|
İÇİNDEKİLER
İçindekiler
2. Baskıya Önsöz 5
Önsöz 7
Kısaltmalar 15
BİRİNCİ BÖLÜM
ZAMANAŞIMINA İLİŞKİN KAVRAMLAR VE
AÇIKLAMALAR
I. ZAMANAŞIMINA İLİŞKİN GENEL BİLGİLER 19
II. ZAMANAŞIMI KAVRAMI 19
III. ZAMANAŞIMININ TANIMI VE UNSURLARI 20
A. Tanımı 20
B. Unsurları 21
1. Taraflar Arasında Zamanaşımına Tabi Bir Hukuki İlişkinin Olması 21
2. Taraflar Arasında Hukuki İlişkinin Doğmuş Olması 21
3. Belirli Bir Sürenin Geçmiş Olması 22
4. Sürenin İşlemesine Engel Olan Nedenlerinin Olmaması 22
IV. VERGİ UYGULAMASINDA SÜRELER VE SINIFLANDIRILMASI 22
A. Sürelerin Önemi ve Tasnifi 22
1. Kanuni Süreler 23
2. İdari Süreler 24
3. Yargısal Süreler 25
B. Sürelerin Hesaplanması Yöntemi 26
C. Sürelerin Hesaplanmasına İlişkin Durumlar 28
D. Zamanaşımı ve Hak Düşürücü Süreler 28
İKİNCİ BÖLÜM
VERGİ UYGULAMASINDA ZAMANAŞIMININ
AMACI – ÖNEMİ VE NİTELİĞİ
I. VERGİ UYGULAMASINDA ZAMANAŞIMI 35
II. ZAMANAŞIMININ AMACI 36
III. ZAMANAŞIMININ ÖNEMİ 36
IV. ZAMANAŞIMININ NİTELİĞİ 37
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ USUL KANUNU UYGULAMASINDA ZAMANAŞIMI
I. TARH ZAMANAŞIMI NEDİR? 41
II. BİR KAVRAM OLARAK TARH ZAMANAŞIMI 42
III. TARH ZAMANAŞIMININ KOŞULLARI NEDİR? 43
A. Vergi Alacağının Doğmuş Olması Koşulu 44
B. Zamanaşımı Süresinin Dolmuş Olması 46
IV. TARH ZAMANAŞIMI SÜRELERİ NEDİR? 46
A. Tarh Zamanaşımı Süresinin Başlangıcı ve Bitimi 47
B. Tarh Zamanaşımı Süresi ile İlgili Özel Durumlar 47
1. Gelir Vergisi Açısından Tarh Zamanaşımı Süresi 47
2. Yıllara Sari İnşaat ve Onarım İşlerinde Zamanaşımı 48
3. Yatırım İndirimi Uygulaması Açısından Zamanaşımı 49
4. Kurum Stopajı Yönünden Zamanaşımı 49
5. Gelir Vergisinde Mahsup Fazlasından Doğan İadelerde Zamanaşımı 50
C. Kurumlar Vergisinde Tarh Zamanaşımı Süresi 51
1. Tasfiye Haline Giren Kurumlarda Tarh Zamanaşımı Uygulaması 52
2. Kurumlar Vergisinde Mahsup Fazlalığından Gelen İade ile İlgili Zamanaşımı 53
D. KDV’de Tarh Zamanaşımı Süresi 54
E. Veraset ve İntikal Vergisinde 55
F. Emlak Vergisi 57
G. Damga Vergisi 58
H. Motorlu Taşıtlar Vergisi 59
I. Şarta Bağlı Muafiyet ve İstisnalarda Zamanaşımı 59
V. TARH ZAMANAŞIMI SÜRESİNİN İŞLEMESİNE ENGEL OLAN NEDENLER 59
A. Tarh Zamanaşımının Durması 60
1. Vergi Dairesinin Matrah Takdiri İçin Takdir Komisyonuna Müracaat Etmesi 60
B. Mücbir Sebepler 61
C. Mükellefe Vergi/Ceza İhbarnamesi Tebliği 62
D. Vergi Dairelerinin Takdir Komisyonu Kararlarına Karşı Dava Açmaları 62
E. Tarh Zamanaşımının Kesilmesi 63
VI. TARH ZAMANAŞIMININ GERÇEKLEŞMESİNİN SONUÇLARI 64
A. Vergi Alacağının Ortadan Kalkması 65
B. İkmalen ve Resen Vergi Tarh Edilememesi 65
C. Vergi İncelemesinin Yapılamaması 66
D. Tarh Zamanaşımı Dolan Ancak Takdir Komisyonuna Sevk Edilen Mükellefe Ait Defter ve Belgelerin İncelenmesi 67
E. Vergi Hatalarının Düzeltilemeyişi 68
VII. VERGİ HATALARINDA DÜZELTME ZAMANAŞIMI 69
A. Genel Açıklamalar 69
B. Vergi Hatalarının Düzeltilmesinde Müddet 70
1. Vergi Dairesince Reddedilen Düzeltme İsteminin Vergi Mahkemesinde Dava Açma Süresi İçinde Yapılmış Olması Hali 72
2. Vergi Dairesince Reddedilen Düzeltme Talebinin, Vergi Mahkemesinde Dava Açma Süresi Geçtikten Sonra Yapılmış Olma Durumu 73
C. Vergi Hatalarında Düzeltme Zamanaşımı Nedir? 74
D. Düzeltme Zamanaşımında Özel Durumlar 75
E. Geri Ödemede Zamanaşımı 75
F. Ceza Kesmede Zamanaşımı 76
G. Mali Özellikli Suç ve Cezalarda Tarh Zamanaşımı Süreleri Nedir? 77
1. Genel Açıklama 77
2 Beş Yıllık Zamanaşımına Tabi Cezalar Nelerdir? 78
a. Vergi Ziyaı Fiili ve Cezası 78
b. Özel Usulsüzlük Cezaları 79
3. İki Yıllık Zamanaşımına Tabi Olan Genel Usulsüzlük Fiilleri ve Cezası 79
4. Suçların Birleşmesinde Zamanaşımı 79
5. Vergi Cezalarındaki Hataları Düzeltme Zamanaşımı 80
VIII. VERGİ USUL KANUNDA YER ALAN HÜRRİYETİ BAĞLAYICI CEZA GEREKTİREN SUÇLARDA DAVA ZAMANAŞIMI SÜRELERİ 80
IX. CEZA KESMEDE ZAMANAŞIMI SÜRESİNİN DURMASI 84
X. CEZA KESMEDE ZAMANAŞIMI SÜRESİNİN KESİLMESİ 85
XI. CEZA KESMEDE ZAMANAŞIMININ GERÇEKLEŞMESİNİN SONUÇLARI 85
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
6183 SAYILI AMME ALACAKLARININ TAHSİL
USULÜ HAKKINDAKİ KANUNDA ZAMANAŞIMI
I. TAHSİL ZAMANAŞIMI 89
A. Genel Açıklamalar 89
B. Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun Kapsamı 90
C. Tahsil Zamanaşımının Mahiyeti 91
D. Tahsil Zamanaşımı Şartları 91
1. Vergi Alacağının Tahakkuk Etmiş Olması 92
2. Tahsil Zamanaşımının Süresinin Dolmuş Olması 93
E. Tahsil Zamanaşımını Durduran Nedenler 93
1. Kamu Borçlusunun Yabancı Memlekette Bulunması 94
2. Kamu Borçlusunun Hileli İflas Etmesi 94
3. Terekenin Tasfiyesi Dolayısıyla Borçlu Hakkında Kovuşturma Yapılmamasına İmkan Bulunmaması 95
a. Duran Zamanaşımının Yeniden İşlemeye Başlaması ve Hesabı 95
b. Mücbir Sebebin Zamanaşımına Etkisi 96
c. Dolan Zamanaşımının Yeniden İşlemeye Başlaması Olanaklı mıdır? 97
F. Tahsil Zamanaşımını Kesen Nedenler 97
1. Ödeme 98
2. Haciz Tatbiki 99
3. E– Haciz 100
4. Cebren Tahsil ve Takip Muameleleri Sonucunda Yapılan Her Çeşit Tahsilat 106
5. Ödeme Emri Tebliği 107
6. Mal Bildirimi, Mal Edinme ve Mal Artmalarının Bildirilmesi 107
7. Yukarıdaki 5 Sırada Gösterilen Muamelelerden Herhangi Birinin Kefile veya Yabancı Şahıs ve Kurumlar Mümessillerine Tatbiki veya Bunlar Tarafından Yapılması 108
8. İhtilaflı Amme Alacaklarında Kaza Mercilerince Bozma Kararı Verilmesi 108
9. Amme Alacağının Teminata Bağlanması 109
10. Kaza Mercilerince İcranın Tehirine Karar Verilmesi 110
11. İki Amme İdaresi Arasında Mevcut Bir Borç İçin Alacaklı Amme İdaresi Tarafından Borçlu Amme İdaresine Borcun Ödenmesi İçin Yazı ile Müracaat Edilmesi 111
12. Amme Alacağının Özel Kanunlara Göre Ödenmek Üzere Müracaatta Bulunulması ve Ödeme Planına Bağlanması 111
G. Tahsil Zamanaşımının Sonuçları 112
II. ZAMANAŞIMININ HUKUKİ SONUÇLARI 113
EKLER
EK 1: ZAMANAŞIMI HAKKINDA EMSAL KARARLAR 117
EK 2: ZAMANAŞIMI İLE İLGİLİ DAVA DİLEKÇESİ ÖRNEKLERİ 159
Kaynakça 171
Kavramlar Dizini 177
Özgeçmişler 181 |
Bilgisayar, Teknoloji Kitapları 
