Kategoriler
Eser Adı Yazar Yayınevi Açıklama İçindekiler Barkod
Arama  
Ana Sayfa Sipariş Takip Üyelik Yardım İletişim
 
 
Bülten
   

×
THEMIS – Maliye & Vergi Hukuku Ders Notları
Mart 2022 / 7. Baskı / 456 Syf.
Baskısı tükenmiştir.
 

Diğer Baskılar
 Baskı Tarih Fiyatı İndirimli
 6. Mart 2021 245.00 TL 85.00 TL (%65) Sepete Ekle
 5. Mart 2020 66.00 TL -      Sepete Ekle
 3. Ekim 2015 32.41 TL -      Sepete Ekle
 2. Ekim 2014 0.00 TL -      Sepete Ekle
 1. Şubat 2014 0.00 TL -      Sepete Ekle
   

Tüm sosyal bilimlerde olduğu gibi, disiplinler arası bir yapıda olan Maliye alanında da sürekli bir değişim ve devinim söz konu-sudur. İktisat, hukuk ve siyaset biliminin ortak alanını oluşturan Maliye bilimi de doğal olarak yerel ve küresel değişimlerden bağı-şık kalamamaktadır. Doğal olarak maliye alanında yazılmış bulunan birincil ve ikincil kaynakların önemli iktisadi, hukuki ve siya-sal değişimlere ya da en azından bütçe gibi yıllık düzenlemelere bağlı olarak güncellenmesi ihtiyacı ortaya çıkmaktadır. Özellikle Vergi hukuku ve Türk vergi sistemine ilişkin bütüncül nitelik taşımasa da kapsamlı ve parçalı düzenlemeler ile bütçe sistematiği-ne ilişkin değişiklikler, yeni baskıdaki güncellemelerin temelini oluşturmaktadır.

Yedinci baskıya ulaşmış bulunan Themis Maliye-Vergi Hukuku Ders Notları da gerek disiplinde meydana gelen değişimlere gerekse önsel olarak disiplindeki olası değişimlere uyum sağlaya-bilmek amacıyla genişletilmiş ve güncellenmiştir. Kamu Personeli Seçme Sınavı, Sayıştay, İdari yargı hâkimliği, maliye disiplini içeren kariyer meslek sınavlarına hazırlık süreçlerinde; akademik bir çalışma niteliğinde olmamakla birlikte, üniversitelerin Kamu Maliyesi, Bütçe, Devlet Borçlanması, Maliye Politikası, Vergi Hu-kuku ve Türk Vergi Sistemi derslerinde yardımcı kaynak olarak katkı sağlaması beklenen kitabın bu baskısının, okuyucu dönüşleri ile daha da olgunlaşacağına inanmaktayız.

Not: Özel indirime giren kitapların kapaklarında, normal kullanımını engellemeyecek şekilde, yıpranma veya küçük hasarlar bulunabilir.

Konu Başlıkları
Maliye Teorisi
Kamu Harcamaları
Kamu Gelirleri
Devlet Borçlanması
Kamu Bütçesi
Maliye Politikası
Vergi Hukuku
Türk Vergi Sistemi
Barkod: 9789750276200
Yayın Tarihi: Mart 2022
Baskı Sayısı:  7
Ebat: 16x24
Sayfa Sayısı: 456
Yayınevi: Seçkin Yayıncılık
Kapak Türü: Karton Kapaklı
Dili: Türkçe
Ekler: -

 

İÇİNDEKİLER
İçindekiler
7. Baskıya Önsöz  v
1. Bölüm
MALİYE TEORİSİ
I. KAMU MALİYESİNİN TANIMI  1
II. KAMU MALİYESİNE İLİŞKİN YAKLAŞIMLAR  1
A. Geleneksel Yaklaşımlar  1
1. Kurumsal Yaklaşım  1
2. Yapısal Yaklaşım  2
3. Değişim Yaklaşımı  2
4. Refah Yaklaşımı  2
5. Gelir Yaklaşımı  2
B. Günümüzdeki Yaklaşımlar  3
1. Hukuki Yaklaşım  3
2. İktisadi Yaklaşım  4
3. Siyasi Yaklaşım  4
III. DEVLET FAALİYETLERİ İLE İLGİLİ YAKLAŞIMLAR  4
A. Merkantilizm  5
B. Fizyokratlar  5
C. Klasik Maliye Yaklaşımı [Geleneksel–Ortodoks Maliye, Mali Gelenekçilik]  5
1. Tüketici Devlet Varsayımı  5
2. Kamu Girişimlerinin Özel Girişimlerden Her Zaman Daha Az Verimli Olduğu Varsayımı  6
3. Tarafsız Vergi ve Tarafsız Kamu Harcamaları Varsayımı  6
D. Müdahaleci Devlet Yaklaşımı [Modern Maliye Anlayışı]  7
E. İktisadi Rasyonalite Yaklaşımı  8
1. Samuelson’un Görüşü  8
2. Tabatoni ve Brochier’ın Görüşü  9
3. Chamberlin [Eksik Rekabet] Görüşü  9
F. Musgrave Yaklaşımı  9
G. Anayasal İktisat Yaklaşımı  9
H. Devlet Görüşleri [Modelleri]  10
1. Mekanik Devlet Görüşü  10
2. Organik Devlet Modeli  10
3. Kamu Hizmetleri Devleti  11
4. Kalkınmacı Devlet Modeli  11
5. Refah Devleti Modeli  11
6. Marksist Devlet Modeli  12
7. Günümüzdeki Devlet [Proaktif – Yeni Kalkınmacı Devlet] Modeli  12
IV. KAMU SEKTÖRÜNÜN FONKSİYONLARI  13
A. Kaynak Dağılımında Etkinliğin Sağlanması Fonksiyonu  13
B. İktisadi İstikrarın Sağlanması Fonksiyonu  13
C. Bölüşümde Etkinliğin Sağlanması Fonksiyonu  18
D. İktisadi Kalkınmanın Sağlanması Fonksiyonu  18
E. Regülasyon Fonksiyonu  19
1. Regülasyon Gerekçeleri  19
2. Regülasyon Biçimleri–Çeşitleri  19
3. Regülasyon Yöntemleri  20
V. KAMU KESİMİNİN EKONOMİDEKİ YERİ–ÖZEL SEKTÖR İLİŞKİSİ  22
A. Kamu Harcaması–Özel Harcama Arasındaki Farklılıklar  22
B. Kamu Kesiminin Ekonomideki Göreli Payı  22
C. Kamu Hizmetlerinin Optimum Üretim Modelleri  22
1. Kısmi Denge Modelleri  23
2. Genel Denge Modelleri  25
3. Refah Modelleri  29
D. Kamu Kesiminde Siyasal Karar Alma Modelleri  32
1. Oy Birliği Kuralı  33
2. Basit Çoğunluk Oylaması  34
3. Puanlı Oylama Kuralı  36
4. Nokta [Puanlı] Oylaması Kuralı  36
5. Oy Ticareti [Logrolling]–Kütük Yuvarlama  36
6. Downs Modeli  36
7. Niskanen Modeli  37
8. Romer–Rosenthal Modeli  37
9. McKean Yaklaşımı [Hükümetin/Devletin Görünmez El Teorisi]  37
E. Piyasa Başarısızlıkları  38
1. Statik Piyasa Başarısızlıkları  38
2. Dinamik Piyasa Başarısızlıkları  39
F. Devlet [Hükümet] Başarısızlıkları  39
VI. DIŞSALLIKLAR  40
A. Tanım  40
B. Dışsallık Türleri  41
1. Pozitif Dışsallıklar  41
2. Negatif Dışsallıklar  42
3. Üretim Dışsallığı  43
4. Tüketim Dışsallığı  43
5. Marjinal Dışsallık  44
6. İnfra–Marjinal Dışsallık  44
7. Parasal Dışsallık  45
8. Teknolojik Dışsallık  45
9. Ağ Dışsallığı  45
C. Dışsallıkların Çözümünde Kullanılan Yöntemler  46
1. Kamusal Çözümler  46
2. Özel Çözümler  50
2. Bölüm
KAMU HARCAMALARI
I. KAMU HARCAMALARININ TANIMI  53
II. KAMU HARCAMALARININ ÖZELLİKLERİ  53
III. KAMU HARCAMALARININ SINIFLANDIRILMASI  53
A. İdari Sınıflandırma  54
1. Organik Sınıflandırma [Kurumsal Sınıflandırma]  54
2. Fonksiyonel Sınıflandırma  54
B. Bilimsel [Ekonomik] Sınıflandırma  55
1. Reel [Gerçek] Harcamalar – Transfer Harcamaları  55
2. Cari Harcamalar – Yatırım Harcamaları  56
3. Verimli Harcamalar – Verimsiz Harcamalar  60
C. Diğer Sınıflandırma  60
1. Harcamayı Yapan Birimlere Göre Sınıflandırma  60
2. Zorunlu Harcamalar – İhtiyari Harcamalar Sınıflandırması  61
3. Olağan [Adi] Harcamalar – Olağanüstü [Fevkalade] Harcamalar Sınıflandırması  61
4. Kamu Harcamalarının Yarattığı Faydaya Göre Sınıflandırılması  61
IV. KAMU HARCAMALARININ ETKİLERİ VE SINIRI  62
A. Kamu Harcamalarının Etkileri  62
1. Ekonomik Büyüme Üzerine Etkileri  62
2. Ekonomik İstikrar Üzerine Etkileri  63
3. Gelir Dağılımı Üzerine Etkileri  63
4. Ekonomik Kalkınma Üzerine Etkileri  63
B. Kamu Harcamalarının Sınırı  64
V. KAMU HARCAMALARININ ARTIŞ NEDENLERİ  64
A. Görünüşte Artış Nedenleri  64
B. Gerçekte Artış Nedenleri  66
VI. KAMU HARCAMALARINDA ARTIŞI AÇIKLAYAN YAKLAŞIMLAR  67
A. Wagner Kanunu  67
B. Peacock–Wiseman’ın Sıçrama Hipotezi  68
C. Musgrave Yaklaşımı – Kalkınma Aşamaları Tezi  69
D. Maksimizasyon Yaklaşımı  69
E. Sosyal Refahın Artırılması Yaklaşımı  70
F. Rostow Yaklaşımı – Kalkınma Aşamaları Tezi  70
G. Baumol Yaklaşımı [Dengesiz Verimlilik Tezi]  70
H. Bütçe Açığı ve Kamu Harcamalarının Artışı Tezi  71
I. Politik Kısıtlar Modeli  71
J. Leviathan Model  71
K. Mali Yanılsama Modeli  71
L. Odle’nin Politik Aşamalar Tezi  73
M. Kamu Harcamalarındaki Artışa İlişkin Diğer Görüşler  73
VII. KAMU KESİMİ TARAFINDAN ÜRETİLEN MAL VE HİZMETLER  74
A. Tam Kamusal Mal ve Hizmetler  74
1. Tüketimde Rakip Olmama  75
2. Tüketimden Mahrum Edilmeme  75
B. Yarı Kamusal [Karma] Mal ve Hizmetler  76
C. Erdemli Mal ve Hizmetler  76
D. Kulüp Malları  77
E. Yerel Sosyal Mallar  78
F. Global Sosyal Mallar  79
G. Özel Mal ve Hizmetler  81
VIII. KAMU HİZMETLERİNİN MALİYETİ VE FİYATLAMASI  81
A. Maliyeti Belirleyen Unsurlar  81
B. Kamu Sektöründe Fiyatlama Çeşitleri  82
IX. SOSYAL FAYDA MALİYET ANALİZİ  83
A. Sosyal Fayda Maliyet Analizi  83
B. Gölge Fiyat  84
C. Sosyal İskonto Oranı  85
X. ÖZELLEŞTİRME  85
A. Özelleştirmenin Amaçları  85
B. Özelleştirme Yöntemleri  86
3. Bölüm
KAMU GELİRLERİ
(VERGİ TEORİSİ VE VERGİLEME TEKNİĞİ)
I. KAMU GELİRLERİ  89
A. Kamu Gelirlerinin Tanımı  89
B. Kamu Gelirlerinin Çeşitleri  89
1. Vergi  89
2. Resim  90
3. Harç  90
4. Şerefiye  90
5. Katılma Payı  90
6. Parafiskal Gelirler  90
7. Mali Tekeller  91
8. Para ve Vergi Cezaları  91
9. Borçlanma  91
10. Para Politikasından Doğan Gelirler (Emisyon ve Devalüasyon)  92
11. Fonlar  92
12. Mülk ve Teşebbüs Gelirleri [Mamelek Gelirleri – Patrimuan Gelirler]  92
13. Özelleştirme Gelirleri  92
14. Diğer Kamu Gelirleri  92
C. Kamu Gelirlerinin Sınıflandırılması  93
1. Cebrilik Unsuru Açısından  93
2. Sağlandıkları Kaynağın Niteliği Açısından  93
3. Gelirin Elde Edilmiş Olduğu Kaynağın Sürekliliği ya da Gelirin Sürekliliği Açısından  93
II. VERGİ TEORİSİ VE VERGİLEME TEKNİĞİ  93
A. Verginin Amaçları  93
B. Verginin Tanımı ve Nitelikleri  94
C. Verginin Tarihi Gelişimi  94
D. Vergiyi Açıklayan Teoriler  95
1. Fayda Teorisi  96
2. İktidar Teorisi  96
E. Verginin Unsurları  97
1. Verginin Konusu  97
2. Vergiyi Doğuran Olay  97
3. Vergi Mükellefi  97
4. Vergi Matrahı  98
F. Vergilendirme Süreci  99
1. Verginin Tarhı  99
2. Verginin Tebliği  100
3. Verginin Tahakkuku  101
4. Verginin Tahsili  101
G. Vergi Alacağını Sona Erdiren Durumlar  102
1. Ödeme  102
2. Vergi Mahsubu  102
3. Vergi Takası  102
4. Vergi İadesi  103
5. Terkin  103
6. Zamanaşımı  103
7. Af Uygulamaları  104
8. Tahakkuktan Vazgeçme  104
9. Vergi Hatalarının Düzeltilmesi  104
10. Yargı Kararları  104
11. Mirasın Reddi  104
12. Uzlaşma  104
III. VERGİLEME İLKELERİ  104
A. A. Smith’in Vergileme İlkeleri  104
1. Adalet [Eşitlik] İlkesi  105
2. Belirlilik [Açıklık– Kesinlik] İlkesi  105
3. İktisadilik İlkesi  105
4. Uygunluk İlkesi  105
B. A. Wagner’in Vergileme İlkeleri  105
1. Mali İlkeler  105
2. İktisadi İlkeler  105
3. Ahlaki İlkeler  106
4. Teknik ve İdari İlkeler  106
C. Çağdaş Vergileme İlkeleri  106
1. Genellik İlkesi  106
2. Adalet İlkesi  106
3. Eşitlik İlkesi  107
4. Açıklık İlkesi  107
5. Belirlilik İlkesi  107
6. Kesinlik İlkesi  107
7. Verimlilik [Yeterlilik–Yeterli Gelir] İlkesi  107
8. İktisadilik İlkesi  108
9. Uygunluk İlkesi  108
10. Esneklik İlkesi  108
11. İstikrar İlkesi  108
12. İktisadi Etkinlik İlkesi  108
13. Reel Toplam Hasılanın Yükseltilmesi İlkesi  108
IV. VERGİ ÖDEME GÜCÜ  109
A. Vergi Tarifelerinden Yararlanılması  109
1. Sınıf Usulü Artan Oranlı Vergi Tarifesi  109
2. Dilim Usulü Artan Oranlı Vergi Tarifesi  110
3. Gizli Artan Oranlılık  111
4. Tersine Artan Oranlılık  111
5. Artan Oranlı Vergi Tarifesi İle İlgili Çeşitli Kavramlar  111
B. En Az Geçim İndirimi Uygulamasına Yer Verilmesi  112
1. En Az Geçim İndirimi Uygulamasını Savunanların Görüşleri  112
2. En Az Geçim İndirimi Uygulamasa Karşı Görüşleri  112
3. En Az Geçim İndirimi Türleri  112
4. En Az Geçim İndirimi Uygulama Şekilleri  113
C. Ayırma İlkesine Yer Verilmesi  114
1. Ayırma İlkesi Uygulamasını Savunan Görüşler  114
2. Ayırma İlkesi Uygulamasına Karşı Görüşler  114
D. Vergi İstisna ve Muafiyetlerine Yer Verilmesi  114
V. VERGİ İLE İLGİLİ KAVRAMLAR  114
1. Vergiden Kaçınma  114
2. Vergi Kaçakçılığı  115
3. Çifte/Mükerrer Vergileme  115
4. Vergi Planlaması  115
5. Vergi Maliyeti  115
6. Vergi Harcaması  115
7. Vergi Yükü  116
8. Vergi Kapasitesi  117
9. Vergi Gayreti  117
10. Vergi Esnekliği ve Vergi Canlılığı  117
11. Taksflasyon  118
12. Mali Tevzin  118
13. Vergi Uyumlulaştırması  118
14. Vergi Koordinasyon  118
15. Vergi Rekabeti  118
16. Vergi Cenneti  118
17. Google Vergisi  119
18. Vergi Göçü  119
19. Vergi Tatili  119
20. Vergi Dampingi  119
21. Vergi Arbitrajı  119
22. Mali Anestezi [Mali His İptali]  119
23. Mali Rant  119
24. Mali Sömürü  119
25. Vergi Erozyonu  120
26. Vergileme Sınırı  120
27. Vergi Fiyatı  120
28. Asgari Vergi  120
29. Mali Aldanma  120
30. Mali Zorlama  120
31. Nominal Vergi Çengeli [Soğuk Artan Oranlılık, Mali Sürüklenme]  121
32. Vergi Tutamağı  121
33. Vergi Bilinci  121
34. Vergi Ahlakı  121
35. Vergi Kaması  121
36. Vergi Takozu  121
37. Vergi Alerjisi  121
38. Vergi Reddi  121
39. Verginin Gelir Etkisi  121
40. Verginin İkame Etkisi  122
41. Verginin Karar Etkisi  122
42. Verginin Amortismanı  122
43. Verginin Kapitalizasyonu  122
44. Verginin Dönüştürülmesi [Telafisi]  122
45. Tobin Vergisi  123
46. Ramsey Vergisi  123
VI. VERGİ YANSIMASI  123
A. Yansımayı Belirleyen Mikro Ekonomik Faktörler  124
B. Yansımayı Belirleyen Makro Ekonomik Faktörler  124
C. Vergi Yansımasını Etkileyen Faktörler  124
1. Arz ve Talep Esneklikleri Açısından  124
2. Diğer Faktörler Açısından  129
D. Vergi Yansıması Şekilleri  129
1. İleriye–Geriye Yansıma  129
2. Sınırlı–Sınırsız Yansıma  129
3. Kanuni Yansıma–Fiili Yansıma  129
4. Biçimsel Yansıma–Efektif Yansıma  129
5. Tam Yansıma–Kısmi Yansıma  130
6. Mutlak Yansıma–Diferansiyel Yansıma  130
7. Çapraz Yansıma  130
8. Çift Yansıma  130
9. Tek Dereceli–Çok Dereceli Yansıma  130
VII. VERGİLERİN SINIFLANDIRILMASI  130
A. Konularına Göre  130
B. Dolaylı–Dolaysız Vergiler  130
1. Vergi Konusunun Sürekliliği ve vergiyi Doğuran Olay Kriteri  130
2. Yansıma Kriteri  131
C. Ayni, Bedeni ve Nakdi Vergiler  131
D. Objektif Vergiler–Sübjektif Vergiler  131
E. Şahsi Vergiler–Mal Vergileri  131
F. Dağıtma [Tevzii] Vergiler–Nispet Vergileri  131
G. Advalorem Vergi–Spesifik Vergi  131
H. Uygulama Süreleri Açısından  131
I. Tarifeleri Açısından  132
J. Kapsamları Açısından  132
K. Tahsilatı Yapan Birimler Açısından  132
VIII. TEK VERGİ UYGULAMASI  132
A. Araziden Vergi Alınması  132
B. Hammadde Üzerinden Vergi Alınması  132
C. Gelir Üzerinden Vergi Alınması  132
D. Arazideki Değer Artışından Vergi Alınması  132
E. Enerjiden Vergi Alınması  132
F. Sermayeden Vergi Alınması  133
G. Harcamalar Üzerinden Vergi Alınması  133
1. Yayılı Muamele Vergisi  133
2. Toplu Muamele Vergisi  133
3. Katma Değer Vergisi  134
4. Bölüm
DEVLET BORÇLANMASI
I. DEVLET BORCUNUN TANIMI  137
II. BORÇLANMA İLE VERGİ ARASINDAKİ FARKLILIKLAR  138
III. KAMU BORCU İLE ÖZEL BORÇ ARASINDAKİ FARKLILIKLAR  139
IV. DEVLETİN BORÇLANMA NEDENLERİ  139
V. KAMU AÇIKLARININ GELİŞİMİ VE TÜRLERİ  140
A. Kapsam Açısından Kamu Açıklarının Türleri  141
1. Dar Anlamda Kamu Sektörü Açığı  141
2. Geniş Anlamda Kamu Açığı  142
3. Konsolide Kamu Sektörü Açığı  143
B. İşlevselliği Açısından Kamu Açıklarının Türleri  144
1. Geleneksel Açık  145
2. Birincil [Faiz Dışı] Açık  145
3. Operasyonel [İşlemsel] Açık  148
4. Cari Açık – Sermaye Açığı  151
5. Nakit Açığı – Tahakkuk Bazında Açık  152
6. Yapısal Açık – Konjonktürel Açık  152
VI. BORÇLANMA YETKİSİ  153
A. Borçlanma Yetkisinin Gelişimi  153
B. Borçlanma Limiti  154
C. Borçlanma Sınırı  154
VII. İÇ – DIŞ BORÇ AYRIMINDA KULLANILAN KRİTERLER  155
VIII. İÇ BORÇLARIN KAYNAKLARI  156
IX. İÇ BORÇLARIN SINIFLANDIRILMASI  157
A. Vadeleri Açısından  157
1. Kısa Vadeli Borçlar  157
2. Uzun Vadeli Borçlar  158
B. Gönüllü Olup Olmadıkları Açısından  158
X. İÇ BORÇLANMADA KULLANILAN ARAÇLAR  159
A. Hazine Bonosu [Plasman Bonoları]  160
B. Devlet Tahvili  160
1. Bütçe Açığının Finansmanı Amacıyla İhraç Edilen Devlet Tahvilleri  160
2. Özel Tertip Devlet Tahvilleri  163
3. Devlet İç Borçlanma Senetlerinin İhraç Yöntemleri  164
C. Kısa Vadeli Avanslar  165
D. Hazine Kefaletini Haiz Bonolar  166
E. Gelir Ortaklığı Senetleri  166
F. Gelire Endeksli Senetler  167
G. Kira Sertifikası [Sukuk]  167
H. Müteahhitlik [Yüklenici] Bonoları  167
I. Emanetler  167
XI. İÇ BORÇLARIN EKONOMİK ETKİLERİ  168
A. Enflasyonist Etkiler  168
B. Yatırımlar Üzerindeki Etkiler  170
1. Kamu Yatırımları Üzerindeki Etkileri  170
2. Özel Yatırımlar Üzerindeki Etkileri  170
C. Ödemeler Dengesi Üzerindeki Etkileri  173
1. Geleneksel Yaklaşım  173
2. Parasalcı Yaklaşım  174
3. Ricardian Yaklaşım  174
D. Gelir Dağılımı Üzerindeki Etkileri  174
XII. TÜRKİYE’DE İÇ BORÇLANMA  174
XIII. TAHVİL SAHİPLERİNE SAĞLANAN ÇIKARLAR  175
XIV. DIŞ BORÇLANMA  177
A. Dış Borçlanmaya Başvurma Nedenleri  177
B. Dış Borçların Sınıflandırılması  178
1. Kullanılış Biçimlerine Göre Sınıflandırma  178
2. Borçların Kaynaklarına Göre Sınıflandırma  180
3. Borcu Alanın Statüsüne Göre Sınıflandırma  181
4. Geri Ödeme Şekline Göre Sınıflandırma  182
5. Vadelerine Göre Sınıflandırma  182
XV. DIŞ BORÇLARIN İKTİSADİ ETKİLERİ  182
A. İktisadi İstikrar Açısından  182
B. İktisadi Büyüme Açısından  183
C. Gelir Dağılımı Açısından  184
XVI. TÜRKİYE’DE DIŞ BORÇLARIN GELİŞİMİ  184
XVII. BORÇ YÖNETİMİNİN TANIMI  185
XVIII. BORÇ YÖNETİMİNİN AMAÇLARI  186
XIX. İÇ BORÇ YÖNETİMİ  187
A. Olağan İç Borç Yönetimi  187
B. Olağanüstü [İstisnai] İç Borç Yönetimi  189
1. Borcun Reddi/Silinmesi  189
2. Konsolidasyon [Tahkim][Erteleme]  189
3. Konversiyon [Borç Değiştirme]  191
4. Büyümeye Endeksli Tahviller  193
5. Monetizasyon  194
6. Özelleştirme  194
7. Olağanüstü Vergileme  194
8. Borç Swapı  194
XX. DIŞ BORÇ YÖNETİMİ  195
A. Olağan Dış Borç Yönetimi  195
B. Olağanüstü [İstisnai] Dış Borç Yönetimi  195
1. Geçmişte Uygulanan Borç İndirim İşlemleri  195
2. Borç–Özsermaye Değişimi  197
3. Borç Azaltma Kolaylığı/Borçların Geri Satın Alınması  197
4. Borç Doğa/Çocuk Değişimi  198
5. Bölüm
KAMU BÜTÇESİ
I. KAMU BÜTÇESİNİN TANIMI VE GELİŞİMİ  199
A. Bütçe Kavramı  199
B. Ülkemizde Bütçenin Gelişimi  200
II. BÜTÇENİN FONKSİYONLARI  201
A. Klasik Bütçe Fonksiyonları  201
1. İktisadi ve Mali Fonksiyonu  201
2. Hukuki Fonksiyonu  202
3. Siyasi Fonksiyonu  202
4. Denetim Fonksiyonu  202
B. Çağdaş Bütçe Fonksiyonları  202
1. Konjonktürel Fonksiyonu  202
2. Telafi Edici Fonksiyonu  202
3. Kalkınma Fonksiyonu  202
4. Kaynak Tahsisi Fonksiyonu  202
5. Gelir Dağılımını Düzenleme Fonksiyonu  202
6. İstikrarı Sağlama Fonksiyonu  202
III. BÜTÇE DENKLİĞİ TEORİLERİ  203
A. Geleneksel (Klasik) Bütçe Teorisi  203
B. Devri (Kontrollü) Bütçe Teorisi (Alvin HANSEN)  203
C. Telafi Edici Bütçe Teorisi (J.M. KEYNES, Sir William BEVERİDGE)  203
IV. BÜTÇE İLKELERİ  203
A. Klasik Bütçe İlkeleri  203
1. Genellik İlkesi  203
2. Birlik İlkesi  204
3. Açıklık ve Alenilik İlkesi  204
4. Doğruluk İlkesi (Objektif Doğruluk İlkesi)  205
5. Samimilik İlkesi (Sübjektif Doğruluk İlkesi)  205
6. Önceden İzin İlkesi  205
7. Giderlerin Gelirlerden Önceliği İlkesi  205
8. Giderlerde Tahsis [Ayrım] İlkesi  205
9. Denklik İlkesi  205
10. Tasarruf İlkesi  206
11. Yıllık Olma İlkesi  206
B. Çağdaş Bütçe İlkeleri [5018 Sayılı Kanuna Göre Bütçe İlkeleri]  206
1. Makroekonomik istikrar İlkesi  206
2. Performans ve Mali Kontrol İlkesi  206
3. Planlama İlkesi  206
4. Uluslararası standartlara uygunluk  206
5. Mali Saydamlık İlkesi  206
6. Yeknesaklık İlkesi  206
V. BÜTÇE SİSTEMLERİ [BÜTÇELEME TEKNİKLERİ]  207
A. Torba [Lump – Sum] Bütçe  207
B. Geleneksel [Klasik – Örgüt] Bütçe Sistemi  207
C. Performans Bütçe [İcraat Bütçesi] Sistemi  207
D. Program Bütçe Sistemi  208
E. Planlama Programlama Bütçeleme Sistemi [PPBS]  208
F. Sıfır Tabanlı Bütçeleme Sistemi  209
G. Stratejik Planlara Bağlı Performans Esaslı Bütçe Sistemi  209
H. Analitik Bütçe Sınıflandırması  209
1. Kurumsal Sınıflandırma  209
2. Fonksiyonel Sınıflandırma  210
3. Finansman Tipi Sınıflandırma  210
4. Ekonomik Sınıflandırma  210
VI. BÜTÇE ÇEŞİTLERİ  211
VII. MERKEZİ YÖNETİM BÜTÇESİ HAZIRLANMASI  215
A. Orta Vadeli Program ve Bütçe Hazırlama Rehberi  215
B. Kamu İdarelerinin Bütçelerinin Hazırlanması  215
C. TBMM Aşaması  216
D. Gelir Bütçesinin Hazırlanma Yöntemleri  217
1. Otomatik Tahmin Yöntemi  217
2. Serbest Tahmin Yöntemi  217
E. Bütçe Kanununa Ekli Belgeler  217
VIII. BÜTÇENİN UYGULANMASI  218
A. Harcamaların Yapılması  218
1. Ödeneklerin Serbest Bırakılması  218
2. Vize Yapılması Gerekliliği  218
B. Harcama Sürecindeki Görevliler  219
1. Üst Yöneticiler  219
2. Harcama Yetkilisi  219
3. Gider Gerçekleştirme Görevlileri  219
4. Muhasebe Yetkilisi  219
C. Harcamaların Yapılma Aşamaları  220
1. Yüklenmeye Girişme (Taahhüt)  220
2. Harcama Talimatı  220
3. Giderin Gerçekleştirilmesi  221
D. Ödenmeyen Giderler ve Bütçeleştirilmiş Borçlar  221
E. Ödenek İşlemleri  221
1. Ön Ödeme  222
2. Yedek Ödenek  222
3. Ek Ödenek  222
4. Örtülü Ödenek  223
5. Olağanüstü Ödenek  223
6. Ödenek Aktarması  223
7. Tamamlayıcı Ödenek (Mütemmim Ödenek)  224
IX. BÜTÇE KAPATMA USULLERİ  224
A. Egzersiz [Hesap Dönemi] Yöntemi  224
B. Jestiyon [Zaman–ı İdare, Yönetim Dönemi, Sayman Dönemi] Yöntemi  224
X. DEVLET MUHASEBE SİSTEMLERİ  225
XI. BÜTÇENİN DENETİMİ  225
6. Bölüm
MALİYE POLİTİKASI
I. MALİYE POLİTİKASININ DOĞUŞU  227
II. MALİYE POLİTİKASININ AMAÇLARI  227
III. MALİYE POLİTİKASININ ARAÇLARI  227
IV. MALİYE POLİTİKASININ AMAÇLARI ARASINDAKİ ÇATIŞMALAR  228
A. Fiyat İstikrarı İle Tam Çalışma Arasındaki Çatışma  228
B. Gelir Dağılımında Adalet [Belirli Bir Tüketim/Refah Düzeyine Ulaşılması] İle İktisadi Kalkınmanın Sağlanması Arasındaki Çatışma  228
C. Enflasyonun Düşürülmesi İle Gelir Dağılımında Adaletin Sağlanması Arasındaki Çatışma  229
D. Maliye Politikasının Amaçları İle Ekonomik ve Sosyal Haklar Arasındaki Çatışma  229
E. Maliye Politikasının Amaçları İle Maliye Politikası Araçları[nın Amaçları] Arasındaki Çatışma  229
V. MALİYE POLİTİKASININ SINIRLARI  230
A. İşlemsel Sınırlamalar  230
B. Politik Sınırlamalar  230
C. Yapısal Sınırlamalar  231
VI. MALİYE POLİTİKASI YÜRÜTME KOŞULLARI  231
VII. MALİYE POLİTİKASI VE İKTİSADİ YAKLAŞIMLAR  231
A. Merkantalizm  231
B. Fizyokrasi  232
C. Klasik İktisat Yaklaşımı  232
D. Keynesyen Yaklaşım  233
E. Monetarist Yaklaşım  234
F. Rasyonel Beklentiler Yaklaşımı [Hipotezi]  235
G. Arz Yönlü İktisat Yaklaşımı  235
H. Post Keynesyen Yaklaşım  236
I. Yeni Keynesyen Yaklaşım  237
J. Çağdaş Keynesyenler  237
K. Anayasal İktisat Yaklaşımı  238
L. Yapısalcı Yaklaşım  239
VIII. MALİYE POLİTİKASI ÇEŞİTLERİ  239
A. İhtiyari Maliye Politikası  239
B. Otomatik Stabilizatörlere Dayalı Maliye Politikası  240
1. [Artan Oranlı] [Kişisel] Gelir Vergisi  240
2. İşsizlik Yardımları ve İşsizlik Sigortası Kesintileri  241
3. Tarımsal Destekleme Alımları  241
4. Kurumların, Bireylerin, Ailelerin Tasarrufları ve Şirketlerin Kar Dağıtım Politikaları  242
5. Kendiliğinden Meydana Gelen Bütçe Açık ve Fazlaları  242
6. Kurumlar Vergisi  242
7. Stoklarda Meydana Gelen Artış ve Azalışlar  243
C. Formül Esnekliği Yöntemi  244
D. Kurallı Maliye Politikası  245
IX. MALİYE POLİTİKASI UYGULAMASI VE MİLLİ GELİR ÜZERİNDEKİ ETKİSİ  245
A. Çoğaltan Etkisi  245
B. Hızlandıran Etkisi  249
X. ENFLASYONLA MÜCADELEDE MALİYE POLİTİKASI  249
A. Enflasyonun Etkileri  249
B. Enflasyonla Mücadele Stratejisi  250
1. Enflasyonla Mücadelede Kamu Harcama Politikası  251
2. Enflasyonla Mücadelede Vergi Politikası  252
3. Enflasyonla Mücadelede Borçlanma Politikası  253
XI. DEFLASYONLA [DURGUNLUKLA] MÜCADELEDE MALİYE POLİTİKASI  254
A. Deflasyonla Mücadelede Kamu Harcama Politikası  255
B. Deflasyonla Mücadelede Vergi Politikası  256
C. Deflasyonla Mücadelede Borçlanma Politikası  257
XII. STAGFLASYONLA MÜCADELEDE MALİYE POLİTİKASI  257
A. Gelirler Politikası  258
B. Vergi Temelli Gelirler Politikası  259
C. Endeksleme  259
D. Üretim Teşvikleri ve Subvansiyonlar  260
XIII. EKONOMİK KALKINMA VE MALİYE POLİTİKASI  260
XIV. GELİR DAĞILIMI VE MALİYE POLİTİKASI  263
XV. İSTİKRAR PROGRAMLARI  267
XVI. PARA VE MALİYE POLİTİKALARININ ETKİNLİĞİ  270
A. Dışa Kapalı Ekonomi  270
B. Dışa Açık Ekonomi  271
1. Sabit Kur Rejimi–Sermaye Hareketleri Serbest Maliye Politikası  272
2. Esnek Kur Rejimi–Sermaye Hareketleri Serbest Maliye Politikası  273
7. Bölüm
VERGİ HUKUKU
I. VERGİ HUKUKU HAKKINDA GENEL BİLGİLER  275
A. Maliye Biliminin Hukuki Boyutu  275
1. Mali Hukuk  275
2. Vergi Hukuku  276
3. Vergi Hukukuna İlişkin Ayrımlar  277
B. Vergi Hukukunun Tarihi Gelişimi  278
C. Vergilendirme Yetkisi  280
II. VERGİ HUKUKUNDA TARAFLAR  281
A. Vergi Alacaklısı [Devlet]  281
B. Vergi Borçlusu [Mükellef]  281
C. Aracı Mükellef  281
D. Fiili Mükellef  282
E. Vergi Sorumlusu  282
1. Mükellefin Temsilcisinin Sorumluluğu  283
2. Vergi Kesenlerin Sorumluluğu  284
3. Meslek Mensuplarının Sorumluluğu  284
4. Mirasçıların Sorumluluğu  285
5. Dar Mükelleflerde Vergi Sorumluluğu  285
III. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI  285
A. Yasama Organından Doğan Kaynaklar  286
1. Anayasa  286
2. Kanunlar  286
3. Uluslararası Vergi Anlaşmaları  286
B. Yürütme Organından Doğan Kaynaklar  287
1. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri  287
2. Yönetmelik  287
3. Genel Tebliğ  288
4. Özelge [Mukteza]  288
5. Sirküler  288
6. Genelge  288
C. Yargı Organından Doğan Kaynaklar  288
1. Anayasa Mahkemesi Kararları  289
2. İçtihadı Birleştirme Kararları  289
D. Diğer Kaynaklar  289
1. Bilimsel Öğreti  289
2. Örf ve Adet Kuralları  289
IV. KANUNLARIN UYGULANMASI  289
A. Yer Bakımından Uygulanması  289
B. Zaman Bakımından Uygulanması  290
1. Vergi Kanunlarının Yürürlüğe Girmesi  290
2. Vergi Kanunlarının Yürürlükten Kaldırılması  290
3. Vergi Kanunlarının Geriye Yürümesi [Makabline Şamil Olmama]  290
C. Anlam Bakımından Uygulanması [Yorum]  291
1. Yorum Kavramı ve Türleri  291
2. Yorum Yöntemleri  291
3. Yorumda Kullanılan Mantık Kuralları  292
4. Vergi Hukukunda Yorum Kuralları  293
V. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER  294
A. Organik Tasnif  294
1. Kanuni Süreler  294
2. İdari Süreler  294
3. Yargısal Süreler  295
B. Hukuki Niteliklerine Göre Tasnif  299
1. Hak Düşürücü Süreler  300
2. Vergi Ödevleri ile İlgili Süreler  300
3. Müsamaha Süreleri  300
4. Uyarıcı ya da Düzenleyici Süreler  300
5. Zamanaşımı Süreleri  300
C. Sürelerin Hesaplanması  300
D. Sürelerin Uzaması [İdari Sürelerin Uzaması]  301
1. Mücbir Sebepler  301
2. Zor Durum Hali  301
3. Ölüm Halinde Sürelerin Uzaması  302
VI. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ  302
A. Mükellefin Maddi Ödevi  302
B. Mükellefin Şekli Ödevleri  302
1. Bildirim Ödevleri  302
2. Kayıt Nizamına Yönelik Ödevler  303
3. Belge Düzenleme, Verme ve Saklama Ödevi  304
4. Defter Tasdiki Ödevi  308
5. Defter Tutma Ödevi  308
6. Beyanname Verme ve Ödeme Sürelerine İlişkin Ödevler  309
7. Ödeme Kaydedici Cihaz Kullanma Ödevi  309
8. Banka Aracılığıyla Ödeme Yapma Ödevi  309
9. Vergi İncelemesinde Yetkililere Yardım Ödevi  309
10. Bilgi Verme Ödevi  309
11. Vergi Kimlik Numarası Kullanma Ödevi  309
VII. VERGİ İDARESİNİN BİLGİ EDİNME YOLLARI  310
A. Yoklama  310
B. Vergi İncelemesi  311
C. Arama (Aramalı Vergi İncelemesi)  312
D. Bilgi Toplama  313
E. İstihbarat Arşivi  313
VIII. VERGİ SUÇ VE CEZALARI  313
A. Vergi Suç ve Cezası Kavramı  313
B. Vergi Suçlarının Çeşitleri  314
1. Kabahatler  314
2. Suçlar  317
C. Vergi Suç ve Cezalarıyla İlgili Ortak Hükümler  319
1. Vergi Suç ve Cezalarından Kurtulma Yolları  319
2. Vergi Suçlarında Cezaların Artması Hali [Tekerrür Hali]  321
3. Vergi Suç ve Cezalarında İştirak  321
4. Vergi Suçlarında Birleşme  321
IX. VERGİ UYUŞMALIKLARI VE ÇÖZÜM YOLLARI  322
A. Vergi Uyuşmazlığı Kavramı  322
B. Vergi Uyuşmazlıklarının İdari Aşamada Çözüm Yolları  322
1. İzaha Davet  322
2. Pişmanlık ve Islah  323
3. Vergi Cezalarında İndirim Uygulaması  324
4. Uzlaşma  325
5. Vergi Hatalarının Düzeltilmesi  328
C. Vergi Uyuşmazlıklarının Yargı Aşamasında Çözümü  331
1. Vergi Davalarına Bakmakla Görevli Mahkemeler  331
2. Vergi Yargısının İşleyişi  334
3. Kanun Yolundan Vazgeçme Seçeneği  336
X. KAMU ALACAĞININ KORUNMASI  337
A. Kamu Alacağının Güvence Altına Alınması  337
1. Teminat  337
2. İhtiyati Tahakkuk  338
3. İhtiyati Haciz  339
4. Rüçhan Hakkı  340
B. Vergi Alacağının Değerinin Korunması  341
C. Kamu Alacaklarının Zorla Tahsili  342
1. Ödeme Emri  342
2. Haciz  342
D. Zamanaşımı  344
1. Tahakkuk [tarh] zamanaşımını durduran haller  344
2. Tahsil Zamanaşımını Durduran Haller  344
3. Tahsil Zamanaşımını Kesen Haller  345
E. Tecil  345
8. Bölüm
TÜRK VERGİ SİSTEMİ
I. VERGİ SİSTEMİ KAVRAMI VE TÜRK VERGİ SİSTEMİ  347
II. GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER  347
A. Gelir Vergisi  347
1. Gelir Vergisinin Tarihi Gelişimi  347
2. Gelir Kavramı  348
3. Gelir Vergisi Türleri  350
4. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununa Göre Gelirin Özellikleri  351
5. Gelir Vergisinin Konusu ve Mükellefi  353
6. Gelir Vergisinde Mükellefiyet ve Mükellefiyet Şekilleri  354
7. Gelir Unsurları ve Gelirin tespiti  356
8. Gelir Vergisinin Beyanı ve Ödenmesi  388
9. Gelirin Toplanması ve Zararların Mahsubu  391
10. Geçici Vergi  392
B. Kurumlar Vergisi  392
1. Kurumlar Vergisinin Mükellefleri ve mükellefiyet şekilleri  393
2. Kurumlar Vergisinde Mükellefiyet Türleri  393
3. Kurumlar Vergisinde Matrah Tespiti  394
4. Tasfiye Birleşme Devir Şekil Değiştirme ve Bölünme  395
5. Kurumlar Vergisinde Kazancın Bildirimi  397
III. SERVET VE SERVET TRANSFERİ ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER  397
A. Emlak Vergisi  398
1. Bina Vergisi  398
2. Arazi Vergisi  398
3. Verginin Matrahı, Oranı ve Beyanı  398
B. Motorlu Taşıtlar Vergisi  398
C. Veraset ve İntikal Vergisi  403
1. Tarihi Süreç İçerisinde Veraset ve İntikal Vergisi  403
2. Veraset ve İntikal Vergisi  403
3. Veraset ve İntikal Vergisinin Matrahı, Oranı ve Beyanı  404
IV. HARCAMALAR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER  405
A. Katma Değer Vergisi  405
1. Katma Değer Vergisinde Teslim ve Teslim Sayılan Haller  405
2. Katma Değer Vergisinde İstisnalar  406
3. Katma Değer Vergisin Oranı ve Vergilendirilmesi  408
B. Özel Tüketim Vergisi  408
C. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi  409
D. Damga Vergisi  409
E. Gümrük Vergisi  410
F. Şans Oyunları Vergisi  410
G. Dijital Hizmet Vergisi  410
H. Konaklama Vergisi  411
Kaynakça  421
 


İsmail Ercan
Ocak 2025
650.00 TL
Sepete Ekle
İsmail Ercan
Ocak 2025
400.00 TL
Sepete Ekle
Müge Vatansever Öztürk
Ocak 2025
400.00 TL
Sepete Ekle
İsmail Ercan
Ocak 2025
575.00 TL
Sepete Ekle





 

İÇİNDEKİLER
İçindekiler
7. Baskıya Önsöz  v
1. Bölüm
MALİYE TEORİSİ
I. KAMU MALİYESİNİN TANIMI  1
II. KAMU MALİYESİNE İLİŞKİN YAKLAŞIMLAR  1
A. Geleneksel Yaklaşımlar  1
1. Kurumsal Yaklaşım  1
2. Yapısal Yaklaşım  2
3. Değişim Yaklaşımı  2
4. Refah Yaklaşımı  2
5. Gelir Yaklaşımı  2
B. Günümüzdeki Yaklaşımlar  3
1. Hukuki Yaklaşım  3
2. İktisadi Yaklaşım  4
3. Siyasi Yaklaşım  4
III. DEVLET FAALİYETLERİ İLE İLGİLİ YAKLAŞIMLAR  4
A. Merkantilizm  5
B. Fizyokratlar  5
C. Klasik Maliye Yaklaşımı [Geleneksel–Ortodoks Maliye, Mali Gelenekçilik]  5
1. Tüketici Devlet Varsayımı  5
2. Kamu Girişimlerinin Özel Girişimlerden Her Zaman Daha Az Verimli Olduğu Varsayımı  6
3. Tarafsız Vergi ve Tarafsız Kamu Harcamaları Varsayımı  6
D. Müdahaleci Devlet Yaklaşımı [Modern Maliye Anlayışı]  7
E. İktisadi Rasyonalite Yaklaşımı  8
1. Samuelson’un Görüşü  8
2. Tabatoni ve Brochier’ın Görüşü  9
3. Chamberlin [Eksik Rekabet] Görüşü  9
F. Musgrave Yaklaşımı  9
G. Anayasal İktisat Yaklaşımı  9
H. Devlet Görüşleri [Modelleri]  10
1. Mekanik Devlet Görüşü  10
2. Organik Devlet Modeli  10
3. Kamu Hizmetleri Devleti  11
4. Kalkınmacı Devlet Modeli  11
5. Refah Devleti Modeli  11
6. Marksist Devlet Modeli  12
7. Günümüzdeki Devlet [Proaktif – Yeni Kalkınmacı Devlet] Modeli  12
IV. KAMU SEKTÖRÜNÜN FONKSİYONLARI  13
A. Kaynak Dağılımında Etkinliğin Sağlanması Fonksiyonu  13
B. İktisadi İstikrarın Sağlanması Fonksiyonu  13
C. Bölüşümde Etkinliğin Sağlanması Fonksiyonu  18
D. İktisadi Kalkınmanın Sağlanması Fonksiyonu  18
E. Regülasyon Fonksiyonu  19
1. Regülasyon Gerekçeleri  19
2. Regülasyon Biçimleri–Çeşitleri  19
3. Regülasyon Yöntemleri  20
V. KAMU KESİMİNİN EKONOMİDEKİ YERİ–ÖZEL SEKTÖR İLİŞKİSİ  22
A. Kamu Harcaması–Özel Harcama Arasındaki Farklılıklar  22
B. Kamu Kesiminin Ekonomideki Göreli Payı  22
C. Kamu Hizmetlerinin Optimum Üretim Modelleri  22
1. Kısmi Denge Modelleri  23
2. Genel Denge Modelleri  25
3. Refah Modelleri  29
D. Kamu Kesiminde Siyasal Karar Alma Modelleri  32
1. Oy Birliği Kuralı  33
2. Basit Çoğunluk Oylaması  34
3. Puanlı Oylama Kuralı  36
4. Nokta [Puanlı] Oylaması Kuralı  36
5. Oy Ticareti [Logrolling]–Kütük Yuvarlama  36
6. Downs Modeli  36
7. Niskanen Modeli  37
8. Romer–Rosenthal Modeli  37
9. McKean Yaklaşımı [Hükümetin/Devletin Görünmez El Teorisi]  37
E. Piyasa Başarısızlıkları  38
1. Statik Piyasa Başarısızlıkları  38
2. Dinamik Piyasa Başarısızlıkları  39
F. Devlet [Hükümet] Başarısızlıkları  39
VI. DIŞSALLIKLAR  40
A. Tanım  40
B. Dışsallık Türleri  41
1. Pozitif Dışsallıklar  41
2. Negatif Dışsallıklar  42
3. Üretim Dışsallığı  43
4. Tüketim Dışsallığı  43
5. Marjinal Dışsallık  44
6. İnfra–Marjinal Dışsallık  44
7. Parasal Dışsallık  45
8. Teknolojik Dışsallık  45
9. Ağ Dışsallığı  45
C. Dışsallıkların Çözümünde Kullanılan Yöntemler  46
1. Kamusal Çözümler  46
2. Özel Çözümler  50
2. Bölüm
KAMU HARCAMALARI
I. KAMU HARCAMALARININ TANIMI  53
II. KAMU HARCAMALARININ ÖZELLİKLERİ  53
III. KAMU HARCAMALARININ SINIFLANDIRILMASI  53
A. İdari Sınıflandırma  54
1. Organik Sınıflandırma [Kurumsal Sınıflandırma]  54
2. Fonksiyonel Sınıflandırma  54
B. Bilimsel [Ekonomik] Sınıflandırma  55
1. Reel [Gerçek] Harcamalar – Transfer Harcamaları  55
2. Cari Harcamalar – Yatırım Harcamaları  56
3. Verimli Harcamalar – Verimsiz Harcamalar  60
C. Diğer Sınıflandırma  60
1. Harcamayı Yapan Birimlere Göre Sınıflandırma  60
2. Zorunlu Harcamalar – İhtiyari Harcamalar Sınıflandırması  61
3. Olağan [Adi] Harcamalar – Olağanüstü [Fevkalade] Harcamalar Sınıflandırması  61
4. Kamu Harcamalarının Yarattığı Faydaya Göre Sınıflandırılması  61
IV. KAMU HARCAMALARININ ETKİLERİ VE SINIRI  62
A. Kamu Harcamalarının Etkileri  62
1. Ekonomik Büyüme Üzerine Etkileri  62
2. Ekonomik İstikrar Üzerine Etkileri  63
3. Gelir Dağılımı Üzerine Etkileri  63
4. Ekonomik Kalkınma Üzerine Etkileri  63
B. Kamu Harcamalarının Sınırı  64
V. KAMU HARCAMALARININ ARTIŞ NEDENLERİ  64
A. Görünüşte Artış Nedenleri  64
B. Gerçekte Artış Nedenleri  66
VI. KAMU HARCAMALARINDA ARTIŞI AÇIKLAYAN YAKLAŞIMLAR  67
A. Wagner Kanunu  67
B. Peacock–Wiseman’ın Sıçrama Hipotezi  68
C. Musgrave Yaklaşımı – Kalkınma Aşamaları Tezi  69
D. Maksimizasyon Yaklaşımı  69
E. Sosyal Refahın Artırılması Yaklaşımı  70
F. Rostow Yaklaşımı – Kalkınma Aşamaları Tezi  70
G. Baumol Yaklaşımı [Dengesiz Verimlilik Tezi]  70
H. Bütçe Açığı ve Kamu Harcamalarının Artışı Tezi  71
I. Politik Kısıtlar Modeli  71
J. Leviathan Model  71
K. Mali Yanılsama Modeli  71
L. Odle’nin Politik Aşamalar Tezi  73
M. Kamu Harcamalarındaki Artışa İlişkin Diğer Görüşler  73
VII. KAMU KESİMİ TARAFINDAN ÜRETİLEN MAL VE HİZMETLER  74
A. Tam Kamusal Mal ve Hizmetler  74
1. Tüketimde Rakip Olmama  75
2. Tüketimden Mahrum Edilmeme  75
B. Yarı Kamusal [Karma] Mal ve Hizmetler  76
C. Erdemli Mal ve Hizmetler  76
D. Kulüp Malları  77
E. Yerel Sosyal Mallar  78
F. Global Sosyal Mallar  79
G. Özel Mal ve Hizmetler  81
VIII. KAMU HİZMETLERİNİN MALİYETİ VE FİYATLAMASI  81
A. Maliyeti Belirleyen Unsurlar  81
B. Kamu Sektöründe Fiyatlama Çeşitleri  82
IX. SOSYAL FAYDA MALİYET ANALİZİ  83
A. Sosyal Fayda Maliyet Analizi  83
B. Gölge Fiyat  84
C. Sosyal İskonto Oranı  85
X. ÖZELLEŞTİRME  85
A. Özelleştirmenin Amaçları  85
B. Özelleştirme Yöntemleri  86
3. Bölüm
KAMU GELİRLERİ
(VERGİ TEORİSİ VE VERGİLEME TEKNİĞİ)
I. KAMU GELİRLERİ  89
A. Kamu Gelirlerinin Tanımı  89
B. Kamu Gelirlerinin Çeşitleri  89
1. Vergi  89
2. Resim  90
3. Harç  90
4. Şerefiye  90
5. Katılma Payı  90
6. Parafiskal Gelirler  90
7. Mali Tekeller  91
8. Para ve Vergi Cezaları  91
9. Borçlanma  91
10. Para Politikasından Doğan Gelirler (Emisyon ve Devalüasyon)  92
11. Fonlar  92
12. Mülk ve Teşebbüs Gelirleri [Mamelek Gelirleri – Patrimuan Gelirler]  92
13. Özelleştirme Gelirleri  92
14. Diğer Kamu Gelirleri  92
C. Kamu Gelirlerinin Sınıflandırılması  93
1. Cebrilik Unsuru Açısından  93
2. Sağlandıkları Kaynağın Niteliği Açısından  93
3. Gelirin Elde Edilmiş Olduğu Kaynağın Sürekliliği ya da Gelirin Sürekliliği Açısından  93
II. VERGİ TEORİSİ VE VERGİLEME TEKNİĞİ  93
A. Verginin Amaçları  93
B. Verginin Tanımı ve Nitelikleri  94
C. Verginin Tarihi Gelişimi  94
D. Vergiyi Açıklayan Teoriler  95
1. Fayda Teorisi  96
2. İktidar Teorisi  96
E. Verginin Unsurları  97
1. Verginin Konusu  97
2. Vergiyi Doğuran Olay  97
3. Vergi Mükellefi  97
4. Vergi Matrahı  98
F. Vergilendirme Süreci  99
1. Verginin Tarhı  99
2. Verginin Tebliği  100
3. Verginin Tahakkuku  101
4. Verginin Tahsili  101
G. Vergi Alacağını Sona Erdiren Durumlar  102
1. Ödeme  102
2. Vergi Mahsubu  102
3. Vergi Takası  102
4. Vergi İadesi  103
5. Terkin  103
6. Zamanaşımı  103
7. Af Uygulamaları  104
8. Tahakkuktan Vazgeçme  104
9. Vergi Hatalarının Düzeltilmesi  104
10. Yargı Kararları  104
11. Mirasın Reddi  104
12. Uzlaşma  104
III. VERGİLEME İLKELERİ  104
A. A. Smith’in Vergileme İlkeleri  104
1. Adalet [Eşitlik] İlkesi  105
2. Belirlilik [Açıklık– Kesinlik] İlkesi  105
3. İktisadilik İlkesi  105
4. Uygunluk İlkesi  105
B. A. Wagner’in Vergileme İlkeleri  105
1. Mali İlkeler  105
2. İktisadi İlkeler  105
3. Ahlaki İlkeler  106
4. Teknik ve İdari İlkeler  106
C. Çağdaş Vergileme İlkeleri  106
1. Genellik İlkesi  106
2. Adalet İlkesi  106
3. Eşitlik İlkesi  107
4. Açıklık İlkesi  107
5. Belirlilik İlkesi  107
6. Kesinlik İlkesi  107
7. Verimlilik [Yeterlilik–Yeterli Gelir] İlkesi  107
8. İktisadilik İlkesi  108
9. Uygunluk İlkesi  108
10. Esneklik İlkesi  108
11. İstikrar İlkesi  108
12. İktisadi Etkinlik İlkesi  108
13. Reel Toplam Hasılanın Yükseltilmesi İlkesi  108
IV. VERGİ ÖDEME GÜCÜ  109
A. Vergi Tarifelerinden Yararlanılması  109
1. Sınıf Usulü Artan Oranlı Vergi Tarifesi  109
2. Dilim Usulü Artan Oranlı Vergi Tarifesi  110
3. Gizli Artan Oranlılık  111
4. Tersine Artan Oranlılık  111
5. Artan Oranlı Vergi Tarifesi İle İlgili Çeşitli Kavramlar  111
B. En Az Geçim İndirimi Uygulamasına Yer Verilmesi  112
1. En Az Geçim İndirimi Uygulamasını Savunanların Görüşleri  112
2. En Az Geçim İndirimi Uygulamasa Karşı Görüşleri  112
3. En Az Geçim İndirimi Türleri  112
4. En Az Geçim İndirimi Uygulama Şekilleri  113
C. Ayırma İlkesine Yer Verilmesi  114
1. Ayırma İlkesi Uygulamasını Savunan Görüşler  114
2. Ayırma İlkesi Uygulamasına Karşı Görüşler  114
D. Vergi İstisna ve Muafiyetlerine Yer Verilmesi  114
V. VERGİ İLE İLGİLİ KAVRAMLAR  114
1. Vergiden Kaçınma  114
2. Vergi Kaçakçılığı  115
3. Çifte/Mükerrer Vergileme  115
4. Vergi Planlaması  115
5. Vergi Maliyeti  115
6. Vergi Harcaması  115
7. Vergi Yükü  116
8. Vergi Kapasitesi  117
9. Vergi Gayreti  117
10. Vergi Esnekliği ve Vergi Canlılığı  117
11. Taksflasyon  118
12. Mali Tevzin  118
13. Vergi Uyumlulaştırması  118
14. Vergi Koordinasyon  118
15. Vergi Rekabeti  118
16. Vergi Cenneti  118
17. Google Vergisi  119
18. Vergi Göçü  119
19. Vergi Tatili  119
20. Vergi Dampingi  119
21. Vergi Arbitrajı  119
22. Mali Anestezi [Mali His İptali]  119
23. Mali Rant  119
24. Mali Sömürü  119
25. Vergi Erozyonu  120
26. Vergileme Sınırı  120
27. Vergi Fiyatı  120
28. Asgari Vergi  120
29. Mali Aldanma  120
30. Mali Zorlama  120
31. Nominal Vergi Çengeli [Soğuk Artan Oranlılık, Mali Sürüklenme]  121
32. Vergi Tutamağı  121
33. Vergi Bilinci  121
34. Vergi Ahlakı  121
35. Vergi Kaması  121
36. Vergi Takozu  121
37. Vergi Alerjisi  121
38. Vergi Reddi  121
39. Verginin Gelir Etkisi  121
40. Verginin İkame Etkisi  122
41. Verginin Karar Etkisi  122
42. Verginin Amortismanı  122
43. Verginin Kapitalizasyonu  122
44. Verginin Dönüştürülmesi [Telafisi]  122
45. Tobin Vergisi  123
46. Ramsey Vergisi  123
VI. VERGİ YANSIMASI  123
A. Yansımayı Belirleyen Mikro Ekonomik Faktörler  124
B. Yansımayı Belirleyen Makro Ekonomik Faktörler  124
C. Vergi Yansımasını Etkileyen Faktörler  124
1. Arz ve Talep Esneklikleri Açısından  124
2. Diğer Faktörler Açısından  129
D. Vergi Yansıması Şekilleri  129
1. İleriye–Geriye Yansıma  129
2. Sınırlı–Sınırsız Yansıma  129
3. Kanuni Yansıma–Fiili Yansıma  129
4. Biçimsel Yansıma–Efektif Yansıma  129
5. Tam Yansıma–Kısmi Yansıma  130
6. Mutlak Yansıma–Diferansiyel Yansıma  130
7. Çapraz Yansıma  130
8. Çift Yansıma  130
9. Tek Dereceli–Çok Dereceli Yansıma  130
VII. VERGİLERİN SINIFLANDIRILMASI  130
A. Konularına Göre  130
B. Dolaylı–Dolaysız Vergiler  130
1. Vergi Konusunun Sürekliliği ve vergiyi Doğuran Olay Kriteri  130
2. Yansıma Kriteri  131
C. Ayni, Bedeni ve Nakdi Vergiler  131
D. Objektif Vergiler–Sübjektif Vergiler  131
E. Şahsi Vergiler–Mal Vergileri  131
F. Dağıtma [Tevzii] Vergiler–Nispet Vergileri  131
G. Advalorem Vergi–Spesifik Vergi  131
H. Uygulama Süreleri Açısından  131
I. Tarifeleri Açısından  132
J. Kapsamları Açısından  132
K. Tahsilatı Yapan Birimler Açısından  132
VIII. TEK VERGİ UYGULAMASI  132
A. Araziden Vergi Alınması  132
B. Hammadde Üzerinden Vergi Alınması  132
C. Gelir Üzerinden Vergi Alınması  132
D. Arazideki Değer Artışından Vergi Alınması  132
E. Enerjiden Vergi Alınması  132
F. Sermayeden Vergi Alınması  133
G. Harcamalar Üzerinden Vergi Alınması  133
1. Yayılı Muamele Vergisi  133
2. Toplu Muamele Vergisi  133
3. Katma Değer Vergisi  134
4. Bölüm
DEVLET BORÇLANMASI
I. DEVLET BORCUNUN TANIMI  137
II. BORÇLANMA İLE VERGİ ARASINDAKİ FARKLILIKLAR  138
III. KAMU BORCU İLE ÖZEL BORÇ ARASINDAKİ FARKLILIKLAR  139
IV. DEVLETİN BORÇLANMA NEDENLERİ  139
V. KAMU AÇIKLARININ GELİŞİMİ VE TÜRLERİ  140
A. Kapsam Açısından Kamu Açıklarının Türleri  141
1. Dar Anlamda Kamu Sektörü Açığı  141
2. Geniş Anlamda Kamu Açığı  142
3. Konsolide Kamu Sektörü Açığı  143
B. İşlevselliği Açısından Kamu Açıklarının Türleri  144
1. Geleneksel Açık  145
2. Birincil [Faiz Dışı] Açık  145
3. Operasyonel [İşlemsel] Açık  148
4. Cari Açık – Sermaye Açığı  151
5. Nakit Açığı – Tahakkuk Bazında Açık  152
6. Yapısal Açık – Konjonktürel Açık  152
VI. BORÇLANMA YETKİSİ  153
A. Borçlanma Yetkisinin Gelişimi  153
B. Borçlanma Limiti  154
C. Borçlanma Sınırı  154
VII. İÇ – DIŞ BORÇ AYRIMINDA KULLANILAN KRİTERLER  155
VIII. İÇ BORÇLARIN KAYNAKLARI  156
IX. İÇ BORÇLARIN SINIFLANDIRILMASI  157
A. Vadeleri Açısından  157
1. Kısa Vadeli Borçlar  157
2. Uzun Vadeli Borçlar  158
B. Gönüllü Olup Olmadıkları Açısından  158
X. İÇ BORÇLANMADA KULLANILAN ARAÇLAR  159
A. Hazine Bonosu [Plasman Bonoları]  160
B. Devlet Tahvili  160
1. Bütçe Açığının Finansmanı Amacıyla İhraç Edilen Devlet Tahvilleri  160
2. Özel Tertip Devlet Tahvilleri  163
3. Devlet İç Borçlanma Senetlerinin İhraç Yöntemleri  164
C. Kısa Vadeli Avanslar  165
D. Hazine Kefaletini Haiz Bonolar  166
E. Gelir Ortaklığı Senetleri  166
F. Gelire Endeksli Senetler  167
G. Kira Sertifikası [Sukuk]  167
H. Müteahhitlik [Yüklenici] Bonoları  167
I. Emanetler  167
XI. İÇ BORÇLARIN EKONOMİK ETKİLERİ  168
A. Enflasyonist Etkiler  168
B. Yatırımlar Üzerindeki Etkiler  170
1. Kamu Yatırımları Üzerindeki Etkileri  170
2. Özel Yatırımlar Üzerindeki Etkileri  170
C. Ödemeler Dengesi Üzerindeki Etkileri  173
1. Geleneksel Yaklaşım  173
2. Parasalcı Yaklaşım  174
3. Ricardian Yaklaşım  174
D. Gelir Dağılımı Üzerindeki Etkileri  174
XII. TÜRKİYE’DE İÇ BORÇLANMA  174
XIII. TAHVİL SAHİPLERİNE SAĞLANAN ÇIKARLAR  175
XIV. DIŞ BORÇLANMA  177
A. Dış Borçlanmaya Başvurma Nedenleri  177
B. Dış Borçların Sınıflandırılması  178
1. Kullanılış Biçimlerine Göre Sınıflandırma  178
2. Borçların Kaynaklarına Göre Sınıflandırma  180
3. Borcu Alanın Statüsüne Göre Sınıflandırma  181
4. Geri Ödeme Şekline Göre Sınıflandırma  182
5. Vadelerine Göre Sınıflandırma  182
XV. DIŞ BORÇLARIN İKTİSADİ ETKİLERİ  182
A. İktisadi İstikrar Açısından  182
B. İktisadi Büyüme Açısından  183
C. Gelir Dağılımı Açısından  184
XVI. TÜRKİYE’DE DIŞ BORÇLARIN GELİŞİMİ  184
XVII. BORÇ YÖNETİMİNİN TANIMI  185
XVIII. BORÇ YÖNETİMİNİN AMAÇLARI  186
XIX. İÇ BORÇ YÖNETİMİ  187
A. Olağan İç Borç Yönetimi  187
B. Olağanüstü [İstisnai] İç Borç Yönetimi  189
1. Borcun Reddi/Silinmesi  189
2. Konsolidasyon [Tahkim][Erteleme]  189
3. Konversiyon [Borç Değiştirme]  191
4. Büyümeye Endeksli Tahviller  193
5. Monetizasyon  194
6. Özelleştirme  194
7. Olağanüstü Vergileme  194
8. Borç Swapı  194
XX. DIŞ BORÇ YÖNETİMİ  195
A. Olağan Dış Borç Yönetimi  195
B. Olağanüstü [İstisnai] Dış Borç Yönetimi  195
1. Geçmişte Uygulanan Borç İndirim İşlemleri  195
2. Borç–Özsermaye Değişimi  197
3. Borç Azaltma Kolaylığı/Borçların Geri Satın Alınması  197
4. Borç Doğa/Çocuk Değişimi  198
5. Bölüm
KAMU BÜTÇESİ
I. KAMU BÜTÇESİNİN TANIMI VE GELİŞİMİ  199
A. Bütçe Kavramı  199
B. Ülkemizde Bütçenin Gelişimi  200
II. BÜTÇENİN FONKSİYONLARI  201
A. Klasik Bütçe Fonksiyonları  201
1. İktisadi ve Mali Fonksiyonu  201
2. Hukuki Fonksiyonu  202
3. Siyasi Fonksiyonu  202
4. Denetim Fonksiyonu  202
B. Çağdaş Bütçe Fonksiyonları  202
1. Konjonktürel Fonksiyonu  202
2. Telafi Edici Fonksiyonu  202
3. Kalkınma Fonksiyonu  202
4. Kaynak Tahsisi Fonksiyonu  202
5. Gelir Dağılımını Düzenleme Fonksiyonu  202
6. İstikrarı Sağlama Fonksiyonu  202
III. BÜTÇE DENKLİĞİ TEORİLERİ  203
A. Geleneksel (Klasik) Bütçe Teorisi  203
B. Devri (Kontrollü) Bütçe Teorisi (Alvin HANSEN)  203
C. Telafi Edici Bütçe Teorisi (J.M. KEYNES, Sir William BEVERİDGE)  203
IV. BÜTÇE İLKELERİ  203
A. Klasik Bütçe İlkeleri  203
1. Genellik İlkesi  203
2. Birlik İlkesi  204
3. Açıklık ve Alenilik İlkesi  204
4. Doğruluk İlkesi (Objektif Doğruluk İlkesi)  205
5. Samimilik İlkesi (Sübjektif Doğruluk İlkesi)  205
6. Önceden İzin İlkesi  205
7. Giderlerin Gelirlerden Önceliği İlkesi  205
8. Giderlerde Tahsis [Ayrım] İlkesi  205
9. Denklik İlkesi  205
10. Tasarruf İlkesi  206
11. Yıllık Olma İlkesi  206
B. Çağdaş Bütçe İlkeleri [5018 Sayılı Kanuna Göre Bütçe İlkeleri]  206
1. Makroekonomik istikrar İlkesi  206
2. Performans ve Mali Kontrol İlkesi  206
3. Planlama İlkesi  206
4. Uluslararası standartlara uygunluk  206
5. Mali Saydamlık İlkesi  206
6. Yeknesaklık İlkesi  206
V. BÜTÇE SİSTEMLERİ [BÜTÇELEME TEKNİKLERİ]  207
A. Torba [Lump – Sum] Bütçe  207
B. Geleneksel [Klasik – Örgüt] Bütçe Sistemi  207
C. Performans Bütçe [İcraat Bütçesi] Sistemi  207
D. Program Bütçe Sistemi  208
E. Planlama Programlama Bütçeleme Sistemi [PPBS]  208
F. Sıfır Tabanlı Bütçeleme Sistemi  209
G. Stratejik Planlara Bağlı Performans Esaslı Bütçe Sistemi  209
H. Analitik Bütçe Sınıflandırması  209
1. Kurumsal Sınıflandırma  209
2. Fonksiyonel Sınıflandırma  210
3. Finansman Tipi Sınıflandırma  210
4. Ekonomik Sınıflandırma  210
VI. BÜTÇE ÇEŞİTLERİ  211
VII. MERKEZİ YÖNETİM BÜTÇESİ HAZIRLANMASI  215
A. Orta Vadeli Program ve Bütçe Hazırlama Rehberi  215
B. Kamu İdarelerinin Bütçelerinin Hazırlanması  215
C. TBMM Aşaması  216
D. Gelir Bütçesinin Hazırlanma Yöntemleri  217
1. Otomatik Tahmin Yöntemi  217
2. Serbest Tahmin Yöntemi  217
E. Bütçe Kanununa Ekli Belgeler  217
VIII. BÜTÇENİN UYGULANMASI  218
A. Harcamaların Yapılması  218
1. Ödeneklerin Serbest Bırakılması  218
2. Vize Yapılması Gerekliliği  218
B. Harcama Sürecindeki Görevliler  219
1. Üst Yöneticiler  219
2. Harcama Yetkilisi  219
3. Gider Gerçekleştirme Görevlileri  219
4. Muhasebe Yetkilisi  219
C. Harcamaların Yapılma Aşamaları  220
1. Yüklenmeye Girişme (Taahhüt)  220
2. Harcama Talimatı  220
3. Giderin Gerçekleştirilmesi  221
D. Ödenmeyen Giderler ve Bütçeleştirilmiş Borçlar  221
E. Ödenek İşlemleri  221
1. Ön Ödeme  222
2. Yedek Ödenek  222
3. Ek Ödenek  222
4. Örtülü Ödenek  223
5. Olağanüstü Ödenek  223
6. Ödenek Aktarması  223
7. Tamamlayıcı Ödenek (Mütemmim Ödenek)  224
IX. BÜTÇE KAPATMA USULLERİ  224
A. Egzersiz [Hesap Dönemi] Yöntemi  224
B. Jestiyon [Zaman–ı İdare, Yönetim Dönemi, Sayman Dönemi] Yöntemi  224
X. DEVLET MUHASEBE SİSTEMLERİ  225
XI. BÜTÇENİN DENETİMİ  225
6. Bölüm
MALİYE POLİTİKASI
I. MALİYE POLİTİKASININ DOĞUŞU  227
II. MALİYE POLİTİKASININ AMAÇLARI  227
III. MALİYE POLİTİKASININ ARAÇLARI  227
IV. MALİYE POLİTİKASININ AMAÇLARI ARASINDAKİ ÇATIŞMALAR  228
A. Fiyat İstikrarı İle Tam Çalışma Arasındaki Çatışma  228
B. Gelir Dağılımında Adalet [Belirli Bir Tüketim/Refah Düzeyine Ulaşılması] İle İktisadi Kalkınmanın Sağlanması Arasındaki Çatışma  228
C. Enflasyonun Düşürülmesi İle Gelir Dağılımında Adaletin Sağlanması Arasındaki Çatışma  229
D. Maliye Politikasının Amaçları İle Ekonomik ve Sosyal Haklar Arasındaki Çatışma  229
E. Maliye Politikasının Amaçları İle Maliye Politikası Araçları[nın Amaçları] Arasındaki Çatışma  229
V. MALİYE POLİTİKASININ SINIRLARI  230
A. İşlemsel Sınırlamalar  230
B. Politik Sınırlamalar  230
C. Yapısal Sınırlamalar  231
VI. MALİYE POLİTİKASI YÜRÜTME KOŞULLARI  231
VII. MALİYE POLİTİKASI VE İKTİSADİ YAKLAŞIMLAR  231
A. Merkantalizm  231
B. Fizyokrasi  232
C. Klasik İktisat Yaklaşımı  232
D. Keynesyen Yaklaşım  233
E. Monetarist Yaklaşım  234
F. Rasyonel Beklentiler Yaklaşımı [Hipotezi]  235
G. Arz Yönlü İktisat Yaklaşımı  235
H. Post Keynesyen Yaklaşım  236
I. Yeni Keynesyen Yaklaşım  237
J. Çağdaş Keynesyenler  237
K. Anayasal İktisat Yaklaşımı  238
L. Yapısalcı Yaklaşım  239
VIII. MALİYE POLİTİKASI ÇEŞİTLERİ  239
A. İhtiyari Maliye Politikası  239
B. Otomatik Stabilizatörlere Dayalı Maliye Politikası  240
1. [Artan Oranlı] [Kişisel] Gelir Vergisi  240
2. İşsizlik Yardımları ve İşsizlik Sigortası Kesintileri  241
3. Tarımsal Destekleme Alımları  241
4. Kurumların, Bireylerin, Ailelerin Tasarrufları ve Şirketlerin Kar Dağıtım Politikaları  242
5. Kendiliğinden Meydana Gelen Bütçe Açık ve Fazlaları  242
6. Kurumlar Vergisi  242
7. Stoklarda Meydana Gelen Artış ve Azalışlar  243
C. Formül Esnekliği Yöntemi  244
D. Kurallı Maliye Politikası  245
IX. MALİYE POLİTİKASI UYGULAMASI VE MİLLİ GELİR ÜZERİNDEKİ ETKİSİ  245
A. Çoğaltan Etkisi  245
B. Hızlandıran Etkisi  249
X. ENFLASYONLA MÜCADELEDE MALİYE POLİTİKASI  249
A. Enflasyonun Etkileri  249
B. Enflasyonla Mücadele Stratejisi  250
1. Enflasyonla Mücadelede Kamu Harcama Politikası  251
2. Enflasyonla Mücadelede Vergi Politikası  252
3. Enflasyonla Mücadelede Borçlanma Politikası  253
XI. DEFLASYONLA [DURGUNLUKLA] MÜCADELEDE MALİYE POLİTİKASI  254
A. Deflasyonla Mücadelede Kamu Harcama Politikası  255
B. Deflasyonla Mücadelede Vergi Politikası  256
C. Deflasyonla Mücadelede Borçlanma Politikası  257
XII. STAGFLASYONLA MÜCADELEDE MALİYE POLİTİKASI  257
A. Gelirler Politikası  258
B. Vergi Temelli Gelirler Politikası  259
C. Endeksleme  259
D. Üretim Teşvikleri ve Subvansiyonlar  260
XIII. EKONOMİK KALKINMA VE MALİYE POLİTİKASI  260
XIV. GELİR DAĞILIMI VE MALİYE POLİTİKASI  263
XV. İSTİKRAR PROGRAMLARI  267
XVI. PARA VE MALİYE POLİTİKALARININ ETKİNLİĞİ  270
A. Dışa Kapalı Ekonomi  270
B. Dışa Açık Ekonomi  271
1. Sabit Kur Rejimi–Sermaye Hareketleri Serbest Maliye Politikası  272
2. Esnek Kur Rejimi–Sermaye Hareketleri Serbest Maliye Politikası  273
7. Bölüm
VERGİ HUKUKU
I. VERGİ HUKUKU HAKKINDA GENEL BİLGİLER  275
A. Maliye Biliminin Hukuki Boyutu  275
1. Mali Hukuk  275
2. Vergi Hukuku  276
3. Vergi Hukukuna İlişkin Ayrımlar  277
B. Vergi Hukukunun Tarihi Gelişimi  278
C. Vergilendirme Yetkisi  280
II. VERGİ HUKUKUNDA TARAFLAR  281
A. Vergi Alacaklısı [Devlet]  281
B. Vergi Borçlusu [Mükellef]  281
C. Aracı Mükellef  281
D. Fiili Mükellef  282
E. Vergi Sorumlusu  282
1. Mükellefin Temsilcisinin Sorumluluğu  283
2. Vergi Kesenlerin Sorumluluğu  284
3. Meslek Mensuplarının Sorumluluğu  284
4. Mirasçıların Sorumluluğu  285
5. Dar Mükelleflerde Vergi Sorumluluğu  285
III. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI  285
A. Yasama Organından Doğan Kaynaklar  286
1. Anayasa  286
2. Kanunlar  286
3. Uluslararası Vergi Anlaşmaları  286
B. Yürütme Organından Doğan Kaynaklar  287
1. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri  287
2. Yönetmelik  287
3. Genel Tebliğ  288
4. Özelge [Mukteza]  288
5. Sirküler  288
6. Genelge  288
C. Yargı Organından Doğan Kaynaklar  288
1. Anayasa Mahkemesi Kararları  289
2. İçtihadı Birleştirme Kararları  289
D. Diğer Kaynaklar  289
1. Bilimsel Öğreti  289
2. Örf ve Adet Kuralları  289
IV. KANUNLARIN UYGULANMASI  289
A. Yer Bakımından Uygulanması  289
B. Zaman Bakımından Uygulanması  290
1. Vergi Kanunlarının Yürürlüğe Girmesi  290
2. Vergi Kanunlarının Yürürlükten Kaldırılması  290
3. Vergi Kanunlarının Geriye Yürümesi [Makabline Şamil Olmama]  290
C. Anlam Bakımından Uygulanması [Yorum]  291
1. Yorum Kavramı ve Türleri  291
2. Yorum Yöntemleri  291
3. Yorumda Kullanılan Mantık Kuralları  292
4. Vergi Hukukunda Yorum Kuralları  293
V. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER  294
A. Organik Tasnif  294
1. Kanuni Süreler  294
2. İdari Süreler  294
3. Yargısal Süreler  295
B. Hukuki Niteliklerine Göre Tasnif  299
1. Hak Düşürücü Süreler  300
2. Vergi Ödevleri ile İlgili Süreler  300
3. Müsamaha Süreleri  300
4. Uyarıcı ya da Düzenleyici Süreler  300
5. Zamanaşımı Süreleri  300
C. Sürelerin Hesaplanması  300
D. Sürelerin Uzaması [İdari Sürelerin Uzaması]  301
1. Mücbir Sebepler  301
2. Zor Durum Hali  301
3. Ölüm Halinde Sürelerin Uzaması  302
VI. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ  302
A. Mükellefin Maddi Ödevi  302
B. Mükellefin Şekli Ödevleri  302
1. Bildirim Ödevleri  302
2. Kayıt Nizamına Yönelik Ödevler  303
3. Belge Düzenleme, Verme ve Saklama Ödevi  304
4. Defter Tasdiki Ödevi  308
5. Defter Tutma Ödevi  308
6. Beyanname Verme ve Ödeme Sürelerine İlişkin Ödevler  309
7. Ödeme Kaydedici Cihaz Kullanma Ödevi  309
8. Banka Aracılığıyla Ödeme Yapma Ödevi  309
9. Vergi İncelemesinde Yetkililere Yardım Ödevi  309
10. Bilgi Verme Ödevi  309
11. Vergi Kimlik Numarası Kullanma Ödevi  309
VII. VERGİ İDARESİNİN BİLGİ EDİNME YOLLARI  310
A. Yoklama  310
B. Vergi İncelemesi  311
C. Arama (Aramalı Vergi İncelemesi)  312
D. Bilgi Toplama  313
E. İstihbarat Arşivi  313
VIII. VERGİ SUÇ VE CEZALARI  313
A. Vergi Suç ve Cezası Kavramı  313
B. Vergi Suçlarının Çeşitleri  314
1. Kabahatler  314
2. Suçlar  317
C. Vergi Suç ve Cezalarıyla İlgili Ortak Hükümler  319
1. Vergi Suç ve Cezalarından Kurtulma Yolları  319
2. Vergi Suçlarında Cezaların Artması Hali [Tekerrür Hali]  321
3. Vergi Suç ve Cezalarında İştirak  321
4. Vergi Suçlarında Birleşme  321
IX. VERGİ UYUŞMALIKLARI VE ÇÖZÜM YOLLARI  322
A. Vergi Uyuşmazlığı Kavramı  322
B. Vergi Uyuşmazlıklarının İdari Aşamada Çözüm Yolları  322
1. İzaha Davet  322
2. Pişmanlık ve Islah  323
3. Vergi Cezalarında İndirim Uygulaması  324
4. Uzlaşma  325
5. Vergi Hatalarının Düzeltilmesi  328
C. Vergi Uyuşmazlıklarının Yargı Aşamasında Çözümü  331
1. Vergi Davalarına Bakmakla Görevli Mahkemeler  331
2. Vergi Yargısının İşleyişi  334
3. Kanun Yolundan Vazgeçme Seçeneği  336
X. KAMU ALACAĞININ KORUNMASI  337
A. Kamu Alacağının Güvence Altına Alınması  337
1. Teminat  337
2. İhtiyati Tahakkuk  338
3. İhtiyati Haciz  339
4. Rüçhan Hakkı  340
B. Vergi Alacağının Değerinin Korunması  341
C. Kamu Alacaklarının Zorla Tahsili  342
1. Ödeme Emri  342
2. Haciz  342
D. Zamanaşımı  344
1. Tahakkuk [tarh] zamanaşımını durduran haller  344
2. Tahsil Zamanaşımını Durduran Haller  344
3. Tahsil Zamanaşımını Kesen Haller  345
E. Tecil  345
8. Bölüm
TÜRK VERGİ SİSTEMİ
I. VERGİ SİSTEMİ KAVRAMI VE TÜRK VERGİ SİSTEMİ  347
II. GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER  347
A. Gelir Vergisi  347
1. Gelir Vergisinin Tarihi Gelişimi  347
2. Gelir Kavramı  348
3. Gelir Vergisi Türleri  350
4. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununa Göre Gelirin Özellikleri  351
5. Gelir Vergisinin Konusu ve Mükellefi  353
6. Gelir Vergisinde Mükellefiyet ve Mükellefiyet Şekilleri  354
7. Gelir Unsurları ve Gelirin tespiti  356
8. Gelir Vergisinin Beyanı ve Ödenmesi  388
9. Gelirin Toplanması ve Zararların Mahsubu  391
10. Geçici Vergi  392
B. Kurumlar Vergisi  392
1. Kurumlar Vergisinin Mükellefleri ve mükellefiyet şekilleri  393
2. Kurumlar Vergisinde Mükellefiyet Türleri  393
3. Kurumlar Vergisinde Matrah Tespiti  394
4. Tasfiye Birleşme Devir Şekil Değiştirme ve Bölünme  395
5. Kurumlar Vergisinde Kazancın Bildirimi  397
III. SERVET VE SERVET TRANSFERİ ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER  397
A. Emlak Vergisi  398
1. Bina Vergisi  398
2. Arazi Vergisi  398
3. Verginin Matrahı, Oranı ve Beyanı  398
B. Motorlu Taşıtlar Vergisi  398
C. Veraset ve İntikal Vergisi  403
1. Tarihi Süreç İçerisinde Veraset ve İntikal Vergisi  403
2. Veraset ve İntikal Vergisi  403
3. Veraset ve İntikal Vergisinin Matrahı, Oranı ve Beyanı  404
IV. HARCAMALAR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER  405
A. Katma Değer Vergisi  405
1. Katma Değer Vergisinde Teslim ve Teslim Sayılan Haller  405
2. Katma Değer Vergisinde İstisnalar  406
3. Katma Değer Vergisin Oranı ve Vergilendirilmesi  408
B. Özel Tüketim Vergisi  408
C. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi  409
D. Damga Vergisi  409
E. Gümrük Vergisi  410
F. Şans Oyunları Vergisi  410
G. Dijital Hizmet Vergisi  410
H. Konaklama Vergisi  411
Kaynakça  421
 


 
Kitap
Bülten
Kitap
Kitap
İndirimli Kitaplar
 
 
Ana Sayfa | 2021 Kaynakça Dokümanı | Hakkımızda | Bülten | Kişisel Verilerin Korunması | Yardım | İletişim

Seçkin Yayıncılık San. Tic. A.Ş.
Copyright © 1996 - 2024