|
İÇİNDEKİLER
İÇİNDEKİLER
TEŞEKKÜR 5
TABLOLAR LİSTESİ 11
ŞEKİLLER LİSTESİ 11
KISALTMALAR 13
SÖZLÜK 15
GİRİŞ 17
BİRİNCİ BÖLÜM
1. VERGİ KAVRAMI VE VERGİNİN TARİHSEL SÜRECİ 21
1.1. Vergi Kavramı 22
1.2. Verginin Tarihsel Süreci 23
1.2.1. Çağlara Göre Vergi 26
1.2.1.1. Antik Çağda Vergi 27
1.2.1.2. Orta Çağda Vergi 29
1.2.1.3. İslam Hukukunda Vergi 32
1.2.1.4. Yakın Çağda Vergi 34
1.2.2. Türkiye Cumhuriyeti Anayasalarında Vergi 36
1.2.2.1. 1921 Anayasasında Vergi 38
1.2.2.2. 1924 Anayasasında Vergi 38
1.2.2.3. 1961 Anayasasında Vergi 39
1.2.2.4. 1982 Anayasasında Vergi 41
İKİNCİ BÖLÜM
2. VERGİLENDİRME İLE İLGİLİ TEMEL İLKELER 45
2.1. Güçler Ayrılığı İlkesi 47
2.1.1. Yasama Erki 49
2.1.2. Yürütme Erki 51
2.1.3. Yargı Erki 53
2.2. Hukuk Devleti İlkesi 57
2.2.1. Yasal İdare İlkesi 58
2.2.2. Verginin Genelliği İlkesi 61
2.2.3. Vergilendirmede Eşitlik İlkesi 63
2.3. Temel Hak ve Özgürlüklerin Güvencesi İlkesi 65
2.3.1. Hukuki Güvenlik İlkesi 69
2.3.2. Belirlilik İlkesi 70
2.3.3. Kıyas Yasağı İlkesi 71
2.3.4. Geriye Yürümezlik İlkesi 73
2.3.5. Ölçülülük İlkesi 74
2.3.6. Adli ve İdari Başvuru Hakkı İlkesi 75
2.4. Sosyal Devlet İlkesi 75
2.4.1. Kamu Yararı 78
2.4.2. Mali Güce Göre Vergilendirme 79
2.4.3. Laiklik 80
2.5. Verginin Ekonomikliği İlkesi 80
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
3. YÜRÜTME ORGANINA ANAYASADA TANINAN VERGİSEL DÜZENLEME YETKİLERİ 83
3.1. Anayasa 73. Madde Kapsamı 83
3.1.1. Vergi 85
3.1.1.1. Tarh 88
3.1.1.1.1. Beyana Dayalı Tarh 88
3.1.1.1.2. Götürü Matrahlar Üzerinden Tarh 88
3.1.1.1.3. İkmalen Vergi Tarhı 89
3.1.1.1.4. Re’sen Vergi Tarhı 89
3.1.1.2. Tebliğ 89
3.1.1.3. Tahakkuk 90
3.1.1.4. Tahsil 91
3.1.2. Resim 91
3.1.3. Harçlar 94
3.1.4. Benzer Mali Yükümlülükler 95
3.1.5. Muaflık 101
3.1.6. İstisna 102
3.1.7. İndirim 102
3.1.8. Oran 104
3.2. Anayasa 167. Maddesinin Kapsamı 104
3.2.1. Dış Ticaret 105
3.2.2. Gümrük Kanunu 105
3.3. Yasama Organı Tarafından Çıkarılan Kanunlarda Düzenlenen Yetkiler 109
3.3.1. 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu 109
3.3.2. 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu 109
3.3.3 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu 111
3.3.4. 3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu 113
3.3.5. 4760 Sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu 114
3.3.6. 488 Sayılı Damga Vergisi Kanunu 114
3.3.7. 492 Sayılı Harçlar Kanunu 115
3.3.8. 7338 Sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu 116
3.3.9. 1319 Sayılı Emlak Vergisi Kanunu 117
3.3.10.197 Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu 119
3.3.11.4458 Sayılı Gümrük Vergisi Kanunu 120
3.4. Yürütme Organına Tanınan Yetkiler 121
3.4.1. Yasalar 122
3.4.2. Uluslararası Vergi Antlaşmaları 124
3.4.3. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri 125
3.4.3.1. Olağan Dönem Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri 127
3.4.3.2. Olağanüstü Dönem Cumhurbaşkanı Kararnameleri 128
3.4.4. Cumhurbaşkanı Kararları 130
3.4.5. Yönetmelikler 131
3.4.6. Genel Tebliğler 132
3.4.7. Vergi Sirküleri 133
3.4.8. Özelge (Mukteza) 134
3.5. Vergi Konusunda Yargısal Denetim 136
3.5.1. Vergi Mahkemeleri 137
3.5.2. İstinaf (Bölge İdare) Mahkemeleri 138
3.5.3. Danıştay 138
3.5.4. Anayasa Mahkemesi 140
3.5.5. Avrupa İnsan Hakları Mahkemesi 141
SONUÇ 143
KAYNAKÇA 149
Kitap 149
Süreli Yayın 154
Yüksek Lisans ve Doktora Tezleri 157
Diğer Yayınlar 158
İnternet Yayınları 158
ÖZGEÇMİŞ 163 |
Bilgisayar, Teknoloji Kitapları 
