
b. GVK'nın 94. Maddesine Göre Kesintiye Tabi Tutulan ve Beyan Sınırının Üzerinde Olan İratlar  127
c. Beyanname Verilmesi Halinde Safî İradın Hesaplanması  128
VII. DİĞER KAZANÇ VE İRATLAR  128
A. Değer Artış Kazançları  129
1. Vergilendirilmeyecek Değer Artış Kazançları  129
2. Vergilendirilecek Değer Artışı Kazançları  130
B. Değer Artış Kazançlarının Vergilendirilmesi  132
1. Kesinti Suretiyle Vergilendirilen Değer Artış Kazançları  132
2. Beyanname İle Bildirilmesi Zorunlu Değer Artış Kazançları  134
C. Arızî Kazançlar ve Vergilendirilmesi  135
İkinci Başlık
GELİRİN BEYANI VE GELİR VERGİSİNİN TARHI
I. BEYAN ESASI  137
II. BEYANNAME TÜRLERİ  137
A. Yıllık Beyanname  139
1. Gelirin Toplanması Kuralı  140
2. Gelirin Toplanmasında Uygulanan Genel Esaslar  140
a. Tutarı Ne Olursa Olsun Beyanı Zorunlu Gelirler  141
b. İstisna Uygulanan Gelirler  142
c. Yıl İçinde Gelir Vergisi Kesintisi Yapılmış Olan Gelirler  142
aa. Beyannameye Dahil Edilmeyen Kesintili Gelirler  142
bb. Beyan Sınırını Aştığı Takdirde Beyan Edilen Kesintili Gelirler  143
d. İstisnaya ve Kesintiye Konu Olmayan Gelirler  143
3. Gelir Unsurlarından Yıllık Beyanname İle Beyan Edilecek Olanlar  143
4. 3. Yıllık Beyanname ile Bildirilen Gelirden Yapılacak Mahsup ve İndirimler  146
a. Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu  146
b. Beyan Edilen Gelirden Yapılacak İndirimler  147
c. Beyan Edilen Gelirden İndirilemeyecek Giderler  149
4. Gelir Vergisinin Matrahı ve Oranı  149
5. Ödenecek Gelir Vergisinin Bulunması  150
6. Yıllık Beyannamenin Verilme Zamanı  151
7. Yıllık Beyannamenin Verileceği Yer,  152
8. Beyana Dayanan Gelir Vergisinin Tarh ve Tahakkuku  152
9. Gelir Vergisinin Ödenmesi  153
10. Geçici Vergi (Peşin Vergi)  153
a. Geçici Vergiye Tabi Olanlar  154
b. Geçici Vergi Miktarının Hesabı ve Ödenmesi  154
B. Muhtasar Beyanname ve Gelir Vergisinin Kaynakta Kesilmesi  155
1. Yaptıkları Ödemelerden Vergi Kesintisi Yapmak Zorunda Olanlar  155
2. Vergi Kesintisine Tabi Ödemeler ve Kesinti Oranları  156
3. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Verilmesi ve Yapılan Kesintilerin Yatırılması  157
a. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesini Verecek Olanlar  158
b. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinde Vergilendirme Dönemi  158
c. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Verileceği Yer  158
d. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Verilme Zamanı ve Ödeme  158
e. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Tahakkuklarının Ödeme Yöntemleri  159
C. Dar Mükellefler ve Münferit Beyanname  159
İkinci Bölüm
KURUMLAR VERGİSİ (Kurum Kazançlarının Vergilendirilmesi)
I. KURUMLAR VERGİSİ KONUSUNDA GENEL BİLGİLER  161
II. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU  162
III. KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ  162
A. Sermaye Şirketleri ve Fonlar  163
B. Kooperatifler  165
1. Kooperatiflerin Kurumlar Vergisi Karşısındaki Durumu  165
a. Kooperatiflerde Muafiyet İçin Aranan Genel Şartlar  166
b. Kooperatif Türüne Göre Aranan Özel Şartlar  166
c. Ortak Dışı İşlemler  167
2. Kooperatife Bağlı İktisadi İşletme Oluşması  168
3. Risturn İstisnası  168
4. Kooperatifler ve Bağlı İktisadi İşletmenin Vergiler İle ilgili Ödev ve Sorumlulukları  169
a. Kooperatif Tüzel Kişiliğinin Ödev ve Sorumlulukları  169
b. İktisadi İşletmenin Ödev ve Sorumlulukları  170
C. İktisadi Kamu Kuruluşları  170
1. İktisadi Kamu Kuruluşlarının Ödev ve Sorumlulukları  171
2. Kurumlar Vergisinden Muaf İktisadi Kamu Kuruluşları  172
D. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler  173
1. Genel Olarak Dernek ve Vakıfların Tüzel Kişi Olarak Vergi Mükellefiyetleri  173
2. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmelerin Vergi Mükellefiyetleri  174
E. İş Ortaklıkları  176
IV. KURUMLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ  177
V. KURUM KAZANÇLARININ TESPİTİ VE VERGİLENDİRİLME ESASLARI  177
Birinci Başlık
TAM MÜKELLEF KURUMLARDA KURUM KAZANCININ TESPİTİ
I. KURUM KAZANCININ TESPİTİNDE UYGULANACAK ESASLAR  180
A. Kurum Kazancına Yapılacak Ekleme (Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı)  181
B. Kurum Kazancının Tespitinde Hasılattan İndirilebilecek Giderler  183
C. Kurum Kazancının Tespitinde Hasılattan İndirilemeyen Giderler  183
1. Vergi Güvenlik Müessesesi Olarak Öngörülen Kısıtlamalar Sonucu İndirilemeyen Giderler.  184
a. Örtülü Sermaye Üzerinden Ödenen veya Hesaplanan Faiz, Kur Farkları ve Benzeri Giderler  184
b. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Olarak Dağıtılan Kazançlar  185
c. Finansman Gideri Kısıtlaması (interest barrier)  185
2. Kanunen İndirilemeyen Diğer Giderler  186
D. Kurum Kazancından İndirilecek İstisnalar  187
1. Vergi Mükerrerliğini Önlemek Amacıyla Getirilmiş İstisnalar  188
a. Yurtiçi İştirak Kazançları İstisnası  188
b. Yurtdışı İştirak Kazançları İstisnası  188
2. İşletmelerin Güçlendirilmesi Amacıyla Getirilen İstisnalar  188
a. Taşınmazlar ve İştirak Hisseleri Satış Kazancı İstisnası  188
b. Yurtdışı İştirak Hisselerinin Elden Çıkarılmasından Sağlanan Kazanç İstisnası  189
c. Yurtdışı Şube Kazançları İstisnası  190
d. Yabancı Paraların ve Altın Hesaplarının Türk Lirası Mevduat ve Katılma Hesaplarına Dönüştürülmesinden Elde Edilen Kazanç İstisnası  190
3. Bazı Faaliyet ve Hizmetleri Teşvik Amacıyla Getirilen İstisnalar  191
a. Yurt Dışında Yapılan İnşaat, Onarma, Montaj İşleri İle Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazanç İstisnası  191
b. Eğitimi Teşvik Amaçlı İstisna  191
c. Kooperatiflerde Risturn İstisnası  191
d. Sınai mülkiyet haklarında istisna (icat istisnası)  192
4. Sermaye Piyasasının Gelişmesini Sağlamak Amacıyla Getirilmiş İstisnalar  192
a. Türkiye’de Kurulu Fonlar İle Yatırım Ortaklıklarının Kazançlarına İlişkin İstisna  192
b. Yabancı Fon Kazancı İstisnası  192
c. Emisyon Primi Kazancı İstisnası  193
d. Sat– Kirala–Geri Al İşlemlerinden Doğan Kazançlarda İstisna  193
e. Kira Sertifikası İhracı Amacıyla Yapılan Satıştan Doğan Kazanç İstisnası  194
5. Diğer Kanunlarda Yer Alan İstisnalar  194
a. Türk Uluslararası Gemi Siciline Kayıtlı Gemilerin İşletilmesinden ve Devrinden Elde Edilen Kazanç İstisnası  194
b. Teknoloji Geliştirme Bölgesinde Yapılan Faaliyetlerden Elde Edilen Kazançlara İlişkin İstisna  194
c. Serbest Bölgelerde Elde Edilen Kazanç İstisnası  195
d. 5300 Sayılı Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Kanunu Kapsamında Düzenlenen Ürün Senetlerinin Elden Çıkarılmasından Doğan Kazançlar  195
6. Kurumlar Vergisinden İstisna Edilen Kazançlara İsabet Eden Giderler  195
E. Kurumlar Vergisi Matrahına Ulaşmak İçin Kurum Kazancından Beyanname Üzerinde Yapılabilecek İndirimler  195
1. Zarar Mahsubu  196
2. Diğer İndirimler  196
a. Ar–ge İndirimi  196
b. Sponsorluk Harcamaları  196
c. Bağış ve Yardımlar  197
aa. %5 Sınıra Tabi Bağışlar:  197
bb. Tamamı İndirilebilen Bağışlar:  197
d. Teşvik Amaçlı İndirimler  197
3. Kurumlar Vergisi İstisna ve İndirimlerinde Mahsup Önceliği  198
II. KURUMLAR VERGİSİNİN HESAPLANMASI  199
III. YILLARA YAYGIN TAAHHÜT İŞLERİNDE KAZANCIN TESPİTİ  200
IV. KURUM KAZANCININ BEYANI VE KURUMLAR VERGİSİNİN TARHI  202
A. Yıllık Beyannameye Dayanan Tarhiyat  202
1. Vergilendirme Dönemi  202
2. Kurumlar Vergisi Oranı  203
3. İndirimli Kurumlar Vergisi Oranı  204
3. Hesaplanan Kurumlar Vergisinden Mahsup Edilebilecek Vergiler  205
a. Yurt Dışında Ödenen Vergilerin Mahsubu  205
b. Yurt İçinde Kesilen Vergilerin Mahsubu  206
c. Geçici Vergi  206
d. Yurt Dışında ve İçinde Ödenen Vergiler İle Geçici Verginin Mahsup Sırası  207
4. Beyana Dayanan Kurumlar Vergisinin Tarh ve Tahakkuku  207
5. Kurumlar Vergisinin Ödenmesi  208
B. Muhtasar Beyannameye (Vergi Kesintisine) Dayanan Tarhiyat  208
1. Gelir Vergisi Kanununun Geç. 67. Maddesine Göre Tam Mükellef Kurum Kazancından Yapılacak Kesintiler  209
2. Kurumlar Vergisi Kanununun 15. Maddesine Göre Tam Mükellef Kurum Kazancından Yapılacak Kesintiler  210
3. Kâr Payı Dağıtımında Vergi Kesintisi  212
a. Vergi Kesintisi Yapılacak Kişiler  212
b. Gerçek Kişilerin Kâr Paylarının Vergilendirilmesi.  212
V. KURUMLARIN TASFİYESİ VE YENİDEN YAPILANMALARI HALİNDE KAZANCIN TESPİTİ  213
A. Tasfiye  213
B. Birleşme  215
C. Devir, Bölünme ve Hisse Değişimi  215
1. Devir  216
2. Bölünme ve Hisse Değişimi  216
3. Vergilendirilmeyecek Kazançlar  217
İkinci Başlık
DAR MÜKELLEFİYET VE DAR MÜKELLEFİYETTE KURUM KAZANCININ TESPİTİ
I. DAR MÜKELLEF KURUM KAZANCININ KAPSAMI VE ELDE ETME  218
A. Genel Olarak  218
B. Uluslararası Vergi Anlaşmaları  220
II. DAR MÜKELLEFİYETE TABİ KURUMLARIN VERGİLENDİRİLMESİ  221
A. Beyan Esasında Dar Mükellef Kurum Kazancının Tespiti  221
B. Yabancı Ulaştırma Kurumlarında Kurum Kazancının Tespiti  223
III. DAR MÜKELLEF KURUM KAZANCININ BEYANI VE ÖDENMESİ  224
A. Yıllık Beyanname ile Bildirilecek Kazançlar  224
B. Özel Beyanname İle Bildirilecek Kazançlar  225
C. Muhtasar Beyanname ve Kurumlar Vergisinin Kaynakta Kesilmesi  226
1. Gelir Vergisi Kanununun Geç. 67. Maddesine Göre Dar Mükellef Kurum Kazancından Yapılacak Kesintiler  226
2. Kurumlar Vergisi Kanununun 30. Maddesine Göre Dar Mükellef Kurum Kazancından Yapılacak Kesintiler  227
İkinci Kısım
HARCAMA ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
Birinci Bölüm
KATMA DEĞER VERGİSİ
I. KATMA DEĞER VERGİSİNİN KONUSU  231
II. KATMA DEĞER VERGİSİNİN MÜKELLEFİ  234
III. KATMA DEĞER VERGİSİNDE İSTİSNALAR  236
A. Genel Olarak  236
B. Katma Değer Vergisinden İstisna Edilen İşlemler  236
1. İhracat İstisnası  236
2. İhracat İstisnası Dışında Kalan İstisnalar  237
a. Kişilerin Özelliğinden Kaynaklanan İstisnalar:  237
b. Sektörlere ve Faaliyetlere Tanınan İstisnalar  238
4. Mükelleflerin İstisnadan Vazgeçme Hakkı  240
IV. VERGİ SORUMLUSU  240
A. Tam Kesintiye (Tevkifata) Tabi İşlemler ve Kesinti Yapacak Kişiler  241
B. Kısmi Kesinti (Tevkifat) Kapsamındaki İşlemler ve Kesinti Yapacak Kişiler  241
V. VERGİYİ DOĞURAN OLAY  242
A. Mal Teslimlerinde Vergiyi Doğuran Olay  242
1. Teslim  243
2. Teslim Sayılan Haller  243
3. Mal Teslimlerinde Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi  244
B. Hizmet İfalarında Vergiyi Doğuran Olay  244
1. Hizmet ve Hizmet Sayılan Haller  244
2. Hizmet İfalarında Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi  244
C. İthalâtta Vergiyi Doğuran Olay  245
VI. KATMA DEĞER VERGİSİNİN MATRAHI  245
A. Mal Teslimi ve Hizmet İfalarında Vergi Matrahı  245
B. Uluslararası Yolcu ve Yük Taşımalarında Matrah  246
C. Özel Matrah Şekilleri  246
D. Katma Değer Vergisi Matrahına Dahil Olan ve Olmayan Unsurlar  248
E. İthâlde Alınan Katma Değer Vergisinde Matrah  248
VII. KATMA DEĞER VERGİSİNİN ORANI  250
A. Mal ve Hizmetlere Uygulanan Vergi Oranları  250
B. Konut Teslimlerine Uygulanan Vergi Oranları  251
VIII. KATMA DEĞER VERGİSİNİN TARH, TAHAKKUK VE ÖDENMESİ  251
A. Ödenecek Katma Değer Vergisinin Hesabı ve Vergi İndirimi  251
1. İndirim Esası  251
2. İndirilebilecek KDV ve Beyan Edilecek KDV’nin Hesap Esasları  252
B. İndirilemeyecek Katma Değer Vergisi  253
C. Katma Değer Vergisinde İade Hakkı Doğuran İşlemler  254
1. Tam İstisna Kapsamındaki İşlemler  255
2. İndirimli Orana Tabi İşlemler:  255
3. Kısmi Tevkifat Kapsamı Uygulamasındaki İşlemler:  255
4. Fazla veya Yersiz Uygulanan Vergilerden Kaynaklanan İadeler:  255
D. Katma Değer Vergisinde Vergilendirme Usulü ve Vergilendirme Dönemi  256
1. Gerçek Usulde Vergilendirme  256
2. Hasılat Esaslı (Düz Oranlı) Vergilendirme  256
E. Katma Değer Vergisinin Beyanı ve Ödenmesi  257
F. İthalde Alınan Katma Değer Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi  258
İkinci Bölüm
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
I. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN KONUSU  259
A. (I) sayılı Listede Yer Alan Mallar:  260
B. II sayılı Listede Yer Alan Mallar  260
C. III sayılı Listede Yer Alan Mallar  261
D. IV sayılı Listede Yer Alan Mallar  262
II. VERGİYİ DOĞURAN OLAY  262
III. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN MÜKELLEFİ VE VERGİ SORUMLUSU  263
A. Özel Tüketim Vergisinin Mükellefi  263
B. Vergi Sorumlusu  264
IV. MUAFLIK VE İSTİSNALAR  264
V. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN MATRAHI VE ORANI  265
VI. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN TARH, TAHAKKUK VE ÖDENMESİ  266
VII. İTHÂLDE ALINAN ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN TARH, TAHAKKUK VE ÖDENMESİ  267
Üçüncü Bölüm
HARCAMALARDAN ALINAN DİĞER VERGİLER İLE
HARÇLAR VE RESİMLER
I. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ  269
A. Özel İletişim Vergisinin Konusu, Mükellefi ve Vergiyi Doğuran Olay  269
B. Özel İletişim Vergisinin Matrahı ve Oranı  269
C. Özel İletişim Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi  270
II. ŞANS OYUNLARI VERGİSİ  270
III. DİJİTAL HİZMET VERGİSİ  271
A. Dijital Hizmet Vergisinin Konusu, Mükellefi ve Vergiyi Doğuran Olay  272
B. Dijital Hizmet Vergisinin Matrahı ve Oranı:  272
C. Dijital Hizmet Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi:  273
IV. KONAKLAMA VERGİSİ  273
A. Konaklama Vergisinin Konusu, Mükellefi ve Vergiyi Doğuran Olay:  273
B. Konaklama Vergisinin Matrahı ve Oranı:  274
C. Konaklama Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi:  274
V. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ  274
A. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisinin Konusu ve Mükellefi  274
B. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisinin Matrahı ve Oranı  276
C. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi  276
IV. DAMGA VERGİSİ  277
A. Damga Vergisinin Konusu  277
1. Akitlerle İlgili Kâğıtlar  278
2. Kararlar ve Mazbatalar  278
3. Ticarî İşlemlerde Kullanılan Kâğıtlar  278
4. Makbuzlar ve Diğer Kağıtlar  278
B. Damga Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay  279
B. Damga Vergisinde Zamanaşımı  280
C. Damga Vergisinin Mükellefi  280
D. Damga Vergisinin Hesaplanması  280
E. Damga Vergisini Ödeme Şekilleri  281
1. Makbuz Karşılığı Ödeme  282
2. İstihkaktan Kesinti Suretiyle Ödeme  283
3. Basılı Damga Konulması Suretiyle Ödeme  283
F. Damga Vergisinde Sorumluluk  284
1. Damga Vergisini Beyan Yoluyla Ödeyenlerin Sorumluluğu  284
2. Damga Vergisini Beyan Edenler Dışında Kalan Kişiler İçin Öngörülen Özel Sorumluluk Halleri  284
V. HARÇLAR  285
A. Harca Tabi İşlemler  286
B. Harcın Mükellefi  287
C. Harcın Hesaplanması  288
D. Harcın Ödeme Zamanı ve Ödeme Şekilleri  289
VI. GEMİ SAĞLIK RESMİ  289
Üçüncü Kısım
SERVETTEN VE SERVETİN EL DEĞİŞTİRMESİNDEN
ALINAN VERGİLER
I. EMLÂK VERGİSİ  291
A. Bina Vergisi  291
1. Bina Vergisinin Konusu ve Mükellefi  291
2. Bina Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay, Mükellefiyetin Başlaması ve Sona Ermesi  292
3. Binaların Bildirilmesi, Muaflık ve İstisnalar  293
a. Emlâk Vergisi Bildirimi  293
b. Vergiden Daimi veya Geçici Olarak Muaf Tutulan Binalar  294
4. Bina Vergisinin Matrahı ve Oranı  295
5. Bina Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi  297
B. Arazi Vergisi  298
1. Arazi Vergisinin Konusu ve Mükellefi  298
2. Arazi Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay, Mükellefiyetin Başlaması ve Sona Ermesi  298
3. Arazilerin Bildirilmesi, Muaflık ve İstisnalar  299
a. Emlak Vergisi Bildirimi  299
b. Vergiden Daimi veya Geçici Olarak Muaf Tutulan Araziler  300
4. Arazi Vergisinin Matrahı ve Oranı  301
5. Arazi Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi  302
C. Bina ve Arazilerden Emlâk Vergisine Ek Olarak Alınan Vergi ve Paylar  303
1. Değerli Konut Vergisi  303
a. Değerli Konut Vergisinin Konusu, Mükellefi ve Vergiyi Doğuran Olay  303
b. Değerli Konut Vergisinin Matrahı ve Oranı  303
c. Değerli Konut Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi  304
2. Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunması Katkı Payı  304
II. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ  305
A. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Konusu, Mükellefi ve Vergiyi Doğuran Olay  305
1. Verginin Konusu ve Mükellefi  305
2. Vergi Mükellefiyetinin Başlaması ve Sona Ermesi  306
B. Motorlu Taşıt Vergileme Ölçüleri ve Vergi Miktarları  307
C. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi  308
D. Motorlu Taşıtlar İle İlgili İşlem Yapan Kişilerin Sorumlulukları  308
E. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Gider Kaydedilememesi  309
III. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ  310
A. Veraset ve İntikal Vergisinin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay  310
B. Veraset ve İntikal Vergisinin Mükellefi  313
1. Veraset Yoluyla İntikallerde Mükellef  313
2. Sağlararası İvazsız İntikallerde Mükellef  314
C. Veraset ve İntikal Vergisi ile İlgili Muaflık ve İstisnalar  314
1. Veraset Yoluyla Meydana Gelen İntikallerde Uygulanan İstisnalar  314
2. Sağlar Arası İvazsız İntikallerde Uygulanan İstisnalar  315
D. Veraset ve İntikal Vergisi Mükellefiyetinin Başlaması  316
E. Veraset ve İntikal Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi  317
1. Veraset ve İntikal Vergisinin Beyanname Verilerek Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi  317
a. Beyanname Verme Süreleri ve Verileceği Yer  318
b. Veraset ve İntikal Vergisi Matrahının Hesaplanması ve Verginin Tarhı  319
aa. Sağ Kalan Eşin Katılma Alacağı veya Borcunun Tespiti  319
bb. Veraset ve İntikal Vergisinin Tarhı  320
c. Veraset ve İntikal Vergisinin Oranı  321
d. Veraset ve İntikal Vergisinin Ödenmesi  321
2. Veraset ve İntikal Vergisinin İkramiyelerden Kesinti Yapılarak Tarh ve Tahakkuk Ettirilmesi ve Ödenmesi  322
F. Veraset ve İntikal Vergisine Konu Gayrimenkul Mülkiyeti ve Sınırlı Ayni Hakların Tapuda Hak Sahibi Adına Tescili Sırasında Ödenecek Harçlar  322
1. Miras Yoluyla İntikali Halinde  323
2. Bağışlanması Halinde  323
3. Yarışma ve Çekilişlerde İkramiye Olarak Kazanılması Halinde  324
Dördüncü Kısım
MAHALLİ İDARE VERGİLERİ
(İl Özel İdareleri ve Belediyeler Tarafından Tahsil Edilen Vergi, Resim ve Harçlar)
I. GENEL OLARAK  325
II. BELEDİYELERİN VERGİ GELİRLERİ  326
A. Belediye Vergileri  326
1. Doğrudan Tahsil Edilen Belediye Vergileri  326
a. İlân ve Reklâm Vergisi  326
b. Eğlence Vergisi  327
c. Çevre Temizlik Vergisi  328
2. Başka İdareler Tarafından Tahsil Edilen Belediye Vergileri  329
a. Haberleşme Vergisi  329
b. Elektrik ve Havagazı Tüketim Vergisi  329
c. Yangın Sigortası Vergisi  329
B. Belediye Harçları  330
C. Harcamalara Katılma Payları  331
D. Gayrimenkul Değer Artış Payı (DAP)  331
E. Belediye Vergi ve Harç Tarifelerinin Tespiti  332
E. Büyükşehir Belediyelerinin Vergi Gelirleri  332
Beşinci Kısım
GÜMRÜK İDARELERİ TARAFINDAN ALINAN VERGİLER
(Dış Ticaretten Alınan Vergiler)
I. GÜMRÜK YÜKÜMLÜLÜĞÜ (MÜKELLEFİYETİ)  336
II. GÜMRÜK VERGİLERİ  336
III. İTHALÂT VERGİLERİ VE KAPSAMI  336
IV. TÜRKİYE'DE İTHÂLDE ALINAN VERGİLER VE MALİ YÜKÜMLÜLÜKLER  337
A. Gümrük Vergisi ve Gümrük Vergisi İle Eş Etkili Vergiler  337
1. Gümrük Vergisi  337
a. Gümrük Vergisinin Konusu  338
b. Gümrük Vergilerinin Yükümlüsü (Mükellefi)  338
c. Gümrük Vergilerinde Vergiyi Doğuran Olay  338
d. Gümrük Vergilerinin Hesaplanması  338
aa. Gümrük Tarifesi  339
bb. Eşyanın Menşei  339
cc. Gümrük Vergisinin Matrahı  339
aaa. Kıymet Esasına Tabi Eşyada Vergi Matrahı: Eşyanın Gümrük Kıymeti  340
bbb. Miktar Esasına Tabi Eşyada Vergi Matrahı  340
ccc. Gümrük Vergilerinin Tek ve Maktu Olarak Alınması:  340
dd. Gümrük Vergisi Oranları  341
ee. Gümrük Vergilerinde Muafiyet ve İstisnalar  343
2. Gümrük Vergisi İle Eş Etkili Vergiler ve Mali Yükümlülükler  344
a. Genel Olarak Eş Etkili Vergiler  344
b. Tarım Politikası ya da İşlenmiş Tarım Ürünlerine İlişkin Düzenlemeler Çerçevesinde Alınan Vergiler ve Diğer Malî Yükler  344
B. İthâlde Alınan Harcama Vergileri  345
1. İthâlde Alınan Katma Değer Vergisi  345
2. İthâlde Alınan Özel Tüketim Vergisi  346
C. İthâlde Alınan Diğer Malî Yükümlülükler  346
1. Dampinge Karşı Vergi– Sübvansiyona Karşı Telâfi Edici Vergi  346
2. Ek Malî Yükümlülük  347
3. Kaynak Kullanımı Destekleme Fonu (KKDF)  347
4. Diğer Mali Yükümlülükler  347
V. GÜMRÜK (İTHALÂT) VERGİLERİNİN TAHAKKUK VE TEBLİĞİ, KESİNLEŞMESİ VE ÖDENMESİ  348
A. Gümrük Vergilerinin Tahakkuku ve Tebliği  348
B. Gümrük Vergilerinde Zamanaşımı:  349
C. Gümrük Vergileri ve İdari Para Cezalarının Kesinleşmesi  349
D. Gümrük Vergilerinin Ödenmesi  350
VI. GÜMRÜK MEVZUATI İHLÂLLERİNE UYGULANAN CEZALAR  351
VII. GÜMRÜKTE ALINAN VERGİ VE CEZALAR İLE İLGİLİ YARGI ÖNCESİ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI  352
A. Gümrükte Alınan Vergilerde Uyuşmazlıkların Doğuş Nedenleri  352
B. Yükümlülerin Başvurabilecekleri İdari Yollar  353
1. Peşin Ödeme ve Ceza İndirimi  353
2. Gümrük Vergi ve Cezalarında Uzlaşma  354
3. Vergi ve Cezalara Karşı Gümrük İdaresine İtiraz  355
VIII. GÜMRÜKTE ALINAN VERGİLERLE İLGİLİ UYUŞMAZLIKLARIN İDARİ YARGIYA BAŞVURARAK ÇÖZÜMLENMESİ  356
Ek Liste 1: Yeniden Değerleme Oranına Göre veya Cumhurbaşkanı Kararı İle Her Yıl Güncellenen Rakamlar (2020– 2022)  359
Ek Liste 2: Gelir Vergisi Kanununun 94 ve geçici 67. Maddelerine Göre Vergi Kesintisine (Tevkifatına) Tabi Gelirler ve Kesinti Oranları (1 Ocak 2023 Tarihi İtibariyle)  361
Kaynakça  367
Kavramlar Dizini  369
Yazarın Özgeçmişi  375
Yazarın Yayınlanmış Eserleri  376
 


 
Kitap
Bülten
Kitap
Kitap
İndirimli Kitaplar
 
 
Ana Sayfa | 2021 Kaynakça Dokümanı | Hakkımızda | Bülten | Kişisel Verilerin Korunması | Yardım | İletişim

Seçkin Yayıncılık San. Tic. A.Ş.
Copyright © 1996 - 2024