|
İÇİNDEKİLER
İçindekiler
Dördüncü Baskıya Önsöz 5
Kısaltmalar Listesi 17
Başlarken 19
Kısım I
GELİR VERGİLERİ
Birinci Bölüm
GELİR VERGİSİ
1. TEORİDE VE UYGULAMADA GELİR KAVRAMI 29
1.1. Gelir Teorilerine Göre Gelir Kavramı 29
1.1.1. Kaynak Teorisi 29
1.1.2. Safi Artış Teorisi 30
1.2. Gelir Vergisi Kanununa Göre Gelir Kavramı 30
1.2.1. Kişisel Olması 31
1.2.2. Yıllık Olması 31
1.2.3. Safi Olması 33
1.2.4. Gerçek Olması 33
1.2.5. Genel Olması 33
1.2.6. Elde Edilmiş Olması 33
2. GELİR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ 34
2.1. Tam Mükellefiyet 35
2.1.1. Tam Mükellefiyet ve Yerleşme kriteri 35
2.1.2. Dar Mükellefiyet ve Uyrukluk (Tabiiyet) Kriteri 37
3. GELİR VERGİSİ KANUNU’NA GÖRE GELİRİN UNSURLARI 38
3.1. Ticari Kazançlar 39
3.1.1. Ticari Kazancın Tanımı 39
3.1.2. Ticari Kazancın Tespiti 40
3.1.2.1. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespiti 40
3.1.2.2. Basit Usulde Ticari Kazancın Tespiti 43
3.1.3. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilen Giderler 44
3.1.4. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilmeyen Ödemeler 47
3.1.5. Yıllara Yayılı İnşaat ve Onarma İşleri 50
3.1.6. Hasılat Esaslı Kazanç Tespiti 51
3.1.7. Ticari Kazançlarda Muafiyet ve İstisnalar 51
3.2. Zirai Kazançlar 58
3.2.1. Zirai Kazancın Konusu ve Sınırları 58
3.2.2. Zirai Kazancın Tespiti 60
3.2.2.1. İşletme Büyüklüğü Ölçüleri 60
3.2.2.2. Zirai Kazancın Gerçek Usule Göre Tespiti 61
3.2.3. Zirai Kazancın Tespitinde İndirilecek Giderler 62
3.2.4. Zirai Kazançların Beyanı 64
3.3. Ücretler 64
3.3.1. Ücretin Tarifi ve Niteliği 64
3.3.2. Ücret Sayılan Ödemeler 65
3.3.3. Ücretin Gerçek Usulde Vergilendirilmesi İçin Safi Ücretin Belirlenmesi 66
3.3.4. Diğer Ücretliler 67
3.3.5. Birden Fazla İşverenden Ücret Alanların Durumu 68
3.3.6. Yıl İçinde İş Değiştirenlerin Durumu 72
3.3.7. Ücretlerle İlgili Muafiyet ve İstisnalar 73
3.3.7.1. Genel Olarak Muafiyet ve İstisnalar 73
3.3.7.2. Brüt Asgari Ücrete Kadar Olan Ücret/Gelir İstisnası 73
3.3.7.3. İşverenlerce Hizmet Erbabına Verilen Yemek Bedeline İlişkin İstisna 74
3.3.7.4. Yurt Dışı İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerde Çalışan Hizmet Erbabına Yapılan Ücret Ödemelerinde İstisna 75
3.3.7.5. Elektrik, Doğalgaz ve Benzeri Isınma Giderleri Karşılığı Olarak Çalışanlara Yapılan Ödemelerde Gelir Vergisi İstisnası 77
3.3.8. Ücretlerle İlgili İndirimler 77
3.3.8.1. Asgari Geçim İndirimi 77
3.3.8.2. Engellilik İndirimi 78
3.4. Serbest Meslek Kazançları 78
3.4.1. Serbest Meslek Kazancı ve Erbabının Tarifi 78
3.4.2. Serbest Meslek Kazancının Tespiti 81
3.4.3. Mesleki Giderler 81
3.4.4. Serbest Meslek Kazancı ile İlgili İstisnalar: Telif Kazançları İstisnası 83
3.5. Gayrimenkul Sermaye İratları 84
3.5.1. Gayrimenkul Sermaye İradının Tarifi 84
3.5.2. Gayrimenkul Sermaye İradında Safi ve Gayrisafi İrat 86
3.5.3. Emsal Kira Bedeli Esası – Asgari Vergi Kuralı 86
3.5.4. Gayrimenkul Sermaye İradının Tespiti 88
3.5.5. Gayrimenkul Sermaye İradında Giderler 88
3.5.6. Gayrimenkul Sermaye İradı İstisnası 89
3.5.7. İş Yeri Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi 91
3.6. Menkul Sermaye İratları 92
3.6.1. Menkul Sermaye İradının Tarifi 92
3.6.2. Menkul Sermaye İradı Sayılmayan Gelirler 94
3.6.3. Menkul Sermaye İradının Tespiti 94
3.6.4. Menkul Sermaye İratlarında İstisnalar 95
3.7. Diğer Kazanç ve İratlar 97
3.7.1. Değer Artışı Kazançları 97
3.7.2. Arızi Kazançlar 102
4. GELİRİN TOPLANMASI VE BEYANI İLE İLGİLİ GENEL İLKELER 103
4.1. Gelir Vergisinin Temel Şekilleri 103
4.1.1. Sedüler Gelir Vergisi 103
4.1.2. Üniter Gelir Vergisi 103
4.2. Gelir Vergisinde Beyanname Türleri 104
4.2.1. Yıllık Beyanname 104
4.2.2. Muhtasar Beyanname 105
4.2.3. Münferit Beyanname 106
4.2.4. Geçici Vergi Beyannamesi 106
4.3. Beyanname Verilmeyecek veya Diğer Gelirler Nedeniyle Beyanname Verilse Dahi Beyannameye Yazılmayacak Gelirler 108
4.3.1. Tam Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller 108
4.3.2. Dar Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller 109
4.3.3. Mahsuplar ve İndirimler 110
4.3.3.1. Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu 110
4.3.3.2. Diğer İndirimler 110
4.3.4. İndirilemeyecek Ödemeler 114
4.4. Gelir Vergisi Tarifesi ve Hesaplaması 114
4.5. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi 116
İkinci Bölüm
KURUMLAR VERGİSİ
1. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU 121
2. KURUMLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFLERİ 122
2.1. Sermaye Şirketleri 122
2.2. Kooperatifler 123
2.3. İktisadi Kamu Kuruluşları 124
2.4. Yabancı Kamu İdare ve Müesseselerine Ait İktisadi İşletmeler 125
2.5. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler 125
2.6. İş Ortaklıkları 128
3. KURUMLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ 129
4. KURUMLAR VERGİSİNDE MUAFİYETLER 131
4.1. Kamu İdare ve Kuruluşları Tarafından Gerçekleştirilen Eğitim, Kültür, Sanat, Sağlık ve Sosyal Nitelikli Faaliyet Gösteren Kuruluşlar 132
4.2. Fuarlar, Sergiler ve Panayırlar 132
4.3. Kreşler ve Konukevleri 132
4.4. Sosyal Güvenlik Kurumları 133
4.5. Resim ve Harç Alma Yetkisine Sahip Kamu Kuruluşları 133
4.6. Diğer Kuruluşlar 133
4.7. Yerel Yönetim Kuruluşları ile Bunların Birlikleri Tarafından İşletilen veya Bunlara Bağlı Bazı İşletmeler 133
4.8. İdman ve Spor Müesseseleri 133
4.9. Kooperatifler 133
4.10. Kredi Teminatı Sağlayan Kuruluşlar 134
4.11. Hazineye Ait Olan Varlık Kiralama Şirketleri 134
5. KURUMLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR 134
5.1. İştirak Kazançları İstisnası 134
5.2. Yurt Dışı İştirak Kazancı İstisnası 135
5.3. Tam Mükellef Anonim Şirketlerin Yurt Dışı İştirak Hisselerini Elden Çıkarmalarına İlişkin İstisna 137
5.4. Emisyon Primi İstisnası 139
5.5. Yatırım Fon ve Yatırım Ortaklıklarının İstisnası 140
5.6. Taşınmazlar ve İştirak Hisseleri ile Kurucu Senetleri, İntifa Senetleri ve Rüçhan Hakları Satış Kazancı İstisnası 141
5.7. Yurt Dışı Şube Kazancı İstisnası 144
5.8. Yurt Dışında Yapılan İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazançlarda İstisna 144
5.9. Eğitim Tesisleri, Özel Kreş ve Gündüz Bakımevleri ile Rehabilitasyon Merkezlerinin İşletilmesinden Elde Edilen Kazançlara İlişkin İstisna 145
5.10. Risturn İstisnası 145
5.11. Yabancı Fon Kazançlarının Vergilendirilmesi 146
5.12. Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna 146
6. TAM MÜKELLEF KURUMLARDA SAFİ KURUM KAZANCI 146
7. KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM KAZANCI 147
8. KURUMLAR VERGİSİNDE İNDİRİLECEK GİDERLER 149
9. ZARAR MAHSUBU VE DİĞER İNDİRİMLER 150
9.1. Zarar Mahsubu 150
9.2. Diğer İndirimler 151
10. KANUNEN KABUL EDİLMEYEN İNDİRİMLER 155
11. KURUMLAR VERGİSİNİN BEYANI 163
12. KURUMLAR VERGİSİNİN TARHI 164
13. KURUMLAR VERGİSİNDE VERGİ KESİNTİSİ 165
14. KURUMLAR VERGİSİNİN ORANI 170
Kısım II
TÜKETİM VERGİLERİ
Birinci Bölüm
KATMA DEĞER VERGİSİ
1. KDV’NİN KONUSU 177
2. KDV’NİN MÜKELLEFİ 179
3. KDV’DE VERGİ SORUMLUSU 181
4. KDV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 181
5. KDV’DE İSTİSNALAR 182
5.1. Tam İstisnalar 182
5.2. Kısmi İstisnalar 183
6. KDV’DE MATRAH 184
7. KDV’DE ORAN 186
8. KDV’DE İNDİRİM 186
8.1. Vergi İndirimi 186
8.2. İndirilemeyecek KDV 188
8.3. İstisna Edilmiş İşlemlere İndirim 188
8.4. Kısmi Vergi İndirimi 189
8.5. İndirimin Belgelendirilmesi 189
8.6. Matrah ve İndirim Miktarlarının Değişmesi 189
9. KDV’DE VERGİLENDİRME USULLERİ 189
10. KDV’DE VERGİLENDİRME DÖNEMİ VE BEYAN 190
11. KDV’DE TARH 192
12. KDV’NİN ÖDENMESİ 194
İkinci Bölüm
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
1. ÖTV’NİN KONUSU 196
2. ÖTV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 197
3. ÖTV’NİN MÜKELLEFİ 197
4. ÖTV’DE VERGİ İNDİRİMİ 198
5. ÖTV’DE VERGİLEME ÖLÇÜLERİ 198
6. ÖTV’DE ORAN VE TUTAR 198
7. ÖTV'NİN TARHI VE BEYANI 199
Üçüncü Bölüm
GİDER VERGİLERİ KANUNU KAPSAMINDA BANKA VE
SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ, KONAKLAMA VERGİSİ, ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
1. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ 202
2. KONAKLAMA VERGİSİ 203
3. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ 206
Dördüncü Bölüm
ŞANS OYUNLARI VERGİSİ
1. ŞANS OYUNLARINDA ÖDENECEK İKRAMİYE 209
2. ŞANS OYUNLARI VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ, MATRAHI VE BEYANI 210
3. ŞANS OYUNLARINDA KAMU PAYI VE DAĞITIMI 210
Beşinci Bölüm
DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
1. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN KONUSU 211
2. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU 212
3. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE MUAFİYET VE İSTİSNALAR 212
4. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MATRAHI, ORANI VE HESAPLANMASI 214
5. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİLENDİRME DÖNEMİ, BEYANI VE TARHI 215
6. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİ GÜVENLİĞİ 216
Altıncı Bölüm
GÜMRÜK VERGİSİ
1. GÜMRÜK VERGİSİNİN KONUSU 218
2. GÜMRÜK VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 218
3. GÜMRÜK VERGİSİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 218
4. GÜMRÜK VERGİSİNİN TARHI, BEYANI VE ÖDENMESİ 218
Yedinci Bölüm
DAMGA VERGİSİ
1. DAMGA VERGİSİNİN KONUSU 221
2. DAMGA VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 222
3. DAMGA VERGİSİNİN MATRAHI VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 223
4. DAMGA VERGİSİNİN BEYANI VE ÖDENMESİ 223
Sekizinci Bölüm
HARÇLAR
HARÇLAR 225
Kısım III
SERVET VERGİLERİ
Birinci Bölüm
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
1. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN KONUSU 231
2. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 232
3. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE MUAFLIKLAR 233
4. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE İSTİSNALAR 233
5. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN TARHI 235
6. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN BEYANI 235
7. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE VERGİNİN MATRAHI 236
8. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ORANI 237
9. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ÖDENMESİ 238
İkinci Bölüm
EMLAK VERGİSİ
1. BİNA VERGİSİ 239
1.1. Bina Vergisinin Konusu 239
1.2. Bina Vergisinin Mükellefi 239
1.3. Bina Vergisinde Muaflıklar 239
1.3.1. Daimi Muaflıklar 239
1.3.2. Geçici Muaflıklar 242
1.4. Bina Vergisinde Matrah 243
1.5. Bina Vergisinin Oranı 243
1.6. Bina Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı 244
1.7. Bina Vergisinin Tarh ve Tahakkuku 244
1.8. Bina Vergisinin Ödenmesi 245
2. ARAZİ VERGİSİ 245
2.1. Arazi Vergisinin Konusu 245
2.2. Arazi Vergisinin Mükellefi 245
2.3. Arazi Vergisinde Muaflıklar 245
2.3.1. Daimi Muaflıklar 245
2.3.2. Geçici Muaflıklar 246
2.4. Arazi Vergisinde İstisna 247
2.5. Arazi Vergisinde Matrah 247
2.6. Arazi Vergisinin Oranı 247
2.7. Arazi Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı 247
2.8. Arazi Vergisinin Tarh ve Tahakkuku 248
2.9. Arazi Vergisinin Ödenmesi 249
3. ORTAK HÜKÜMLER 249
3.1. Bildirim Verme ve Süresi 249
3.2. Vergi Değeri 249
4. SIFIR ORANLI EMLAK VERGİSİ UYGULAMASI 250
4.1. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanacak Kişiye İlişkin Şartlar 250
4.2. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanılacak Konuta/Binaya İlişkin Şartlar 255
Üçüncü Bölüm
DEĞERLİ KONUT VERGİSİ
1. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN KONUSU 259
2. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 259
3. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MATRAHI VE ORANI 260
4. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNDE MUAFİYET 261
5. VERGİNİN BEYANI, ÖDEME SÜRESİ VE ÖDEME YERİ 262
Dördüncü Bölüm
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
1. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN KONUSU 263
2. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 263
3. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR 263
4. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE VERGİLEME ÖLÇÜ VE HADLERİ 264
5. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET BAŞLANGICI 265
6. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN TARH, TEBLİĞ VE ÖDENMESİ 266
Kaynakça 267
Kavram Dizini 269 |
Bilgisayar, Teknoloji Kitapları 
