|
İÇİNDEKİLER
İçindekiler
Önsöz 5
Kısaltmalar 11
Giriş 13
Birinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNA VE VERGİ SUÇLARINA İLİŞKİN GENEL BİLGİLER VE TEMEL KAVRAMLAR
I. VERGİ HUKUKUNA İLİŞKİN TEMEL KAVRAMLAR 17
A. Vergi Kavramı ve Vergilendirme Süreci 17
1. Vergi Kavramı 17
a. Genel Olarak 17
b. Verginin Tanımı 18
c. Verginin Konusu 21
d. Vergi Mükellefi – Vergi Sorumlusu 23
2. Vergilendirme Süreci 26
a. Genel Olarak 26
b. Tarh 26
c. Tebliğ 29
d. Tahakkuk 32
e. Tahsil 36
B. Vergi Denetim Yolları ve Vergi Mükellefinin Ödevleri 38
1. Vergi Denetim Yolları 38
a. Genel Olarak 38
b. Yoklama 39
c. İnceleme 42
d. Arama 45
e. Bilgi Toplama 49
2. Vergi Mükellefinin Ödevleri 50
a. Genel Olarak 50
b. Bildirimde Bulunma Ödevi 51
c. Beyanname Verme Ödevi 53
d. Defter Tutma Ödevi 54
e. Belge Düzenine Uyma Ödevi 55
f. Defter ve Belgeleri Muhafaza ve İbraz Etme Ödevi 57
II. VERGİ CEZA HUKUKUNDA KABAHAT – SUÇ AYRIMI 58
A. Vergi Kabahatleri 58
1. Genel Olarak 58
2. Vergi Ziyaı Fiili 59
3. (Genel) Usulsüzlük Fiili 60
4. Özel Usulsüzlük Fiili 62
B. Vergi Suçları 63
1. Genel Olarak 63
2. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu 64
3. Mükellefin Özel İşlerini Yapma Suçu 66
4. Vergi Kaçakçılığı Suçu 67
İkinci Bölüm
GENEL OLARAK VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARI VE
ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZLAR VASITASIYLA İŞLENEN
VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇU
I. GENEL OLARAK VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARI 69
A. Genel Olarak 69
B. Suçla Korunan Hukuki Değer 71
C. Suçun Maddi (Objektif) Unsurları 73
1. VUK M.359/a’da Yer Alan Fiiller 73
2. VUK M.359/b’de Yer Alan Fiiller 83
3. VUK M.359/c’de Yer Alan Fiiller 86
4. VUK M.359/ç’de Yer Alan Fiiller (Ödeme Kaydedici Cihazlar Vasıtasıyla İşlenen Vergi Kaçakçılığı Suçu) 88
5. VUK M.359/d’de Yer Alan Fiiller 88
II. ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZLAR VASITASIYLA İŞLENEN VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇU (VUK M.359/Ç) 89
A. Ödeme Kaydedici Cihaz Kavramı 89
1. Genel Olarak 89
2. Ödeme Kaydedici Cihaz Kavramı 91
3. Ödeme Kaydedici Cihazların Çeşitleri ve Yapısı 96
4. Ödeme Kaydedici Cihazların VUK’taki Yeri 97
5. Ödeme Kaydedici Cihazları Kullanma Yükümlülüğü 98
a. Kimler Ödeme Kaydedici Cihaz Kullanmakla Yükümlüdür? 98
b. Ödeme Kaydedici Cihaz Kullanma Yükümlülüğü Ne Zaman Başladı? 101
B. VUK m.359/Ç’nin Suç Olarak Tanımlanma Sebebi ve Süreci 103
C. VUK m.359/ç’nin Benzer Suçlarla Karşılaştırılması 108
1. Mühür Bozma Suçu (TCK m.203) 108
2. Bilişim Sistemine Girme Suçu (TCK m.243) 113
3. Sistemi Engelleme, Bozma, Verileri Yok Etme veya Değiştirme Suçu (TCK m.244) 120
D. VUK m.359/ç Suçunun Ceza Hukuku Bağlamında İncelenmesi 125
1. Suçla Korunan Hukuki Değer 126
2. Suçun Maddi (Objektif) Unsurları 126
a. Konu 126
b. Fail 127
c. Mağdur 128
d. Hareket (Fiil) 130
aa. Ödeme kaydedici cihaz mührünü kaldırmak 130
bb. Ödeme Kaydedici Cihaz Donanım veya Yazılımını Değiştirmek 134
cc. Ödeme Kaydedici Cihaza veya İlgili Diğer Sistemlere Fiziksel veya Bilişim Yoluyla Müdahale Ederek Gerçekleştirilen Satışlara Ait Mali Belge veya Bilgilerin Kayıt Altına Alınmasını Engellemek, Cihazda Kayıt Altına Alınan Bilgileri Değiştirmek veya Silmek 135
dd. Hazine ve Maliye Bakanlığı veya Diğer Kamu Kurum ve Kuruluşlarına Elektronik Ortamda İletilmesi Gereken Belge, Bilgi veya Verilerin İletilmesini Önlemek veya Bunların Gerçeğe Uygun Olmayan Şekilde İletilmesine Sebebiyet Vermek 138
e. Netice 140
f. Nedensellik (İlliyet) Bağı 142
3. Suçun Manevi(Subjektif) Unsurları 143
4. Hukuka Aykırılık Unsuru 145
5. Kusurluluğu veya Kastı Ortadan Kaldıran Haller 149
6. Suçun Özel Görünüş Biçimleri 151
a. Teşebbüs 151
b. İştirak 155
c. İçtima 158
7. Yargılama Usulü ve Yaptırım 161
Sonuç 169
Kaynakça 175
Kavram Dizini 183 |
Bilgisayar, Teknoloji Kitapları 
