|
İÇİNDEKİLER
İÇİNDEKİLER
TABLO LİSTESİ XV
ŞEKİL LİSTESİ XVİİ
KISALTMALAR XİX
1. GİRİŞ 1
2. KURUMSAL YÖNETİM 3
2.1. Kurumsal Yönetim Kavramı 3
2.1.1. Kurumsal Yönetimin Tanımı 4
2.1.2. Kurumsal Yönetimin Önemi 7
2.1.3. Kurumsal Yönetimin Amaçları 10
2.1.4. Kurumsal Yönetimin Tarihsel Gelişimi 12
2.1.5. Kurumsal Yönetim ile İlgili Teoriler 14
2.1.5.1. Vekâlet Teorisi 15
2.1.5.2. Mülkiyet–Kontrol Teorisi 16
2.1.5.3. Paydaş Teorisi 17
2.1.6. OECD Kurumsal Yönetim İlkeleri 17
2.1.6.1. Etkin Bir Kurumsal Yönetim Çerçevesinin Oluşturulması 18
2.1.6.2. Hissedar Hakları ve Temel Hissedar İşlevleri 19
2.1.6.3. Hissedarlara Adil Davranılması 19
2.1.6.4. Kurumsal Yönetimde Paydaşların Rolü 19
2.1.6.5. Kamuyu Aydınlatma ve Şeffaflık 20
2.1.6.6. Yönetim Kurulunun Sorumlulukları 20
2.1.7. Kurumsal Yönetim İlkeleri 21
2.1.7.1. Adillik İlkesi (Eşitlik) 22
2.1.7.2. Şeffaflık 23
2.1.7.3. Hesap Verebilirlik 23
2.1.7.4. Sorumluluk 25
2.2. Başlıca Kurumsal Yönetim Raporları 26
2.2.1. Cadbury Raporu 26
2.2.2. Greenbury Raporu 36
2.2.3. Hampel Raporu 37
2.2.4. Turnbull Raporu 38
2.2.5. Sarbanes–Oxley Yasası 39
2.2.5.1. Sarbanes–Oxley Yasasının Çıkmasında Etkili Olan Nedenler 40
2.2.5.2. Sarbanes–Oxley Yasasının Ayrıntıları 42
2.2.5.2.1. SOA Denetçi Bağımsızlığı ile İlgili Maddeler 47
2.2.5.2.2. SOA Kurumsal Yönetim ile İlgili Maddeler 50
2.2.5.3. Sarbanes–Oxley Yasasının Sonuçları 53
2.3. Türkiye’de Kurumsal Yönetimin Gelişim Süreci 55
2.3.1. TÜSİAD Kurumsal Yönetim Raporu (2002) 58
2.3.2. Sermaye Piyasası Kurumsal Yönetim İlkeleri 59
2.3.3. Türkiye Kurumsal Yönetim Derneği (TKYD) 62
2.3.4. Kamuyu Aydınlatma Platformu (KAP) 63
2.3.5. 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu Açısından Kurumsal Yönetim 65
2.3.5.1. 6102 Sayılı TTK’nın Kurumsal Yönetim ile İlgili Gerekçesi 65
2.3.5.2. 6102 Sayılı TTK Kurumsal Yönetim ile İlgili Maddeler 68
2.4. Kurumsal Yönetimin İşletme İçinde Uygulanış Biçimi 71
2.4.1. Yönetim Kurulu 72
2.4.2. Komiteler 73
2.4.2.1. Denetim Komitesi 74
2.4.2.2. Riskin Erken Saptanması Komitesi 75
2.4.2.3. Kurumsal Yönetim Komitesi 76
2.4.2.4. Aday Gösterme Komitesi 77
2.4.2.5. Ücret Komitesi 78
3. BAĞIMSIZ DENETİM 79
3.1. Bağımsız Denetim Kavramı 79
3.1.1. Bağımsız Denetimin Tanımı 80
3.1.2. Bağımsız Denetimin Tarihsel Gelişimi 83
3.1.3. Bağımsız Denetimin Önemi 85
3.1.4. Bağımsız Denetimin Faydaları 85
3.2. Genel Kabul Görmüş Denetim Standartları 89
3.2.1. Genel Standartlar 89
3.2.2. Çalışma Alanı (Sahası) Standartları 90
3.2.3. Raporlama Standartları 91
3.3. Uluslararası ve Ulusal Boyutta Bağımsız Denetim Düzenlemeleri 92
3.3.1. Uluslararası Muhasebeciler Federasyonu Kuruluşları 92
3.3.1.1. Uluslararası Muhasebeciler Federasyonu Düzenlemeleri 93
3.3.1.2. Uluslararası Denetim Standartları ve Türkiye Denetim Standartları 94
3.3.1.3. Avrupa Birliği’nde Denetim Düzenlemeleri 95
3.3.1.4. Amerika’da Denetim Düzenlemeleri 97
3.3.2. Türkiye’de Bağımsız Denetim Düzenlemeleri 99
3.3.2.1. SPK’ya Göre Bağımsız Denetim Düzenlemeleri 101
3.3.2.2. BDDK’ya Göre Bağımsız Denetim Düzenlemeleri 102
3.3.2.3. 6102 Sayılı TTK’ya Göre Bağımsız Denetim Düzenlemeleri 103
3.3.2.4. KGK’ya Göre Bağımsız Denetim Düzenlemeleri 107
3.4. Bağımsız Denetim ve Kurumsal Yönetim İlişkisi Açısından Değerlendirme 108
3.4.1. BDS 200 – Bağımsız Denetçinin Genel Amaçları ve Bağımsız Denetimin Bağımsız Denetim Standartlarına Uygun Olarak Yürütülmesi 116
3.4.1.1. Denetçinin Genel Amaçları 117
3.4.1.2. Yeterli ve Uygun Denetim Kanıtı ve Denetim Riski 118
3.4.1.3. Mesleki Şüphecilik Kavramı 125
3.4.1.4. Mesleki Muhakeme Kavramı 130
3.4.1.5. Finansal Tabloların Denetimine İlişkin Etik İlkeler 136
3.4.1.5.1. Etik Kavramı 143
3.4.1.5.2. Denetçi Bağımsızlığı 153
3.4.2. BDS 240 Bağımsız Denetçinin Hileye İlişkin Sorumlulukları 155
3.4.2.1. Cadbury Raporu “Hile” ile İlgili Bölümler 163
3.4.2.2. SOA “Hile” ile İlgili Bölümler 164
3.4.2.3. BDS 240 Çerçevesinde Hile ile ilgili Sorumluluk Kavramı 167
3.4.2.4. BDS 240 Denetçinin Sorumluluğu Çerçevesinde Yapılacak İşler . 175
3.4.3. BDS 260 Üst Yönetimden Sorumlu Olanlarla Kurulacak İletişim 179
3.4.4. BDS 265 İç Kontrol Eksikliklerinin Üst Yönetimden
Sorumlu Olanlara ve Yönetime Bildirilmesi 185
3.4.4.1. İç Kontrol Yapısı ve Kurumsal Yönetim ile İlişkisi 188
3.4.4.1.1. Kontrol Ortamı 191
3.4.4.1.2. Risk Değerlendirme 192
3.4.4.1.3. Kontrol Faaliyetleri 193
3.4.4.1.4. Bilgi ve İletişim 194
3.4.4.2. Cadbury Raporu “İç Kontrol” ile İlgili Bölümler 197
3.4.4.3. Turnbull Raporu “İç Kontrol” ile İlgili Bölümler 198
3.4.4.4. SOA “İç Kontrol” ile İlgili Bölümler 200
3.4.4.5. BDS 265 Çerçevesinde İç Kontrol ile İlgili Denetçinin
Sorumluluğu 202
3.4.5. BDS 315 İşletme ve Çevresini Tanımak Suretiyle Önemli Yanlışlık Risklerinin Belirlenmesi 204
3.4.5.1. Kurumsal Risk Yönetimi Kavramı 208
3.4.5.2. İşletmenin İç Kontrolü Dâhil İşletme ve Çevresini Tanıma
Yükümlülüğü 211
3.4.5.3. İşletmenin İç Kontrol Yapısının İncelenmesi 213
3.4.6. BDS 330 Bağımsız Denetçinin Risk Olarak Değerlendirilmiş
Hususlara Karşı Yapacağı İşler 217
3.4.6.1. Denetçinin Yönetimin İddiaları ile İlgili Olarak Yapacağı İşler 219
3.4.6.2. Kontrol Testleri 220
3.4.6.3. Kontrollerin Çalışma Verimliliğinin Değerlendirilmesi 221
3.4.7. BDS 540 Muhasebe Tahminlerinin ve İlgili Açıklamaların
Bağımsız Denetimi 221
3.4.8. BDS 550 İlişkili Taraflar 230
3.4.9. BDS 570 İşletmenin Sürekliliği 237
3.4.10. BDS 610 İç Denetçi Çalışmalarının Kullanılması 240
4. KÜÇÜK ORTA BOY İŞLETME (KOBİ) 245
4.1. Küçük Orta Boy İşletme Tanımı 245
4.1.1. KOBİ’lerin Yapısı ve Türkiye Ekonomisindeki Payları 247
4.1.2. Türkiye’de KOBİ Politikası ve Kurumsal Altyapı 250
4.1.3. Avrupa Birliği’nde ve Dünya’da KOBİ’ler 252
4.2. Basel Kriterleri ve KOBİ’lere Etkileri 254
4.3. KOBİ Borsası/Gelişen İşletmeler Piyasası (GİP) 258
4.3.1. Gelişen İşletmeler Piyasasından Sağlanacak Faydalar 260
4.3.1.1. Finansman Kaynağına Erişim ve Likidite Sağlama 261
4.3.1.2. Tanınırlık ve Kredibilite Sağlama 262
4.3.1.3. Kurumsallaşma 262
5. BORSA İSTANBUL GELİŞEN İŞLETMELER PİYASASINDA YERALAN ŞİRKETLER ÜZERİNDE BİR ANKET ÇALIŞMASI 265
5.1. Araştırmanın Konusu 268
5.2. Araştırmanın Amacı 268
5.3. Araştırmanın Önemi 268
5.4. Araştırmanın Kapsamı 270
5.5. Literatür Taraması 271
5.6. Araştırmanın Sınırlılığı ve Varsayımları 278
5.7. Araştırmanın Problemi ve Hipotezleri 279
5.8. Araştırmanın Modeli 281
5.9. Anakütle ve Örneklem 283
5.9.1. Anketin Hazırlanması ile İlgili Aşamalar 284
5.9.2. Anket Formunun Hazırlanma Aşamaları ve Ayrıntıları 285
5.10. Bulgular ve Yorumlar (Analiz) 289
6. SONUÇ 353
EKLER 367
KAYNAKÇA 377 |
Bilgisayar, Teknoloji Kitapları 
