|
İÇİNDEKİLER
İçindekiler
Önsöz 7
Kısaltmalar 15
GİRİŞ 17
BİRİNCİ BÖLÜM
İŞLETMELERDE DENETİM
I. DENETİMİN TANIMI 21
A. Denetim Kavramının Unsurları 22
1. Denetimin Bir Süreç Oluşu 22
2. Denetimin Daha Önceden Belirlenmiş Belli Ölçütlere veya Standartlara Göre Yürütülmesi 22
3. Denetim İşleminin Karşılaştırmalı Bir Süreç Olması 23
4. Denetleme Sürecinde Kanıt Toplama ve Kanıt Değerlendirme İşlemlerinin Tarafsızca Yapılması 23
5. Denetimin Sonunda Bir Sonuca Ulaşılması 24
6. Denetim Sürecinde İlgi Duyanlara Rapor Sunulması 24
B. Denetimin Amacı 24
1. Mali Tablolar Hakkında Bilgi Verme 25
2. Hata ve Hileleri Ortaya Çıkarmak 26
3. Hata ve Hileleri Önlemek 26
4. Yönetime Önerilerde Bulunmak 26
5. İşletmelerde Verimlilik ve Etkinliğin Sağlanması 27
C. Denetim Türleri 27
1. Amaç ve Kapsamına Göre Denetim Türleri 28
a. Finansal Denetim 28
b. Uygunluk Denetimi 29
c. Faaliyet Denetimi (Performans Denetimi) 29
d. Ekonomik (Bütünleşik) Denetim 31
2. Statüsüne Göre Denetim Türleri 32
a. İç Denetim 32
b. Dış Denetim 35
aa. Bağımsız Denetim 35
ab. Kamu Denetimi 37
D. Denetim Süreci ve Denetim Yürütülmesi 37
1. Denetim Süreci 37
2. Denetimin Yürütülmesi 38
E. Denetim Teknikleri 39
1. Tanım 39
a. Karşılaştırma 40
b. Tutar Aktarımını Doğrulama 41
c. Aritmetik İnceleme 41
d. Belge İnceleme Tekniği 42
F. Denetim Yöntemleri 43
1. Şekli Denetim ve Mali Denetim 44
2. Aralıksız ve Örnekleme Yoluyla Denetim 45
3. İleriye Doğru Denetim ve Geriye Doğru Denetim 45
4. Doğrudan Denetim ve Dolaylı Denetim 46
İKİNCİ BOLÜM
VERGİ DENETİMİ
I. VERGİ DENETİMİNİN ÖNEMİ 49
II. VERGİ DENETİMNİN TANIMI 50
III. VERGİ DENETİMİNİN AMAÇLARI 51
A. Mali Amaç 51
B. Vergi Denetiminin Ekonomik Amacı 53
C. Vergi Denetiminin Sosyal Amacı 54
D. Vergi Denetiminin Hukuki Amacı 55
IV. VERGİ DENETİMİNİN FONKSİYONLARI 56
A. Arayıcı Fonksiyonu 56
B. Önleme Fonksiyonu 58
C. Vergi Denetiminin Eğitme Fonksiyonu 59
V. VERGİ DENETİMİNİN ÖZELLİKLERİ 60
A. Vergi Denetiminin Bağımsız ve Tarafsız Olma Özelliği 60
B. Yaptırımcı Bir Niteliğe Sahip Olması 62
C. Hukuki Olması 64
D. Hesap Denetimi 66
VI. VERGİ DENETİM TÜRLERİ 67
A. Denetimin Kapsamı Açısından 67
1. Tam İnceleme 67
2. Kısa İnceleme 67
3. Sınırlı İnceleme 68
B. Denetim Kaynağı Bakımından 68
1. Normal İnceleme 68
2. İhbarlı İnceleme 68
3. Karşıt İnceleme 69
C. İncelemenin Zamanı Bakımından 69
1. Geleceğe Dönük Denetim 69
2. Geriye Doğru Denetim 69
3. Cari Denetim 70
D. Denetlenen ve Denetleyen Arasındaki İlişki Bakımından Vergi Denetimi 70
1. İç Denetim 70
2. Dış Denetim 71
a. Bağımsız Denetim 71
b. Kamu Denetimi 72
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
TÜRK HUKUKUNDA VERGİ DENETİM YOLLARI
I. TÜRK VERGİ HUKUKUNDA VERGİ İNCELEMESİ 75
A. Genel Açıklama 75
B. Vergi İncelemesinin Amacı 76
C. Vergi İncelemesinin Tanım ve Türleri 77
1. Tanım 77
2. Vergi İncelemesinin Türleri 77
a. Tam İnceleme 77
b. Sınırlı İnceleme 78
D. Vergi İncelemesinin Hukuki Niteliği 79
E. Vergi İncelemesi Yapmaya Yetkili Olanlar 80
F. Vergi İncelemesinin Kapsamı 82
G. Vergi İncelemesinin Yapılma Zamanı 85
Ğ. İncelemenin Yapılacağı Yer 86
1. Vergi İncelemesinin Dairede Yapılması 86
2. Vergi İncelemesinin Daire Dışında Yapılması 87
H. İncelemede Uyulacak Esaslar 89
I. İnceleme Tutanakları ve Mahiyeti 91
İ. Vergi İncelemesinde Süre 93
J. Vergi İnceleme Raporları 95
K. Vergi İncelemesi ve Mahremiyet 97
II. VERGİ MÜKELLEFLERİNİ DENETLEME ARACI OLARAK ARAMALI İNCELEME 98
A. Genel Açıklama 98
B. TANIM VE HUKUKSAL NİTELİK 99
1. Tanım 99
2. Hukuksal Nitelik 100
C. ARAMANIN YAPILACAĞI DURUMLAR 103
1. Mükellef Hakkında Vergi Kaçakçılığı Yaptığı Hakkında Bir İhbarda Bulunulması veya Vergi Kaçakçılığı Yaptığı Konusunda Belirtilerin Elde Edilmesi 103
2. Sulh Ceza Hâkiminden Aramanın Talep Edilmesi 105
3. Sulh Ceza Hâkiminin Arama Kararı Vermesi 105
D. Arama Yeri ve Zamanı 107
E. Aramada Hazır Bulunacaklar 109
F. Arama Usulü 109
1. Aramada Bulunan Defter ve Belgeler 109
2. Bilgisayarlarda, Bilgisayar Programlarında ve Kütüklerinde, Arama, Kopyalama ve El koyma 110
3. Aramada Süre 113
G. Kanuna Aykırı Hususların Saptanması ve Suç Delili Oluşturan Belgelerin Muhafazası 114
Ğ. Aramalı İncelemede Mükellefin Hakları 114
H. Aramalı İncelemede Mükellefin Ödevleri 115
I. Arama ve İhbar İkramiyesi 116
İ. Aramalı İncelemenin Sonuçları 117
III. VERGİ DENETİM YOLLARINDAN YOKLAMA VE YOKLAMANIN HUKUKİ SONUÇLARI 118
A. Genel Açıklama 118
B. Yoklama Kavramı 118
C. Yoklamanın Amacı 119
D. Yoklama Türleri 120
E. Konu Kapsam Yer ve Zaman Bakımımdan Yoklama Yetkisi 121
1. Konu ve Kapsam Yönünden Yetki 122
a. Yaygın ve Yoğun Vergi Denetiminde Yetki 122
b. Bildirimlerle İlgili Maddi Olayların Belirlenmesinde Yetki 125
c. Re’sen veya İdarece Tarhiyata Dayanak Teşkil Eden Bilgilerin Sağlanması 125
d. Mükelleflerin Bazı Koşullarının Araştırılması ve Saptanması 125
e. İlan ve Reklam Dolayısıyla Alınan Damga Vergisinin Ödenip Ödenmediğinin Kontrol Edilmesi 126
2. Yer Yönünden Yetki 126
3. Yoklama Zamanı ve Süreleri Açısından Yetki 127
a. İşe Başlama Üzerine Yapılacak Yoklamalarda Süre 127
d. İşi Bırakma Bildirimi Üzerine Yapılacak Yoklamalarda Süre 128
F. Yoklama Yöntemi 128
G. Yoklamanın Sonuçları 131
1. Verginin Tarh Edilmesi 131
2. Yoklamanın İkmalen veya Resen Vergi Tarhı Üzerindeki Etkisi 132
3. Yoklamanın İdarece Vergi Tarhı Üzerine Etkisi 133
4. Usulsüzlük ve Özel Usulsüzler Cezalarının Uygulanması 133
5. İşe Başlama Tesisi Mükellefiyet Değişikliği ve Mükellef Terkini İşlemelerinde Yoklama Etkisi 134
a. Mükellefiyet Tesisi 134
b. Mükellefiyet Değişikliği 135
c. Mükellefiyetin Terkin Edilmesi 136
6. Vergi İncelemesine Etkisi 137
7. Malların Bekletilmesi veya Tasfiye Edilmesi 137
IV. TÜRK VERGİ HUKUKUNDA BİLGİ TOPLAMA VE BİLGİ TOPLAMA İSTEĞİNE UYULMAMASININ HUKUKİ SONUÇLARI 138
A. Genel Açıklama 138
B. Tanım 140
C. Yetki 140
1. Kişiler Yönünden Yetki 140
2. Yer Yönünden Yetki 141
D. Bilgi Verme Zorunluluğu 142
1. Bilgi Vermek Zorunda Olanlar 142
2. Bilgi Verme Şekli 143
a. Münferit Bilgi Verme 143
b. Sürekle Bilgi Verme 143
E. Bilgi Verme Zorunluluğunun İstisnaları 145
1. PTT’nin İletişim ile İlgili Görevinin Gizliliği 145
2. Sağlık Personeli–Hasta Arasındaki Sırlar 146
3. Avukat–Müvekkil Arasındaki Sırlar 146
4. Devlet Sırrı Niteliğindeki Belgeler 146
5. Diplomatik İmtiyaza Sahip Kişilerden 147
F. Vergi İdaresi veya Vergi İnceleme Elemanının Bilgiye Erişebilmesinin Sınırları 147
G. Bilgi Toplamada Usul ve Süre 149
1. Usul 149
2. Süreler 149
Ğ. Bilgi Verme Zorunluluğuna Uyulmamasının Hukuki Sonuçları 151
SONUÇ 153
Kaynakça 159
Kavram Dizini 163 |
Bilgisayar, Teknoloji Kitapları 
