|
İÇİNDEKİLER
İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ 7
İÇİNDEKİLER 9
KISALTMALAR 13
GİRİŞ 15
BİRİNCİ BÖLÜM
SUÇ, KABAHAT ve CEZALAR HAKKINDA TEMEL KAVRAMLAR
I. VERGİ HUKUKU VE CEZA HUKUKU İLİŞKİSİ: VERGİ CEZA HUKUKU 17
II. SUÇ 20
A. Suç Kavramı 20
B. Suçun Maddi Unsurları 21
1. Fiil 21
2. Netice 22
3. Nedensellik Bağı 22
4. Fail 23
5. Suçun Konusu 23
6. Mağdur 24
C. Suçun Manevi Unsurları 24
1. Kast 24
2. Taksir 25
3. Netice Sebebiyle Ağırlaşmış Suç 27
4. Amaç ve Saik 27
D. Suçun Hukuka Aykırılık Unsuru 28
E. Hukuka Uygunluk Nedenleri 28
III. YAPTIRIM 30
A. Yaptırım Kavramı 30
B. Cezalar 30
1. Hapis Cezaları 32
2. Adli Para Cezaları 34
C. Güvenlik Tedbirleri 35
IV. TÜRK ve ALMAN HUKUKUNDA VERGİ KABAHATLERİ 37
A. Alman Hukukunda Vergi Kabahatleri 37
B. Türk Hukukunda Vergi Kabahatleri 39
İKİNCİ BÖLÜM
TÜRK ve ALMAN HUKUKUNDA VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARI
I. GENEL AÇIKLAMALAR 45
II. KORUNAN HUKUKİ YARAR 47
III. ALMAN HUKUKUNDA VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARI 49
A. Birinci Grup Fiiller 50
B. İkinci Grup Fiiller 50
IV. TÜRK HUKUKUNDA VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARI 53
A. Birinci Grup Fiiller 53
B. İkinci Grup Fiiller 54
C. Üçüncü Grup Fiiller 54
D. Dördüncü Grup Fiiller 54
E. Beşinci Grup Fiiller 55
V. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARINDA TİPİKLİĞİN MADDİ UNSURLARI 56
A. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Fiil 56
1. Alman Hukukunda Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Fiil 57
a. Alman Hukukunda Birinci Grup Fiiller 57
b. Alman Hukukunda İkinci Grup Fiiller 58
2. Türk Hukukunda Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Fiil 61
a. Türk Hukukunda Birinci Grup Fiiller 61
b. Türk Hukukunda İkinci Grup Fiiller 66
c. Türk Hukukunda Üçüncü Grup Fiiller 68
d. Türk Hukukunda Dördüncü Grup Fiiller 68
e. Türk Hukukunda Beşinci Grup Fiiller 70
B. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Netice 70
C. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Nedensellik Bağı 72
D. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Fail 73
E. Vergi Kaçakçılığı Suçlarının Konusu 74
F. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Mağdur 76
VI. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARININ MANEVİ UNSURLARI 76
A. Kast 76
B. Netice Sebebiyle Ağırlaşmış Suç 77
C. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Ceza Sorumluluğunu Kaldıran veya Azaltan
Nedenler 77
1. Zorunluluk Hali 77
2. Cebir ve Şiddet, Korkutma ve Tehdit 78
3. Mücbir Sebep 78
4. Hata 79
VII. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARINDA HUKUKA AYKIRILIK UNSURU 81
VIII. SUÇUN ÖZEL GÖRÜNÜŞ BİÇİMLERİ 83
A. Teşebbüs 83
B. İştirak 87
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
TÜRK ve ALMAN HUKUKUNDA VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARINDA YAPTIRIM
SİSTEMLERİ VE SUÇUN ÖNLENMESİNE DAİR ÇALIŞMALAR
I. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARINDA MUHAKEME 93
A. Alman Hukukunda Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Muhakeme Süreci 95
1. Soruşturma 98
2. Kovuşturma 99
B. Türk Hukukunda Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Muhakeme Süreci 100
1. Soruşturma 101
2. Kovuşturma 103
II. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARINDA YAPTIRIM SİSTEMİ 104
A. Alman Hukukunda Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Yaptırım Sistemi 104
1. Hapis Cezası 107
2. Adli Para Cezası 110
B. Türk Hukukunda Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Yaptırım Sistemi 113
1. Hapis Cezası 113
2. Adli Para Cezası 116
III. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARININ ÖNLENMESİNE DAİR ÇALIŞMALAR VE
DEĞERLENDİRİLMESİ 117
A. Almanya’da Vergi Kaçakçılığı Suçları Önlenmesine Dair Kurumsal
Düzenlemeler 117
1. Kurumsal Yapının Oluşturulması 117
2. Organizasyonel Sürecin Yönetilmesi 120
B. Türkiye’de Vergi Kaçakçılığı Suçlarının Önlenmesine Dair Kurumsal
Düzenlemeler 126
1. Kurumsal Yapının Oluşturulması 127
2. Organizasyonel Sürecin Yönetilmesi 129
IV. VERGİ CEZA HUKUKU DÜZENLEMELERİNİN VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARININ
ÖNLENMESİ ÜZERİNDEKİ ETKİNLİĞİ 136
A. Alman Vergi Ceza Hukuku Düzenlemelerinin Vergi Kaçakçılığı Suçlarının
Önlenmesi Üzerindeki Etkinliği 136
B. Türk Vergi Ceza Hukuku Düzenlemelerinin Vergi Kaçakçılığı Suçlarının
Önlenmesi Üzerindeki Etkinliği 140
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARININ EVRENSEL CEZA HUKUKU İLKELERİ KAPSAMINDA DEĞERLENDİRİLMESİ
I. HUKUK DEVLETİ İLKESİ AÇISINDAN DEĞERLENDİRME 143
II. KANUNİLİK İLKESİ AÇISINDAN DEĞERLENDİRME 145
III. ÖLÇÜLÜLÜK İLKESİ AÇISINDAN DEĞERLENDİRME 149
IV. BELİRLİLİK İLKESİ AÇISINDAN DEĞERLENDİRME 150
V. KIYAS YASAĞI İLKESİ AÇISINDAN DEĞERLENDİRME 152
VI. ALEYHE KANUNUN GEÇMİŞE YÜRÜME YASAĞI İLKESİ AÇISINDAN
DEĞERLENDİRME 153
VII. ÖRF VE ADETE DAYANILARAK CEZA TAYİNİ YASAĞI İLKESİ AÇISINDAN
DEĞERLENDİRME 154
VIII. KUSURSUZ CEZA OLMAZ İLKESİ AÇISINDAN DEĞERLENDİRME 155
IX. CEZALARIN ŞAHSİLİĞİ İLKESİ AÇISINDAN DEĞERLENDİRME 156
X. CEZA HUKUKUNUN SON ÇARE OLMASI (ULTIMA RATIO) İLKESİ AÇISINDAN
DEĞERLENDİRME 157
XI. KANUN YOLUN BAŞVURMA HAKKI AÇISINDAN DEĞERLENDİRME 159
XII. NE BIS IN IDEM İLKESİ AÇISINDAN DEĞERLENDİRME 159
XIII. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇLARININ CEZA HUKUKUNUN TEMEL İLKELERİ
AÇISINDAN GENEL OLARAK DEĞERLENDİRİLMESİ 161
SONUÇ 163
KAYNAKÇA 173 |
Bilgisayar, Teknoloji Kitapları 
