|
İÇİNDEKİLER
İçindekiler
Sunuş 7
Önsöz 9
Birinci Kitap
VERGİ HUKUKU
I. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI 24
A. Yasama Organından Doğan Kaynaklar 25
1. Anayasadan Doğan Kaynaklar 25
2. Kanundan Doğan Kaynaklar 25
3. Uluslararası Anlaşmalar 25
B. Yürütme Organından Doğan Kaynaklar 26
1. Kanun Hükmünde Kararnameler 26
2. Bakanlar Kurulu Kararları 26
3. Tüzük 26
4. Yönetmelik 27
5. Genel Tebliğ 27
6. Özelge (Mukteza) – Sirküler 27
C. Yargı Organından Doğan Kaynaklar 27
1. Anayasa Mahkemesi Kararları 27
2. İçtihadı Birleştirme Kararları 28
D. Örf ve Adetten Doğan Kaynaklar 28
E. Doktrinden Doğan Kaynaklar 28
KONU İLE İLGİLİ SORU VE CEVAPLAR 29
II. VERGİ USUL KANUNUNUN VE 6183 SAYILI AMME ALACAKLARININ TAHSİL USULÜ HAKKINDAKİ KANUNUN KAPSAMI VE VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI 30
A. Kapsam 30
1. Vergi Usul Kanununun Kapsamı 30
2. 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkındaki Kanunun Kapsamı 30
B. Vergi Kanunlarının Zaman bakımından Uygulanması 31
1. Gerçek Geriye Yürüme 31
2. Gerçek Olamayan Geriye Yürüme 31
III. Vergi Kanunlarının Anlam Bakımından Uygulanması (Yorum) 32
A. Yorum Türleri (Yorum Çeşitleri) 32
1. Bilimsel Yorum 32
2. İdari Yorum 32
3. Yasama Yorumu 32
4. Yargısal Yorum 32
B. Yorum Yöntemleri 32
1. Lafzi (Deyimsel) Yorum 33
2. Tarihi Yorum 33
3. Sistematik Yorum 33
4. Gai (Amaçsal) Yorum 33
C. Vergi Hukukunda Kıyas Yasağı 34
IV. VERGİ MAHREMİYETİ 34
V. VERGİ HUKUKUNDA İSPAT 35
VI. VERGİ İLE İLGİLİ KAVRAMLAR 35
A. Vergi Mükellefi (Yükümlüsü) 36
B. Vergi Sorumlusu 36
1. Mükellefiyet ile İlgili İlkeler 36
a. Ehliyet 36
b. Mükellef ile Vergi Sorumlusu Arasındaki Fark 37
2. Kanuni Temsilcilerin Ödevi (Sorumluluğu) 37
a. Müteselsil Olmayan Sorumluluk 37
aa. Vergi Kesenlerin Sorumluluğu 38
ab. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 38
aba. Tüzel Kişilerde Kanuni Temsil 38
abb. Gerçek Kişilerde Kanuni Temsil 39
ac. Mirasçıların Sorumluluğu 40
b. Müteselsil Sorumluluk 40
ba. Veraset ve İntikal Vergisinde 40
bb. Özel Tüketim Vergisinde 40
bc. Tasfiye Memurları 41
bd. Serbest Muhasebeci, Mali Müşavir ve Yeminli Mali Müşavirler 41
C. Vergiyi Doğuran Olay 41
D. Verginin Konusu 42
E. Verginin Matrahı 42
F. Vergi Tarifesi 42
G. (Artan Oranlı) Vergi Tarifelerinin Özellikleri 50
H. Vergi Muafiyeti 51
I. Vergi İstisnası 51
V. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER 51
A. Sürelerin Uzaması 51
B. Sürelerin Hesaplanması 53
VI. VERGİLEME SÜRECİ 54
A. Verginin Tarhı 54
1. İkmalen Vergi Tarhı 55
2. Re’sen Vergi Tarhı 55
3. Verginin İdarece Tarhı 56
4. Beyana Dayalı Tarh 57
5. Düzeltme Yoluyla Tarh 57
B. Verginin Tebliği 57
1. Tebliğ Yapılacak Kimseler 57
2. Tebligat Usulleri 58
a. Posta Yolu ile Tebliğ 58
b. İlan Yolu ile Tebliğ 58
c. Memur Vasıtasıyla Tebliğ 58
d. Elektronik Ortamda Tebliğ 58
e. Daire veya Komisyonda Tebliğ 59
f. Çakma Yöntemi ile Tebliğ 59
C. Verginin Tahakkuku 59
D. Verginin Tahsili 60
VII. VERGİ BORCUNU SONA ERDİREN HALLER 61
A. Ödeme 61
B. Zamanaşımı 63
1. Tahakkuk Zamanaşımı 64
2. Tahsil Zamanaşımı 65
C. Terkin 66
D. Takas 67
VIII. VERGİ HATALARININ DÜZELTİLMESİ 67
A. Hesap Hataları 67
B. Vergilendirme Hataları 68
C. Hata Düzeltmede Zamanaşımı 68
D. Şikayet Yoluyla Müracaat 69
IX. VERGİ GÜVENLİK TEDBİRLERİ (VERGİ İDARESİNİN BİLGİ EDİNME YOLLARI) 69
A. Yoklama 69
B. İnceleme 70
C. Arama 71
D. Bilgi Toplama 72
1. Teminat İsteme 72
2. İhtiyati Haciz 72
3. İhtiyati Tahakkuk 72
4. Diğer Güvenlik Tedbirleri 73
X. VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE TUTULMASI GEREKLİ DEFTERLER VE DÜZENLENMESİ GEREKEN VESİKALAR 74
A. Defter Tutma Bakımından Tüccarlar 74
B. Tutulacak Defterler 74
1. Bilanço Esasında Tutulacak Defterler (VUK Madde 182) 74
2. İşletme Hesabı Esasında Tutulacak Defterler (VUK Madde 193) 74
3. Serbest Meslek Erbabının Tutacağı Defterler (VUK Madde 210) 74
C. Düzenlenecek Olan Vesikalar 74
D. Defter ve Vesikaları Muhafaza 75
E. Defterlere Kayıt Zamanı 75
F. Defterlerin Tasdik Zamanı 75
G. Bildirimler 75
H. Değerleme 76
I. Amortismanlar 77
KONU İLE İLGİLİ SORU VE CEVAPLAR 79
XI. VERGİ SUÇ VE CEZALARI 81
A. Vergi Ziyaı Suçu 81
B. Usulsüzlük Suçu 82
1. Usulsüzlüğün Dereceleri ve Cezaları 82
C. Kaçakçılık Suçu ve (Cezası) 85
1. 18 Aydan 3 Yıla Kadar Hapis Cezasını Gerektiren Kaçakçılık Suçları 85
2. 3 Yıldan 5 Yıla Kadar Hapis Cezasını Gerektiren Kaçakçılık Suçları 85
3. 2 Yıldan 5 Yıla Kadar Hapis Cezasını Gerektiren Kaçakçılık Suçları 86
4. İştirak 86
D. Vergi Cezaları ile İlgili Genel Hükümler 86
E. Cezaların Ödenmesi ve Kalkması 87
1. Vergi Cezalarının Ödenme Zamanı 87
2. Yanılma 87
3. Pişmanlık ve Islah 87
4. Ölüm 88
5. Mücbir Sebepler 88
6. Zamanaşımı 88
F. Cezalarda İndirim (VUK 376) 88
XII. VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ ÇÖZÜMLENMESİ 89
A. Vergi Uyuşmazlıklarının Yargı Aşamasında Çözümlenmesi 89
B. Vergi Uyuşmazlıklarının İdari Aşamalarda Çözümlenmesi 89
1. Uzlaşma 89
a. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma (uzlaşma) 90
b. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 91
2. Vergi Hataların Düzeltilmesi 91
VERGİ HUKUKU ÖRNEK TEST SORULARI 93
VERGİ USUL HUKUKU ÇALIŞMA SORULARI 119
VERGİ HUKUKU DENEME SINAVI 127
VERGİ HUKUKU DAHA ÖNCEKİ SINAVLARDA ÇIKMIŞ KLASİK SORULAR 131
İkinci Kitap
TÜRK VERGİ SİSTEMİ (TVS)
Birinci Bölüm
GELİR VERGİSİ 137
I. GELİR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET 138
A. Tam Mükellefiyet (GVK Madde 3) 139
B. Dar Mükellefiyet 140
II. GELİRE GİREN KAZANÇ VE İRATLAR (GVK md. 2) 141
A. Ticari Kazançlar 141
1. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespiti 143
a. Bilanço Esasında Ticari Kazancın Tespiti 143
b. İşletme Hesabı Esasında Ticari Kazancın Tespiti 143
2. Basit Usulde Ticari Kazancın Tespiti 147
a. Basit Usule Tabi Olmanın Şartları 148
aa. Genel Şartlar (GVK 47) 148
ab. Özel Şartlar (GVK Madde 48) 149
b. Basit Usulün Hududu (Basit Usulden Yararlanamayanlar) 149
c. Esnaf Muaflığı (Ticari Kazançlarda) 150
B. Zirai Kazançlar 151
1. Zirai Kazanç, Zirai Faaliyet, Zirai İşletme, Çiftçi ve Mahsulün Tarifi 151
2. Zirai Kazançta Vergileme 151
a. GVK Madde 54 (İşletme Büyüklüğü Ölçüleri) 152
b. Kazancın, Zirai İşletme Hesabı Esasına Göre Tespit 153
ba. Zirai İşletme Hesabı Esasına Göre Hasılat 153
bb. Zirai İşletme Hesabı Esasında Giderler 153
bc. Hasılattan İndirilmeyecek Giderler 154
c. Zirai Kazancın Stopaj Usulüyle Vergilendirilmesi 154
C. Ücretler 155
1. Gerçek Ücretler (Safi Ücret) 156
2. Ücret ve Kazançlarda Muaflık ve İstisnalar 157
a. Diplomat Muaflığı 157
b. Ücret İstisnası 157
c. Asgari Geçim İndirimi 158
D. Serbest Meslek Kazançları 158
1. Serbest Meslek Erbabı 158
2. Serbest Meslek Kazancının Tespiti 159
3. Mesleki Giderler 159
E. Gayrimenkul Sermaye İradı 161
F. Menkul Sermaye İradı 166
1. Safi İrat 166
2. İrat Sayılmayan Haller 167
3. Yabancı Para ile Ödenen Faiz ve Temettüler 167
4. Menkul Sermaye İratlarında Vergilendirme 167
a. Stopaj Yapılmayan (Beyanname Verilerek Vergilendirilen) Menkul Sermaye İratları 167
b. Sadece Stopaj Yapılan (Ayrıca Beyanname Verilmeyen) Menkul Sermaye İratları 167
c. Hem Stopaj Yapılan Hem de Belli Bir Tutarı Aştığı İçin Beyanname Verilen Menkul Sermaye İratları 168
5. Menkul Sermaye İratlarında İndirim Oranı 168
G. Diğer Kazanç ve İratlar 169
1. Değer Artış Kazançları 169
2. Arızî Kazançlar 170
III. GELİR VERGİSİNDE VERGİNİN TARHI 171
A. Beyan Esası 171
B. Beyanname Çeşitleri 171
1. Yıllık Beyanname 171
a. Gelirin Toplanması ve Beyanı 171
b. Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu 172
c. Yıllık Beyannamenin Verilmesi 173
2. Muhtasar Beyanname 173
a. Vergi Tevkifatı ve Muhtasar Beyanname 173
b. Vergi Tevkifatında Uyulacak Esaslar 173
c. Vergi Tevkifatının Gösterilmesi 174
d. Muhtasar Beyannamelerin Verilme Zamanı 174
3. Münferit Beyanname 174
IV. VERGİNİN NİSPETİ (ORANI) 175
V. TARH MUAMELESİ 176
A. Tarh Yeri 176
B. Vergilendirme Dönemi 176
C. Tarh Zamanı 178
VI. VERGİNİN ÖDENMESİ 178
A. Yıllık Beyana Tabi Gelirlerle Basit Usulde Tespit Olunan Ticari Kazançlar Üzerinden Tahakkuk Eden Vergilerde Ödeme 178
B. Diğer Ücretler Üzerinden Tahakkuk Eden Vergilerde Ödeme 178
C. Vergi Tevkifatının Yatırılması 179
D. Münferit Beyanname ile Bildirilen Kazançların Vergisi 179
E. Geçici Vergi 179
B. Beyanname Üzerinden İndirim Yapılabilecek Bağış ve Yardımlar ile Diğer Harcamalar 179
İkinci Bölüm
KURUMLAR VERGİSİ 181
I. MUAFLIK VE İSTİSNALAR 182
A. Muaflıklar 182
B. İstisnalar 183
II. MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ 185
III. MATRAHIN TESPİTİ 185
A. İndirilmesi Kabul Edilen Giderler 186
B. İndirilmesi Kabul Edilmeyen Giderler 186
C. Kurumlar Vergisinde Vergi Güvenlik Müesseseleri 187
1. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı 187
2. Örtülü Sermaye 187
3. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı 188
IV. KURUMLAR VERGİSİNDE BEYANNAME 190
A. Beyan Esası 190
B. Beyannamenin Verilme Zamanı ve Yeri 190
C. Özel Beyan Zamanı 191
D. Tevkifat Yolu ile Alınan Kurumlar Vergisi, Tevkifat Yapmaya Mecbur Olanlar ve Tevkifata Ait Muhtasar Beyanname 191
V. KURUMLAR VERGİSİNİN ORANI VE TARHI 191
A. Kurumlar Vergisi ve Geçici Vergi Oranı 191
B. Tarh Zamanı 192
C. Yabancı Ulaştırma Kurumlarında Kurum Kazancının Tespiti 192
VI. KURUMLAR VERGİSİNİN ÖDENMESİ 192
VII. KURUMLAR VERGİSİNDE, TASFİYE, BİRLEŞME VE DEVİR 192
A. Tasfiye 192
1. Tasfiye Dönemi 192
2. Tasfiye Beyannamesi 192
3. Tasfiye Kârı 193
B. Birleşme 193
C. Devir, Bölünme ve Hisse Değişimi 194
D. Tasfiye, Devir ve Birleşme Halinde Kurumlar Vergisinin Ödenmesi 194
Üçüncü Bölüm
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ 197
I. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN KAPSAMI, MÜKELLEFİ VE İSTİSNALARI 197
II. MATRAH VE TARİFE 198
III. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYETİN BAŞLAMASI, SONA ERMESİ, TARH VE ÖDEME 198
A. Mükellefiyetin Başlaması 198
B. Mükellefiyetin Sona Ermesi 199
C. Verginin Tarhı ve Ödenmesi 199
Dördüncü Bölüm
BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ 201
I. İSTİSNALAR 201
II. MÜKELLEFİ, MATRAHI, ORANI, BEYANI, ÖDEMESİ 202
A. Mükellefi 202
B. Matrahı 202
C. Oranı 202
D. Beyanı 202
E. Ödenmesi 202
Beşinci Bölüm
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ 203
I. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDEKİ MUAFLIKLAR VE İSTİSNALAR 203
A. Muaflıklar 203
B. İstisnalar 203
II. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE BEYANNAME 204
III. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE VERGİNİN MATRAHI, VERGİNİN TARHI VE ORANI 205
A. Verginin Matrahı 205
B. Verginin Tarhı 205
C. Verginin Oranı 205
IV. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE İHTİYAT TEDBİRLERİ VE TAHSİL HÜKÜMLERİ 206
Altıncı Bölüm
KATMA DEĞER VERGİSİ (KDV) 207
I. KDV’NİN KONUSU 207
A. Verginin Konusunu Teşkil Eden İşlemler 207
B. Teslim ve Teslim Sayılan Haller 208
1. Teslim 208
2. Teslim Sayılan Haller 208
C. Hizmet ve Hizmet Sayılan Haller 209
1. Hizmet 209
2. Hizmet Sayılan Haller 209
II. KDV’DE MÜKELLEF VE VERGİ SORUMLUSU 209
A. Mükellef 209
B. Vergi Sorumlusu 210
III. KDV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 210
IV. KDV’DE İSTİSNALAR 211
A. Tam İstisnalar 211
B. Kısmi İstisnalar 211
C. İstisnadan Vazgeçme 212
C. İstisnaların Sınırı 213
V. KDV’NİN MATRAHI, ORANI VE İNDİRİMLERİ 213
A. Matrah 213
1. Matraha Dahil Olan Unsurlar 213
2. Matraha Dahil Olmayan Unsurlar 213
B. KDV’nin Oranı 214
C. İndirimler 214
VI. KDV’DE TARH VE ÖDEME 214
A. Vergilendirme Usulleri 214
B. Vergilendirme Dönemi 214
C. Ödeme 215
Yedinci Bölüm
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ 217
I. VERGİNİN KONUSU 217
II. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 217
III. MÜKELLEFİ 217
IV. VERGİLENDİRME DÖNEMİ VE BEYANI 217
V. ORANI 218
VI. İSTİSNALAR 218
VII. ÖDEME 218
Sekizinci Bölüm
KIYMETLİ (DEĞERLİ) KAĞITLAR VERGİSİ 219
Dokuzuncu Bölüm
DAMGA VERGİSİ 221
TÜRK VERGİ SİSTEMİ ÖRNEK TEST SORULARI 223
GEÇMİŞ YILLARDA ÇIKMIŞ İDARİ YARGI SINAVI VE KPSS VERGİ SORULARI 247
TVS DENEME SINAVI 279
TÜRK VERGİ SİSTEMİ DAHA ÖNCEKİ SINAVLARDA ÇIKMIŞ KLASİK SORULAR 283
TÜRK VERGİ SİSTEMİ İLE İLGİLİ OLARAK ÇIKMIŞ SORULARIN CEVAPLARI 285
VERGİ–MİLLİ EMLAK–MUHASEBE (DENETMENLİK VE UZMANLIK SINAVLARINDA ÇIKMIŞ SORULAR) 289
Kaynakça 295 |
Bilgisayar, Teknoloji Kitapları 
